14.甲公司为增值税一般纳税人,本期购入一批商品,进货价格为80万元,增值税进项税额为10.4万元,所购商品验收后发现商品短缺30%,其中合理损失5%,另25%的短缺尚待查明原因,该商品应计入存货的实际成本为()万元。
A. 69.4
B. 56
C. 80
D. 60
解析:解析:尚待查明原因的存货短缺记入“待处理财产损溢”科目,合理损耗部分记入材料的实际成本,则应计入存货的实际成本=80-80×25%=60(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4630-edd0-c0f5-18fb755e8809.html
点击查看答案
1.甲公司持有乙公司30%的有表决权股份,采用权益法核算。2013年1月1日,该项长期股权投资的账面价值为3600万元,其中成本3000万元,损益调整为200万元,其他权益变动为400万元。2013年1月1日,甲公司自乙公司其他股东购入乙公司50%的股权,支付价款2000万元。当日取得控制权并由权益法转为成本法核算,属于非同一控制企业合并。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元。则2013年甲公司购买日初始投资成本为()万元。
A. 5600
B. 2000
C. 3600
D. 7200
解析:解析:2013年甲公司购买日初始投资成本=3600+2000=5600(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4883-d6b0-c0f5-18fb755e8811.html
点击查看答案
19[判断题]合并财务报表中,少数股东权益项目的列报金额不能为负数。正确错误
解析:解析:合并报表中如果被投资单位净资产为负数,则相应少股东权益应当为负数。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-5058-2828-c0f5-18fb755e8805.html
点击查看答案
1.下列各项中,企业在资产负债表日应在资产负债表”存货”项目列示的有()。
A. 周转材料
B. 发出商品
C. 委托代销商品
D. 半成品
解析:解析:资产负债表日,根据存货各项目期末余额填列。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4630-f1b8-c0f5-18fb755e8816.html
点击查看答案
42.在资本化期间内,工程占用外币一般借款的,其本金及利息的汇兑差额在发生时应予以资本化。()
解析:解析:在资本化期间内,外币专门借款本金及利息的汇兑差额,应当予以资本化,计入相关资产的成本。除外币专门借款以外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额,应当计入当期损益(财务费用)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4b71-6d38-c0f5-18fb755e8814.html
点击查看答案
27[题干]2014年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元(为预计负债账面价值大于计税基础产生的),递延所得税负债的账面价值为零。资料一:2014年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下:(金额单元:万元)
![](https://yi2.oss-cn-shenzhen.aliyuncs.com/186f151ee82f4b449499d9443d9a0104.png)
资料二:2014年度,甲公司实现利润总额8000万元,其中发生广告费用1500万元(税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1000万元,其余可结转以后年度扣除)。资料三:甲公司适用所得税税率为25%,未来期间不会发生变化,能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响,除所得税外,不考虑其他税费及其他因素。要求:[问题3][简答题]根据上述资料,计算甲公司2014年应确认的递延所得税费用。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4ec4-16c0-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案
26.下列各项中,影响投资性房地产处置损益的有()。
A. 投资性房地产原价
B. 投资性房地产转换时确认的其他综合收益
C. 投资性房地产处置收入
D. 投资性房地产持有期间累计计提的折旧
解析:解析:影响投资性房地产处置损益的有投资性房地产的账面价值、处置取得的价款,而选项A、D影响处置时投资性房地产的账面价值;选项B,处置时转入其他业务成本;选项C对应处置取得的价款。因此四个选项都影响投资性房地产的处置损益。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4934-71a0-c0f5-18fb755e8818.html
点击查看答案
6.下列关于资产负债表日后事项的说法中,不正确的是()。
A. 资产负债表日是指会计年度末和会计中期期末
B. 资产负债表日仅指日后期间的有利事项
C. 资产负债表日后事项可以分为调整事项和非调整事项
D. 资产负债表日后事项涵盖的期间是自资产负债表日后至财务报告批准报出日止的一段时间
解析:解析:选项B,资产负债表日包括日后期间的有利事项和不利事项。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-520c-3ce0-c0f5-18fb755e8805.html
点击查看答案
1.2X21年1月5日,甲公司因建造厂房向银行申请一笔2年期借款。2X21年2月1日,甲公司外购一批比钢材用于建造。2X21年4月10日,甲公司的专门借款申请通过银行审批,当日收到。2X22年3月1日建造完工,厂房达到预定可使用状态。2X22年4月1日,甲公司办理竣工决算并正式使用,专门借款利息应予资本化期间是()。
A. 2X21年4月10日-2X22年4月1日
B. 2X21年4月10日-2X22年3月1日
C. 2X21年2月1日-2X22年4月1日
D. 2X21年2月1日-2X22年3月1日
解析:根据题目描述,甲公司的专门借款申请通过审批后,收到款项的时间是2X21年4月10日,而建造完工并达到可使用状态的时间是2X22年3月1日,因此专门借款利息应予资本化期间为2X21年4月10日至2X22年3月1日,选项B符合要求。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/00061244-ace1-33a0-c0a8-55b0429b0700.html
点击查看答案
1.甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税影响。2011年1月1日对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该楼2010年12月31日年初账面价值为6800万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其账面价值相同。则该项变更对期初留存收益的影响金额为()万元。
A. 2000
B. 1500
C. -1500
D. 0
解析:解析:投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式,应将变更日的公允价值与原账面价值的差额扣除所得税影响后的金额计入留存收益,故留存收益的影响金额=(8800-6800)×(1-25%)=1500(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4934-5e18-c0f5-18fb755e8804.html
点击查看答案