5【题干】某商贸企业2019年度资产总额800万元,在册职工70人,自行核算实现利润总额为-40万元,后经聘请的会计师事务所审计,发现有关情况如下:(1)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费38万元;(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台,租赁期为2年,一次性支付租金40万元,计入了当期的管理费用;(3)财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出,年利率10%(银行同期同类贷款利率6%);(4)当年发生违约金50万元,被消防部门罚款支出5万元。要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。【问题2】【简答题】计算租赁设备的租金应调整的应纳税所得额;

1.为购买货物,甲公司的会计张某签发一张汇票交给乙公司的会计李某,该票据关系的主体有()。

A. 　甲公司

B. 　张某

C. 　乙公司

D. 　李某

1.投保人申报的被保险人年龄不真实,并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的,关于保险人可否解除合同的下列表述中,符合保险法律制度规定的是()。

A. 　可以解除合同,并退还保险费

B. 　可以解除合同,并要求投保人承担违约责任

C. 　可以解除合同,并按照合同约定退还保险单的现金价值

D. 　不可以解除合同,但可要求投保人按照真实年龄调整保险费

1.根据我国《票据法》的规定,下列付款方式中,适用于支票的付款方式是( )。

A. 　见票即付

B. 　见票后定期付款

C. 　定日付款

D. 　出票后定期付款

1.根据《公司法》的规定,下列属于上市公司高级管理人员的有()。

A. 　副经理

B. 　监事会主席

C. 　董事

D. 　董事会秘书

45.下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中,符合《合伙企业法》规定的有()。

A. 　合伙企业对其债务,应先以其全部财产进行清偿

B. 　合伙企业不能清偿到期债务的,合伙人承担无限连带责任

C. 　合伙人发生与合伙企业无关的债务,债权人可代位行使该合伙人在合伙企业中的权利

D. 　人民法院强制执行合伙人的财产份额时,应经全体合伙人同意

1.甲有限责任公司董事张某拟自营与所任职公司同类的业务。根据公司法律制度的规定,张某自营该类业务须满足的条件是( )。

A. 　经股东会同意

B. 　经董事会同意

C. 　经监事会同意

D. 　经总经理同意

38.接受交通运输业服务,取得增值税专用发票的,可以按照发票上注明的运输费用金额和13%的扣除率计算的进项税额()

A. 正确

B. 错误

10【题干】某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产白酒和果酒。2020年4月生产经营情况如下:(1)从国内购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款80万元、增值税10.4万元,由于运输途中保管不善,原材料丢失3%。(2)从国内购进一台生产用机器设备,取得增值税专用发票,注明价款100万元、增值税13万元;另外支付运费10万元(不含税),取得的增值税专用发票上注明的增值税税额0.9万元。(3)从小规模纳税人处购进劳保用品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元、增值税税额0.06万元。(4)从国内购进一辆小汽车自用,取得的机动车销售统一发票上注明的增值税税额2.60万元。(5)酒厂职工食堂领用以前月份购进的已经抵扣进项税额的材料,成本5万元,该材料适用的增值税税率为13%。(6)采用分期收款方式销售白酒,合同规定,不含税销售额共计200万元,本月应收回60%货款,其余货款于6月10日前收回,本月实际收回货款50万元;另收取优质费3.39万元。(7)销售果酒取得不含税销售额15万元,另收取包装物押金2.26万元(合同约定3个月后收回包装物并退还押金)。假定本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。该酒厂财务人员在申报增值税时计算过程如下:准予从销项税额中抵扣的进项税额=10.40+13+0.06=23.46(万元)当期销项税额=(50+15)x13%=8.45(万元)当期应纳增值税额=8.45-23.46=-15.01(万元)。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。【问题1】【简答题】指出该酒厂财务人员申报增值税时存在哪些问题,并分别说明理由。

71.特殊的普通合伙企业的合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务,全体合伙人可以以其在合伙企业的财产份额为限承担责任。()

A. 正确

B. 错误

1【判断题】民事诉讼中,对发生法律效力的判决、裁定、调解书,一方拒绝履行的,对方当事人可以向人民法院申请执行,申请执行的期间为6个月。()正确错误

A. 正确

B. 错误