1.下列关于固定资产的说法中,不正确的是()。

9[题干]甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司),系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,甲公司2019年度财务报告于2020年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2020年1月进行内部审计过程中,发现以下情况:①2019年7月1日,甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品200件,售价为每件10万元,按售价的5%向乙公司支付手续费(由乙公司从售价中直接扣除)。当日,甲公司发了B产品200件,单位成本为8万元。甲公司据此确认应收账款1900万元、销售费用100万元、销售收入2000万元,同时结转销售成本1600万元。2019年12月31日,甲公司收到乙公司转来的代销清单,B产品已销售100件,同时开出增值税专用发票;但尚未收到乙公司代销B产品的款项。当日,甲公司确认应收账款130万元、应交增值税销项税额130万元。②2019年12月1日,甲公司与丙公司签订合同销售C产品一批,售价为2000万元,成本为1560万元。当日,甲公司将收到的丙公司预付货款1000万元存入银行。2019年12月31日,该批产品尚未发出,也未开具增值税专用发票。甲公司据此确认销售收入1000万元、结转销售成本780万元。③2019年12月31日,甲公司对丁公司长期股权投资的账面价值为1800万元,拥有丁公司60%有表决权的股份。当日,如将该投资对外出售,预计售价为1500万元,预计相关税费为20万元;如继续持有该投资,预计在持有期间和处置时形成的未来现金流量的现值总额为1450万。甲公司据此于2019年12月31日对该长期股权投资计提减值准备300万元。(2)2020年1月1日至4月10日,甲公司发生的交易或事项资料如下:①2020年1月12日,甲公司收到戊公司退回的2019年12月从其购入的一批D产品,以及税务机关开具的进货退回相关证明。当日,甲公司向戊公司开具红字增值税专用发票。该批D产品的销售价格为300万元,增值税额为39万元,销售成本为240万元。至2020年1月12日,甲公司尚未收到销售D产品的款项。②2020年3月2日,甲公司获知庚公司被法院依法宣告破产,预计应收庚公司款项300万元收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知庚公司资金周转困难可能无法按期偿还债务,因而相应计提了坏账准备180万元。(3)其他资料①上述产品销售价格均为公允价格(不含增值税);销售成本在确认销售收入时逐笔结转。除特别说明外,所有资产均未计提减值准备。②甲公司适用的所得税税率为25%;假定预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。③甲公司按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。[问题1][简答题]判断资料(1)中相关交易或事项的会计处理,哪些不正确(分别注明其序号)

9[题干]甲公司系增值税一般纳税人,2018年至2021年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2018年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为650万元。资料二:2018年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。资料三:2020年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四:2021年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素。要求:[问题3][简答题]计算甲公司2020年12月31日对该设备应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。

1.甲公司对投资性房地产采用公允价值模式后续计量,2×16年至2×18年与A办公楼相关的交易或事项如下:资料一:2×16年6月30日,甲公司以银行存款12000万元购入A办公楼,并于当日出租给乙公司使用且己办妥相关手续,租期2年,年租金为500万元,每半年收取一次。资料二:2×16年12月31日,甲公司收到首期租金250万元并存入银行。2×16年12月31日,该办公楼的公允价值为11800万元。资料三:2×18年6月30日,该办公楼租赁期满,甲公司将其收回并交付给本公司行政管理部门使用当日,该办公楼的账面价值与公允价值均为11500万元,预计尚可使用年限为20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求(“投资性房地产”科目应写出必要的明细科目)(1)编制甲公司2×16年6月30日购入A办公楼并出租的会计分录。(2)编制甲公司2×16年12月31日收到A办公楼租金的会计分录。(3)编制甲公司2×16年12月31日A办公楼公允价值变动的会计分录。(4)编制甲公司2×18年6月30日将A办公楼收回并交付给本公司行政管理部门使用的会计分录。(5)计算甲公司对A办公楼应计提的2×18年下半年折旧总额,并编制相关会计分录。

1.履约义务包括的内容有()。

A. 　合同中明确的承诺

B. 　由于企业已公开宣布的政策导致合同订立时客户合理预期企业将履行的承诺

C. 　企业以往的习惯做法导致合同订立时客户合理预期企业将履行的承诺

D. 　企业为履行合同而应开展的不涉及转让商品的初始活动

20.企业发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,应当按照交易实际采用的汇率折算。()

A. 正确

B. 错误

14.合并集团编制合并财务报表时,需遵循的原则有()。

A. 　以个别财务报表为基础编制

B. 　一体性原则

C. 　便捷性原则

D. 　重要性原则

4.某企业上年适用的所得税税率为33%,“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25%,本年产生可抵扣暂时性差异30万元,期初的暂时性差异在本期未发生转回,该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为()万元。

A. 30

B. 46.2

C. 33

D. 32.5

17[判断题]权益法下确认投资收益时,投资企业与其联营企业或合营企业之间发生的未实现内部交易损益,无论顺流交易还是逆流交易产生的,只要不属于资产减值损失,则均应予以抵销。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1.下列固定资产中,应计提折旧的有()。

A. 　已提足折旧的固定资产

B. 　季节性停用的固定资产

C. 　改扩建停止使用的固定资产

D. 　大修理停用的固定资产

1.下列各项中,影响企业当期损益的有()。

A. 　采用成本模式计量,期末投资性房地产的可收回金额高于账面价值

B. 　采用成本模式计量,期末投资性房地产的可收回金额小于账面价值

C. 　采用公允价值模式计量,期末投资性房地产的公允价值高于账面余额

D. 　自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时,转换日房地产的公允价值小于账面价值