20【题干】A公司为增值税一般纳税企业,材料采用实际成本进行日常核算,按月计提存货跌价准备。7月份发生的业务资料如下:(1)7月7日,购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为180万元,增值税税额为23.4万元。运输途中,发生运费10万元,取得货物运输业增值税专用发票上注明的增值税额为0.9万元。另发生仓储费3万元、装卸费2万元。7月8日,该批原材料运抵A公司,入库前发生挑选整理费1万元,发现该批材料已损耗2%,经查,属于运输途中的合理损耗,材料已验收入库。A公司该项材料采购业务的相关款项均已支付。(2)7月11日,以一批原材料对外投资,该批原材料的成本为40万元,双方协议作价为60万元(假定协议价是公允的)。取得的股权投资作为长期股权投资核算,且该项投资不属于同一控制下的企业合并。(3)7月12日,销售丙产品一批,销售价格为100万元(不含增值税税额),实际成本为80万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。销售过程中发生相关费用2万元,均用银行存款支付。(4)7月21日,在建工程(厂房)领用外购原材料一批,该批原材料实际成本为20万元,应由该批原材料负担的增值税为2.6万元。(5)7月末进行存货盘点,盘亏原材料一批,经查属自然灾害造成的毁损,已按管理权限报经批准。该批原材料的实际成本为10万元,增值税额为1.3万元。(6)7月末实际库存原材料10吨,每吨成本为15万元,市场价格为13万元/吨。A公司计划将该批原材料用于加工100件甲产品,将该批材料加工成100件甲产品尚需投入70万元,7月末甲产品的市场价格为每件2.2万元,估计销售过程中每件甲产品将发生的销售费用及相关税费为0.2万元。该批原材料此前未计提存货跌价准备。【问题1】【简答题】根据资料(1)~(5),编制相关的会计分录(”应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。

A. 正确

B. 错误

A. 　由于本年利润计划完成情况不佳,决定暂停计提固定资产折旧

B. 　鉴于2010年开始执行新会计准则,将发出存货计价方法由后进先出法改为先进先出法

C. 　由于固定资产购建完成并达到预定可使用状态,将借款费用由资本化改变为费用化核算

D. 　某项专利技术已经丧失使用价值和转让价值,将其账面价值一次性转入当期损益

A. 正确

B. 错误

A. 0

B. 10

C. 8

D. 2

A. 　资产公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值,只要二者之一超过账面价值,就不需要再估计另一项金额

B. 　确定可收回金额时,必须同时计算公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值

C. 　以前期间的计算结果表明,资产的可收回金额显著高于账面价值,之后没有发生消除这一差异的事项,则本期末可以不重新估计可收回金额

D. 　前几年的计算和分析表明,资产可收回金额对市场利率反映不敏感,本年度市场利率大幅度提高,则本期末可以不重新估计可收回金额

A. 正确

B. 错误

A. 　外币专门借款发生的汇兑差额应计入购建长期资产期间的财务费用

B. 　企业的外币兑换业务所发生的汇兑差额应计入当期财务费用

C. 　企业因外币交易业务所形成的应收应付款发生的汇兑差额应计入当期财务费用

D. 　企业的外币银行存款期末调整发生的汇兑差额应计入当期财务费用

A. 　处置无形资产产生的利得

B. 　处置长期股权投资产生的收益

C. 　出租无形资产取得的收入

D. 　以无形资产抵偿债务确认的利得

A. 　管理费用

B. 　其他综合收益

C. 　营业外支出

D. 　营业外收入

A. 　在建工程

B. 　管理费用

C. 　财务费用

D. 　营业外支出