答案：答案:(1)不正确。对于企业买一赠一等方式组合销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算,洗涤剂每件应确认收入=40*40/(40+10)=32(元),每瓶洗洁精应确认收入=40*10/(40+10)=8(元)。(2)可以加计扣除的金额=(42-2)*75%=30(万元)①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除。②专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费,允许按照规定实行加计扣除;对既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测,对划分不清的,不得实行加计扣除。(3)甲公司计提的折旧金额=600÷5×8/12=80(万元),企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8/12=40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。(4)以土地使用权对外投资,发生了资产评估增值,土地账面价值5000万元,公允价值8000万元,应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。(5)向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除,支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。理由:①罚金、罚款和被没收财物的损失是国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经济制裁或经济处罚,因此强制规定其不得在税前扣除。②罚金、罚款和被没收财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。(6)甲公司向关联企业支付的管理费10万元,不得在计算应纳税所得额时扣除。企业之间支付的管理费、企业内经营机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,均不得在税前扣除。
答案：答案:(1)不正确。对于企业买一赠一等方式组合销售商品的,其赠品不属于捐赠,应按各项商品的价格比例来分摊确认各项收入,其商品价格应以公允价格计算,洗涤剂每件应确认收入=40*40/(40+10)=32(元),每瓶洗洁精应确认收入=40*10/(40+10)=8(元)。(2)可以加计扣除的金额=(42-2)*75%=30(万元)①企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的75%加计扣除。②专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费,允许按照规定实行加计扣除;对既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测,对划分不清的,不得实行加计扣除。(3)甲公司计提的折旧金额=600÷5×8/12=80(万元),企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8/12=40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。(4)以土地使用权对外投资,发生了资产评估增值,土地账面价值5000万元,公允价值8000万元,应对其增值部分3000万元缴纳企业所得税。(5)向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除,支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。理由:①罚金、罚款和被没收财物的损失是国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经济制裁或经济处罚,因此强制规定其不得在税前扣除。②罚金、罚款和被没收财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费。(6)甲公司向关联企业支付的管理费10万元,不得在计算应纳税所得额时扣除。企业之间支付的管理费、企业内经营机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,均不得在税前扣除。
A. 在保险期间内发生的保险事故造成的损害,保险人承担保险责任
B. 保险期间也是计算保险费率的依据之一
C. 在保险责任开始期间内发生的保险事故造成的损害,被保险人承担保险责任
D. 保险期间是指保险合同的有效期间,是保险合同从生效到终止的期间
解析：解析:在保险期间内发生的保险事故造成的损害,保险人承担保险责任。该题针对保险合同的订立、条款和形式"知识点进行考核"
A. 债务人以明显不合理的低价转让财产,对债权人造成损害,受让人知道该情形的
B. 债务人放弃其到期债权
C. 债务人无偿转让财产
D. 债务人放弃其未到期债权
解析：解析:有下列情形之一,债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为:(1)因债务人放弃到期、未到期、放弃债权担保、恶意延长到期债权履行期;(2)无偿转让财产;(3)债务人以明显不合理的低价转让财产(第三人为恶意可以撤销);(4)以明显不合理高价受让他人财产(第三人为恶意可以撤销);(5)为他人债务提供担保(第三人为恶意可以撤销);债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:本题表述的内容正确。
A. 支付给投资者的股息
B. 企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出
C. 购买劳动保护用品的合理支出
D. 在生产经营活动中发生的合理利息支出
解析：解析:(1)支付给投资者的股息、红利等权益性投资收益款项,不得扣除;(2)企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予扣除;(3)企业发生的合理的劳动保护支出,准予税前扣除;(4)在生产经营活动中发生的合理利息支出,准予税前扣除。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品(卷烟、雪茄烟、有包装烟丝)的生产经营者,必须申请商标注册,未经核准注册的,商品不得在市场销售。
A. 向分公司所在地的登记机关申请登记,由其核准登记,发给营业执照
B. 向公司所在地的登记机关申请法人登记,由公司登记机关核准登记,发给营业执照,取得法人资格
C. 分公司的经营范围与公司的经营范围一致,必须继续经营电子产品
D. 分公司的经营范围与公司的经营范围可以不一致,但必须向分公司登记机关备案
解析：解析:公司设立分公司的,应当自决定作出之日起30日内向分公司所在地的公司登记机关申请登记,所以A对,B错;分公司的经营范围不得超出公司的经营范围,所以C对,D错。
A. 2008年10月1日债权让与在乙丙之间生效
B. 2008年10月15日债权让与对甲生效
C. 2008年10月15日甲可向丙主张抵销50万元
D. 2008年10月15日后丁的保证债务继续有效
解析：解析:(1)选项A,B:债权人转让权利,不需要经债务人同意,但应当通知债务人;未经通知,该转让对债务人不发生效力:(2)选项C:债务人对让与人享有债权,并且其债权先于转让的债权到期或者同时到期的,债务人可以向受让人主张抵销;在本题中,由于乙转让给丙的债权于2008年12月30日到期。而甲的债权于2009年1月1日才到期,甲无权向丙主张抵销;(3)选项D:在保证期间,债权人依法将主债权转让给第三人并通知保证人的,保证债权同时转让。保证人在原保证担保的范围内对受让人承担保证责任;但是保证人与债权人事先约定仅对特定的债权人承担保证责任或者禁止债权转让的,债权人未经保证人书面同意转让债权的,保证人不再承担保证责任。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
A. 固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税
B. 建筑服务实行9%的税率
C. 安装服务属于建筑服务
D. 航道疏浚按照建筑服务缴纳增值税
解析：解析:疏浚属于建筑服务,但是不包括航道疏浚,航道疏浚服务按照物流辅助服务缴纳增值税。
