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中级会计-经济法练习题

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中级会计-经济法练习题

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1.某居民企业2019年度生产经营情况如下:(1)取得商品销售收入5000万元;(2)全年发生销售成本2200万元,税金及附加320万元;(3)销售费用1340万元,其中广告费700万元,业务宣传费200万元;(4)管理费用960万元,其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元;(5)营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元,被工商行政管理部门处以罚款10万元,非广告性质的赞助支出50万元。要求:计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

答案：答案:(1)广告费和业务宣传费的扣除限额=5000×15%=750(万元),小于实际发生额=700+200=900(万元),本年度税前只能扣除广告费和业务宣传费750万元。该企业2019年企业所得税前可扣除的销售费用=1340-700-200+750=1190(万元)。(2)①企业之间支付的管理费不得在税前扣除;②业务招待费发生额的60%=80×60%=48(万元);销售(营业)收入的5‰=5000×5‰=25(万元),所以税前可以扣除的业务招待费为25万元;③该企业2019年企业所得税前可扣除的管理费用=960-30-80+25=875(万元)。(3)①支付客户违约金20万元可以在税前扣除;②被工商行政管理部门处以罚款10万元和非广告性质赞助支出50万元均不得在税前扣除;③该企业2019年企业所得税前可扣除的营业外支出金额为20万元。(4)该企业2019年应纳税所得额=5000-2200-320-1190-875-20=395(万元)该企业2019应缴纳的所得税税额=395×25%=98.75(万元)。

中级会计-经济法练习题

1.公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的()。

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11.2020年2月,某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)销售化妆品,开具的增值税专用发票上注明的价款为40000元,另外收取包装物押金3627元,该化妆品生产企业与购买方签订合同,要求3个月内返还包装物;从小规模纳税人处购进生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为4000元。该化妆品生产企业2月应缴纳的增值税为()元。

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1.2017年6月,自然人甲、乙、丙设立某合伙企业。合伙协议约定:甲、乙各出资30万元。丙出资90万元,均应于合伙企业成立之日起2年内缴清。合伙协议未约定利润分配事项。2018年6月,合伙企业拟分配利润,此时甲、乙已完全履行出资义务,丙已向合伙企业出资60万元,在甲、乙、丙未能就此次利润分配方案达成一致意见的情形下,下列关于此次利润应如何分配的表述中,正确的是()。

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13.根据企业所得税法律制度的规定,判定我国居民企业的标准有()。

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1.根据保险法律制度的规定,下列属于保险人可以单方解除合同的情形有()。

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1.2019年9月1日,甲公司与乙公司签订买卖合同,采用预收款方式销售一批商品,并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品。乙公司9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司销售收入确认时间的表述中,正确的是()。

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1.甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2020年1月发生如下事项:(1)销售自产的建筑用的砂、土、石料,取得货款3429.9万元(含增值税),取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。甲公司选择简易计税办法,适用增值税征收率3%。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料,取得增值税专用发票,注明增值税税额130万元。(2)购进办公用品一批,进项税额为3万元,购入时取得增值税专用发票。(3)从国外进口一台设备,经M市海关审定的关税完税价格为人民币500万元,关税税率为10%,适用的增值税税率为13%。要求:根据上述资料和增值税法律制度的規定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用”万元”表示)。(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。(2)事项(2)中,甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣?简要说明理由。(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。

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69.有限责任公司的股东之间相互转让其全部或部分股权,应当经其他股东过半数同意。()

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1.下列对中央和地方预算、决算进行监督的机关是()。

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1.甲国有企业与乙国有企业共同投资设立一家丙有限责任公司,丙公司董事会成员的人数应为( )。

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中级会计-经济法练习题

1.某居民企业2019年度生产经营情况如下:(1)取得商品销售收入5000万元;(2)全年发生销售成本2200万元,税金及附加320万元;(3)销售费用1340万元,其中广告费700万元,业务宣传费200万元;(4)管理费用960万元,其中业务招待费80万元,支付给其他企业的管理费为30万元;(5)营业外支出80万元,其中支付客户违约金20万元,被工商行政管理部门处以罚款10万元,非广告性质的赞助支出50万元。要求:计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。

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1.公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的()。

A. 0.2

B. 0.3

C. 0.5

D. 0.6

解析：解析:本题考核优先股的相关规定。公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%,且筹资金额不得超过发行前净资产的50%,已回购、转换的优先股不纳入计算。

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A. 7207

B. 6647

C. 5080

D. 6120

解析：解析:收取的化妆品包装物押金,应在逾期未退包装物,没收押金时,将押金并入销售额征税,收取当月不计税。从小规模纳税人处购买生产用原材料,取得税务机关代开的增值税专用发票,准予抵扣3%的进项税额。该化妆品生产企业2月应缴纳的增值税=40000×13%-4000×3%=5080(元)。

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A. 　甲、乙、丙应按1:1:2的比例分配

B. 　甲、乙、丙应按1:1:3的比例分配

C. 　甲、乙、丙应按各自对合伙企业的贡献度分配

D. 　甲、乙、丙应按1:1:1的比例分配

解析：解析:合伙企业的利润分配,合伙协议没有约定的,由合伙人协商决定;协商不成立,按照合伙人实际的出资比例分配;无法确定出资比例的,由合伙人平均分配。

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13.根据企业所得税法律制度的规定,判定我国居民企业的标准有()。

A. 　登记注册地标准

B. 　所得来源地标准

C. 　实际管理机构所在地标准

D. 　生产经营所在地标准

解析：解析:居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。判定居民企业的标准是登记注册地标准和实际管理机构所在地标准。

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1.根据保险法律制度的规定,下列属于保险人可以单方解除合同的情形有()。

A. 　投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实,未履行如实告知义务的

B. 　投保人谎称发生保险事故的

C. 　投保人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的

D. 　投保人对保险事故的发生有重大过失的

解析：解析:本题考核保险合同的解除。(1)投保人故意或者因重大过失未履行前款约定的如实告知义务,足以影响保险人决定是否同意承保或者提高保险费率的,保险人有权解除合同;(2)被保险人或者受益人谎称发生了保险事故,向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的,保险人有权解除合同,并不退还保险费;(3)在合同有限期内保险标的的危险程度显著增加的,被保险人未按照合同约定及时通知保险人,保险人可以解除合同;(4)投保人对保险事故的发生有重大过失的不是保险人解除合同的法定事由。

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A. 　9月1日确认销售收入

B. 　9月10日确认销售收入

C. 　9月20日确认销售收入

D. 　9月21日确认销售收入

解析：解析:销售商品采用预收款方式的,在发出商品时确认收入。

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69.有限责任公司的股东之间相互转让其全部或部分股权,应当经其他股东过半数同意。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权,无需经其他股东同意。该题针对”有限责任公司的股权转让”知识点进行考核。

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