1.甲公司系增值税一般纳税人2×19年12月1日外购一批原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为80万元,增值税税额为10.4万元,入库前发生挑选整理费1万元。不考虑其他因素,该批原材料的入账价值为()万元。
A. 93.8
B. 80
C. 81
D. 92.8
解析：解析:该批原材料的入账价值=80+1=81(万元)。
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3[题干]甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,2017年至2018年与投资性房地产相关的资料如下:资料一:2017年3月1日,甲公司将原作为固定资产核算的一栋写字楼以经营租赁方式出租给乙公司并办妥相关手续,租期为18个月。当日,该写字楼的公允价值为16000万元。账面原价为15000万元,已计提折旧3000万元。资料二:2017年3月31日,甲公司收到第一个月租金125万元,已存入银行。2017年12月31日,该写字楼的公允价值为17000万元。资料三:2018年9月1日,该写字楼租期届满,甲公司以17500万元将其对外出售。价款已收存银行,出售该写字楼满足收入确认条件。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。(“投资性房地产”科目应写出必要的明细科目) [问题3][简答题]编制甲公司2017年12月31日写字楼公允价值变动的会计分录。
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8.企业持有上市公司限售股权(不包括股权分置改革中持有的限售股权),对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的,将该限售股权划分为交易性金融资产,而不能划分为其他金融资产。()
解析：解析:按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定,可将该限售股权划分为其他权益工具投资或交易性金融资产。
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1.下列关于会计政策及其变更的表述中,正确的有()。(2011年)
A. 会计政策涉及会计原则、会计基础和具体会计处理方法
B. 变更会计政策表明以前会计期间采用的会计政策存在错误
C. 变更会计政策能够更好地反映企业的财务状况和经营成果
D. 本期发生的交易或事项与前期相比具有本质差别而采用新的会计政策,不属于会计政策变更
解析：解析:会计政策变更并不是意味着以前的会计政策是错误的,而是采用变更后的会计政策会使得会计信息更加具有可靠性和相关性。
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15[判断题]会计实务中,有时很难区分会计政策变更和会计估计变更。如果难以区分为会计政策变更或会计估计变更,则应按会计政策变更进行处理。()正确错误
解析：解析:会计变更难以区分是会计政策变更,还是会计估计变更,则按会计估计变更处理。
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6.甲公司2017年6月销售给乙公司一批货物,价款为100万元(含增值税)。按合同规定,乙公司应于5个月内付款。由于乙公司财务状况不佳,到2017年12月31日仍未付款。甲公司于2017年12月31日已为该项应收账款计提坏账准备10万元。甲公司于2018年2月3日(所得税汇算清缴前)收到人民法院通知,乙公司已宣告破产清算,甲公司预计可收回应收账款的40%。甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积金。该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整的金额为()万元。
A. -33.75
B. 33.75
C. 12.5
D. -45
解析：解析:该事项对甲公司2017年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整的金额=(10-60)×(1-25%)×(1-10%)=-33.75(万元)。(1)补提坏账准备应补提的坏账准备=100×60%-10=50(万元)。借:以前年度损益调整——信用减值损失50贷:坏账准备50(2)调整递延所得税资产借:递延所得税资产12.5贷:以前年度损益调整——所得税费用12.5(50×25%)(3)将“以前年度损益调整”科目的余额转入未分配利润借:利润分配——未分配利润37.5贷:以前年度损益调整37.5(4)因净利润减少,调减盈余公积借:盈余公积——法定盈余公积3.75贷:利润分配——未分配利润(37.5×10%)3.75
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1.企业合并中,合并方(或购买方)为进行企业合并发生的各项审计费用、评估费用、法律服务费用等中介费用,应当于发生时计入()。
A. 管理费用
B. 长期股权投资的初始投资成本
C. 资本公积
D. 投资收益
解析：解析:企业合并(包括同一控制下和非同一控制下)发生的与合并相关的费用均计入管理费用中。
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74.企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的,该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量()。
解析：解析:题干描述符合金融资产重分类的原则。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4a98-ef58-c0f5-18fb755e8816.html
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1.下列发生于资产负债表日后期间的事项,不应调整报告年度财务报表的有()。
A. 董事会通过报告年度利润分配预案
B. 董事会对资产负债表日存在的债务作出债务重组决定
C. 支付报告年度报表审计费
D. 新证据表明存货在报告年度资产负债表日的可变现净值与原估计不同
解析：解析:新证据表明存货在报告年度资产负债表日的可变现净值与原估计不同,属于资产负债表日后调整事项;董事会通过报告年度利润分配预案、董事会对资产负债表日存在的债务作出债务重组决定,为资产负债表日后非调整事项;支付报告年度报表审计费,为当期事项。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-520c-40c8-c0f5-18fb755e880f.html
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13.某公司对外提供财务报告的时间为6月30日和12月31日,存货采用加权平均法计价,按单项存货计提跌价准备;存货跌价准备在结转成本时结转。假设该公司只有一种存货。2019年年末存货的账面成本为20万元,预计可变现净值为16万元;2020年上半年度因售出该项存货结转存货跌价准备2万元,2020年6月30日存货的账面成本为18万元,预计可变现净值为15万元;2020年下半年度因售出该存货又结转存货跌价准备2万元,2020年12月31日存货的账面成本为22万元,预计可变现净值为23万元(以前导致存货发生减值的影响因素已经消失),则2020年末资产减值准备明细表中“存货跌价准备”年末余额和2020年度资产减值损失中“计提存货跌价准备”应分别反映为()万元。
A. 0,-7
B. 0,-4
C. 0,0
D. -6,1
解析：解析:2020年年初已计提的存货跌价准备4万元,2020年上半年度售出该项存货时结转存货跌价准备2万元,冲减主营业务成本2万元,同时,中期末又计提存货跌价准备1万元;2020年下半年度售出该项存货时又结转存货跌价准备2万元,冲减主营业务成本2万元,而至年末时,由于存货不再减值,则尚应冲减存货跌价准备1万元,故2020年累计计入资产减值损失的金额为0。参考分录:2019年年末存货的账面成本为20万元,预计可变现净值为16万元;借:资产减值损失4贷:存货跌价准备42020年上半年因售出该项存货结转存货跌价准备2万元,借:存货跌价准备2贷:主营业务成本22020年6月30日存货的账面成本为18万元,预计可变现净值为15万元;借:资产减值损失1贷:存货跌价准备12020年下半年因售出该存货又结转存货跌价准备2万元,借:存货跌价准备2贷:主营业务成本22020年12月31日存货的账面成本为22万元,预计可变现净值为23万元,借:存货跌价准备1贷:资产减值损失1可见2020年度累计计入资产减值损失科目的金额是1-1=0。
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