29[判断题]符合条件的居民企业技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,全额征收企业所得税。( )正确错误

1【判断题】王某与吴某通过电子邮件签订的化妆品买卖合同属于书面形式的合同。()正确错误

A. 正确

B. 错误

43.发生下列情形()之一,导致租赁房屋无法使用,承租人请求解除合同的,人民法院应予支持。

A. 　租赁房屋被司法机关或者行政机关依法查封的

B. 　租赁房屋权属有争议的

C. 　租赁房屋具有违反法律、行政法规关于房屋使用件强制性规定情况的

D. 　租赁房屋未按照法律、行政法规规定办理登记备案手续

1.有限合伙人实施的下列行为中,不视为执行合伙企业事务的有()。

A. 　获取经审计的有限合伙企业财务会计报告

B. 　参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所

C. 　依法为本企业提供担保

D. 　参与决定普通合伙人入伙、退伙

19[判断题]甲公司2017年开发一项新工艺,发生的研究开发费用为80万元,尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时,该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1【判断题】在融资租赁合同中,租赁双方可以约定,租赁期间届满租赁物直接归承租方所有。()正确错误

A. 正确

B. 错误

3.甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同,甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公司时,即接到乙公司按照合同约定发来的货物,甲公司经清点后将该批货物入库。次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。乙公司收到后,即在合同上签字盖章。根据合同法律制度的规定,该买卖合同的成立时间是()

A. 　甲公司签字盖章时

B. 　乙公司签字盖章时

C. 　甲公司接受乙公司发来的货物时

D. 　甲公司将签字盖章后的合同发给乙公司时

1.在转移性收入中,下列表述正确的有()。

A. 　转移性收入包括上级补助收入、下级上解收入、税收收入

B. 　转移支付形式主要有一般性转移支付和专项转移支付两类

C. 　财政转移支付包括中央对地方的转移支付和上级政府对下级政府的转移支付

D. 　国家为推进地区间基本公共服务均等化,实行财政转移支付制度

1.甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业,其中甲、乙为普通合伙人,丙、丁为有限合伙人。1年后甲转为有限合伙人,丙转为普通合伙人。此前,合伙企业欠银行50万元,该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列有关对该50万元债务清偿责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是()。

A. 　甲、乙承担无限连带责任,丙、丁以其出资额为限承担责任

B. 　乙、丙承担无限连带责任,甲、丁以其出资额为限承担责任

C. 　甲、乙、丙承担无限连带责任,丁以其出资额为限承担责任

D. 　乙承担无限连带责任,甲、丙、丁以其出资额为限承担责任

18.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额()以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。

A. 25%

B. 50%

C. 75%

D. 85%

7[题干]某市电脑生产企业(增值税一般纳税人)为居民企业,2013年3月成立。2018年度实现会计利润800万元,全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2019年年初,该企业的财务人员对2018年度的企业所得税进行汇算清缴,相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下:(一)相关财务资料(1)取得国债利息收入160万元。(2)取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元,已知该企业已连续持有甲公司股票10个月。(3)2018年4月初购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台,取得增值税专用发票注明价款30万元,购入当月实际投入使用,企业已按规定计提了折旧。(4)当年发生管理费用600万元,其中包括新技术研究开发费用(未形成无形资产计入当期损益)100万元。(5)全年发生财务费用300万元,其中包括支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(6)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元(其中职工培训费4万元),拨缴工会经费3.5万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和投资收益应调减应纳税所得额=160+100=260(万元)(2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额=30×10%=3(万元)(3)财务费用应调增应纳税所得额=20+18=38(万元)(4)职工福利费扣除限额=200×14%=28(万元)工会经费扣除限额=200×2%=4(万元)职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元)三项经费应调增应纳税所得额=(35-28)+(10-5)=12(万元)(5)全年应纳税所得额=800-260-3+38+12.5=587.5(万元)(6)全年应纳所得税额=587.5×25%=146.88(万元)(7)当年应退企业所得税税额=200-146.88=53.12(万元)要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,分别回答下列问题。[问题1][简答题]指出该企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在哪些不合法之处?并分别说明理由。