1.某企业2011年8月份购入一台不需安装的设备,因暂时不需用,截至当年年底该企业会计人员尚未将其入账,这违背了()要求。

1.A公司20×3年度、20×4年度实现的利润总额均为8000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。A公司20×3年度、20×4年度与所得税有关的经济业务如下:(1)A公司20×3年发生广告费支出1000万元,发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司20×3年实现销售收入5000万元。20×4年发生广告费支出400万元,发生时己作为销售费用计入当期损益。A公司20×4年实现销售收入5000万元。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。(2)A公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。A公司因产品保修承诺在20×3年度利润表中确认了200万元的销售费用,同时确认为预计负债。20×3年没有实际发生产品保修费用支出。20×4年,A公司实际发生产品保修费用支出100万元,因产品保修承诺在20×4年度利润表中确认了250万元的销售费用,同时确认为预计负债。税法规定,产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。(3)A公司20×2年12月12日购入一项管理用设备,入账价值为400万元,会计上采用年限平均法计提折旧,使用年限为10年,预计净残值为零,企业在计税时采用5年计提折旧,折旧方法及预计净残值与会计相同。20×4年末,因该项设备出现减值迹象,对该项设备进行减值测试,发现该项设备的可收回金额为300万元,使用年限与预计净残值没有变更。(4)20×3年购入一项交易性金融资产,取得成本500万元,20×3年末该项交易性金融资产公允价值为650万元,20×4年末该项交易性金融资产公允价值为570万元。要求:(1)分析、判断20×3年各事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税,计算应交所得税以及利润表中确认的所得税费用,并编制当年与所得税相关的会计分录;(2)分析、判断20×4年各事项产生的暂时性差异及应确认的递延所得税,计算应交所得税以及利润表中确认的所得税费用,并编制当年与所得税相关的会计分录。(金额单位用万元表示)

3[题干]甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),有关购入、持有和出售乙公司发行的不可赎回债券的资料如下:(1)2017年1月1日,甲公司支付价款1100万元(含交易费用),从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为1000万元、5年期的不可赎回债券。该债券票面年利率为10%,利息按单利计算,到期一次还本付息,实际年利率为6.4%。当日,甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产,按年确认投资收益。2017年12月31日,该债券未发生减值迹象。(2)2018年1月1日,该债券市价总额为1200万元。当日,为筹集生产线扩建所需资金,甲公司出售债券的80%,将扣除手续费后的款项955万元存入银行;该债券剩余的20%重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。要求:(债权投资科目要求写出必要的二级明细)[问题1][简答题]编制2017年1月1日甲公司购入该债券的会计分录。

1.企业发生的资产负债表日后事项,属于非调整事项的是()。

A. 　资产负债表日后诉讼案件结案,法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务,需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债,或确认一项新负债

B. 　资产负债表日后取得确凿证据,表明一批原材料在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原确认的减值金额

C. 　资产负债表日后发生巨额亏损

D. 　资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错

14[判断题]企业将以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,按金融资产在重分类日的公允价值计量。()正确错误

A. 正确

B. 错误

26[判断题]利润表中的所得税费用包括当期应交所得税和当期递延所得税两部分。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1.2009年3月,母公司以1000万元的价格(不含增值税额)将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧,该设备预计使用年限为10年,预计净残值为零。所得税税率为25%。假定该固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值均与税法规定一致。则编制2009年合并报表时,因该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而减少合并净利润的金额为()万元。

A. 180

B. 200

C. 185

D. 138.75

1.下列关于外币财务报表折算的表述中,不符合企业会计准则规定的有()。

A. 　未分配利润项目按交易发生日的即期汇率折算

B. 　实收资本项目按交易发生时的即期汇率折算

C. 　资产项目按交易发生日即期汇率的近似汇率折算

D. 　负债项目按资产负债表日即期汇率的近似汇率折算

27[题干]2013年1月1日,甲公司用银行存款3300万元从证券市场上购入乙公司发行在外的80%股份并能够控制乙公司。同日,乙公司所有者权益账面价值为3800万元(其中:股本为3000万元,盈余公积为80万元,未分配利润为720万元),可辨认净资产公允价值为4000万元,差额是乙公司的一项管理用无形资产的公允价值比账面价值大200万元所引起的,该项无形资产的尚可使用寿命为5年,采用直线法摊销,预计净残值为0。甲公司和乙公司在合并前不存在关联方关系。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,盈余公积提取比例均为10%。(1)乙公司2013年度实现净利润314万元,提取盈余公积31.4万元;2013年宣告并分派2012年现金股利100万元,因持有的其他债权投资公允价值变动增加其他综合收益的金额为30万元(已考虑所得税的影响)。上述现金股利已收到。(2)乙公司2013年销售100件A产品给甲公司,每件售价5万元,每件成本3万元,甲公司2013年对外销售A产品60件,每件售价6万元。(3)甲公司2013年6月20日出售一件产品给乙公司,产品售价为100万元,增值税为17万元,成本为60万元;乙公司购入后作管理用固定资产入账,预计使用年限5年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。(4)2013年1月1日,甲、乙公司间不存在内部债权债务;2013年12月31日,乙公司应收甲公司账款的余额为100万元。假定乙公司对应收甲公司的账款按10%计提坏账准备。(5)税法规定,企业的存货以历史成本作为计税基础。(不考虑合并现金流量表、合并所有者权益变动表的有关抵销分录)。(答案中的金额单位用万元表示)[问题1][简答题]编制甲公司2013年个别报表中与长期股权投资业务有关的会计分录。

18[判断题]只有能够单独计量和出售的房地产,才可能划分为投资性房地产。( )正确错误

A. 正确

B. 错误

3[题干]甲公司对投资性房地产采用公允价值模式后续计量,2016年-2018年与A办公楼相关的业务资料如下:资料一:2016年6月30日,甲公司以银行存款12000万元购入A办公楼,并于当日出租给乙公司使用且办妥相关手续,租期2年,年租金为500万元,每半年收取一次。资料二:2016年12月31日,甲公司收到首期租金250万元并存入银行。2016年12月31日,该办公楼的公允价值为11800万元。资料三:2018年6月30日,该办公楼租赁期满,甲公司将其收回并交付给本公司行政管理部门使用。当日,该办公楼的账面价值与公允价值均为11500万元,预计尚可使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求:(“投资性房地产”写出必要的明细科目) [问题4][简答题](4)编制2018年6月30日将A办公楼收回并交付给本公司行政管理部门使用的会计分录。