1.2019年7月1日,甲企业接受乙投入生产经营用设备一台,该设备需要安装。双方在协议中约定的价值为250000元,经评估确定的该设备的公允价值为200000元。安装过程中领用生产用材料一批,实际成本为2000元;领用自产的产成品一批,实际成本为5000元,售价为12000元,该产品为应税消费品,消费税税率为10%。2019年末该设备达到预定可使用状态。该设备预计使用年限为10年,采用双倍余额递减法计提折旧,2020年末该设备的可收回金额为150000元。甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,假定不考虑所得税因素,2020年末该设备的账面价值为()元。

1.有关费用和损失的表述中,不正确的有()。

A. 　损失是指由企业日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的经济利益的流出

B. 　费用和损失都属于日常活动形成的

C. 　损失只能计入所有者权益项目,不能计入当期损益

D. 　费用会导致所有者权益减少,损失不一定会导致所有者权益的减少

1.甲公司2019年3月20日购入一台不需要安装的机器设备,售价为3500万元,增值税税额为455万元,发生的运杂费为110万元(不考虑运费抵扣增值税的因素),预计使用5年,预计净残值为10万元,按年数总和法计提折旧。则该企业2021年就该设备应计提的折旧额为()万元。

A. 780

B. 908.92

C. 960

D. 840

1.会计政策变更时,会计处理方法的选择应遵循的原则是()。

A. 　必须采用未来适用法

B. 　在追溯调整法和未来适用法中任选其一

C. 　必须采用追溯调整法

D. 　会计政策变更累积影响数可以合理确定时应采用追溯调整法,不能合理确定时采用未来适用法

10[题干]甲公司2012年-2018年发生如下与固定资产、投资性房地产相关的业务:资料一:2012年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年。资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。资料三:2013年12月31日和2014年12月31日,该写字楼的公允价值分别为45500万元和50000万元。资料四:2014年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2015年开始对该写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零。资料五:2018年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行。假定不考虑相关税费等其他因素。[问题6][简答题](6)编制甲公司2018年12月31日出售该写字楼的相关会计分录。

5[题干]东方公司为上市公司,主要从事机器设备的生产和销售。该公司2015年度所得税汇清缴于2016年3月20日完成,2015年度财务会计报告经董事会批准于2016年3月31日对外报出。2016年3月1日,东方公司总会计师对2015年度的下列有关资产业务的会计处理提出疑问:(1)存货2015年12月31日,存货中包括:150件甲产品、50件乙产品和300吨专门用于生产乙产品的N型号钢材。150件甲产品和50件乙产品的单位成本均为120万元。其中,150件甲产品已签订不可撤销销售合同,每件合同价格为150万元,市场价格118万元;50件乙产品没有签订销售合同,每件市场价格118万元;销售每件甲产品、乙产品将发生的销售费用及税金均为2万元;300吨N型号钢材单位成本为每吨20万元,可生产乙产品60件。将N型号钢材加工成乙产品每件还需要发生其他费用5万元。假定300吨N型号钢材生产的乙产品没有签订销售合同。东方公司按单项计提存货跌价准备,2015年12月31日,相关业务会计处理如下:①对150件甲产品和50件乙产品按成本总额24000万元超过可变现净值总额23200万元的差额计提了800万元存货跌价准备。此前,未计提存货跌价准备。②对300吨N型号钢材没有计提存货跌价准备。此前,也未计提存货跌价准备。③对上述存货账面价值低于计税基础的差额,没有确认递延所得税资产。(2)固定资产2015年12月31日,某生产线账面原价为6000万元,累计折旧为4600万元,此前未计提减值准备,可收回金额为零。2015年12月31日,相关业务会计处理如下:①按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备1400万元。②对该生产线账面价值与计税基础之间的差额确认递延所得税资产210万元。(3)无形资产2015年12月31日,甲公司无形资产账面价值中包括一项行政管理用专利技术。该专利技术为甲公司于2015年7月15日购入,入账价值为2400万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为零,直线法摊销。年末估计该专利技术的可收回金额为1200万元。2015年12月31日,相关业务会计处理如下:②计算确定该专利技术的累计摊销额为200万元,账面价值为2200万元。②按该专利技术可收回金额低于账面价值的差额计提了无形资产减值准备1000万元。②对该专利技术账面价值与计税基础之间的差额未确认递延所得税资产。其他资料:(1)东方公司2015年度适用的所得税税率为15%,2016年及以后年度适用的所得税税率为25%,有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。(2)对于资产计提减值准备,假定税法不允许税前扣除,而于损失实际发生时扣除。不考虑其他税会差异。(3)东方公司按照净利润10%提取法定盈余公积。[问题1][简答题]根据上述资料,逐项判断、分析甲公司上述资产相关业务的会计处理是否正确(分别注明该业务及其序号);如不正确,编制有关调整会计分录(合并编制涉及“利润分配—未分配利润”的调整会计分录)。(答案中的金额单位用万元表示)

1.当期末汇率上升时,下列外币货币性项目会产生汇兑损失的有()。

A. 　外币银行存款

B. 　外币应付账款

C. 　外币应收账款

D. 　外币长期借款

1.2019年12月31日,A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元,2020年实际发生产品质量保证费用90万元,2020年12月31日预提产品质量保证费用120万元,税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2020年12月31日,下列说法中正确的是()。

A. 　应纳税暂时性差异余额为130万元

B. 　可抵扣暂时性差异余额为130万元

C. 　应纳税暂时性差异余额为120万元

D. 　可抵扣暂时性差异余额为120万元

1.甲公司持有乙公司30%的有表决权股份,采用权益法核算。2013年1月1日,该项长期股权投资的账面价值为3600万元,其中成本3000万元,损益调整为200万元,其他权益变动为400万元。2013年1月1日,甲公司自乙公司其他股东购入乙公司50%的股权,支付价款2000万元。当日取得控制权并由权益法转为成本法核算,属于非同一控制企业合并。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元。则2013年甲公司购买日初始投资成本为()万元。

A. 5600

B. 2000

C. 3600

D. 7200

1.2010年12月31日,甲公司发现2009年漏记一项管理用固定资产折旧50万元,所得税申报表中也未扣除该费用。假定允许调整应交所得税,所得税率25%,甲公司按10%计提法定盈余公积。针对该前期差错,下列说法正确的是()。

A. 　甲公司在列报2010年财务报告时,应调减资产负债表固定资产年初数50万元

B. 　甲公司在列报2010年财务报告时,应调增利润表管理费用上年数50万元

C. 　甲公司在列报2010年财务报告时,应调减利润表净利润上年数37.5万元

D. 　甲公司在列报2010年财务报告时,应调减资产负债表未分配利润年初数33.75万元

1.A公司2019年6月30日购入一台生产经营用设备并达到预定可使用状态,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元,增值税额为26万元,另支付运杂费11.6万元。预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧,该设备2019年应计提折旧额为()万元。

A. 30

B. 60

C. 65

D. 50