1.甲公司对A产品实行一个月内“包退、包换、包修”的销售政策。20×9年8月份共销售A产品20件,售价总额100000元,成本80000元。根据以往经验,A产品包退的占6%,包换的占6%,包修的占8%,甲公司8月份A产品的收入应确认为()元。
A. 100000
B. 94000
C. 90000
D. 80000
解析：解析:本题考核附有销售退回条件的商品销售的处理。附有销售退回条件的商品销售,如果能够按照经验对退回的可能性作出合理的估计,应在发出商品时,全部确认为收入;期末估计可能发生退货的部分,冲减收入和成本。因此,8月份A产品的收入应为:100000×(1-6%)=94000(元)。
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4.会计政策是指()。
A. 企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法
B. 企业在会计确认中所采用的原则
C. 企业在会计计量中所采用的原则
D. 企业在会计报告中所采用的原则
解析：解析:会计政策是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。选项BCD都不完整。
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1.2016年12月20日甲公司预收乙公司购货定金,根据合同约定甲公司应于2017年1月15日将商品发至乙公司。当日甲公司并未发货,但已将预收定金确认为当期收入。该事项违背了会计基本假设中的()。
A. 会计主体
B. 持续经营
C. 会计分期
D. 货币计量
解析：解析:2016年12月20日甲公司尚未发货,相关销售收入应在商品发出时确认,不应于2016年确认收入,违背会计基本假设中的会计分期假设。
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28[题干]2017年12月31日,甲公司以2000万元(与公允价值相等)购入乙公司同日发行的债券,该债券期限为5年,债券面值为2500万元,票面年利率为4.72%,购入时实际年利率为10%,每年12月31日收到利息,甲公司将该债券分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2017年12月31日,按该金融工具未来12个月内确认预期信用损失准备20万元。2018年12月31日,按整个存续期内确认预期信用损失准备余额50万元。2019年12月31日,按整个存续期内确认预期信用损失准备余额100万元。2018年12月31日该债券投资公允价值为2090万元,2019年12月31日该债券投资公允价值为2010万元。2020年1月10日,甲公司将上述投资对外出售,售价为2015万元。假定本题利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定,不考虑其他因素。[问题1][简答题]编制2017年12月31日取得债券投资及确认预期信用损失的会计分录。
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1.某企业为增值税一般纳税人,购入一批材料,增值税专用发票上注明价款50万元,增值税税额6.5万元,运输途中发生合理损耗0.1万元,入库前发生挑选整理费0.2万元。不考虑其他因素,该批材料的入账成本为()万元。
A. 50.2
B. 50.3
C. 58.5
D. 56.8
解析：解析:该批材料入账成本=50+0.2=50.2(万元)
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4.下列各项中，企业应当计入管理费用的是()。
A. 按利润分享计划给予生产部门管理人员的额外薪州
B. 为生产部门管理人员计提和激存的医疗保险费
C. 与生产部门管理人员解除劳动关系支付的次性款项补偿金额
D. 供生产部门管理人员无偿使用的小泸车的租金支出
解析：管理费用应当计入企业成本，与生产部门管理人员解除劳动关系支付的次性款项补偿金额属于管理费用，因此选项C是正确答案。其他选项均不属于管理费用。
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21.某些情况下,如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的,企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。()
解析：解析:如企业自行研发无形资产,初始确认时账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额,也不影响会计利润,因此不确认相关的递延所得税资产。
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1.下列各项关于企业递延所得税负债会计处理的表述中,正确的有()。
A. 商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B. 与损益相关的应纳税暂时性差异所确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C. 应纳税暂时性差异转回期间超过一年的,相应的递延所得税负债应以现值进行计量
D. 递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
解析：解析:商誉不确认递延所得税负债,递延所得税负债不折现。
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7.2017年1月,某企业因技术改造获得政府无偿拨付的专项资金100万元;5月,因技术创新项目收到政府拨付的贴息款项60万元;年底,由于重组等原因,经政府批准减免所得税50万元。该企业2017年度获得的政府补助金额为()万元。
A. 210
B. 150
C. 160
D. 110
解析：解析:政府补助不包含直接减免的所得税,该企业2017年度获得的政府补助金额=100+60=160(万元)。
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1.2016年12月7甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2017年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元,2017年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元,不考虑增值税相关税费及其他因素,2017年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为()
A. 可抵扣暂时性差异80万元
B. 应纳税暂时性差异60万元
C. 可抵扣暂时性差异140万元
D. 应纳税暂时性差异20万元
解析：解析:2017年年末账面价值为400万元,计税基础为480万元,所以形成可抵扣暂时性差为80万元。
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