1.关于外币交易的处理,下列表述正确的是()。
A. 期末外币非交易性权益工具投资所发生的汇兑损益,应计入投资收益
B. 出售外币交易性金融资产发生的汇兑损益,应计入财务费用
C. 外币长期股权投资业务发生的汇兑损益,应计入投资收益
D. 外币兑换业务所发生的汇兑损益,应计入财务费用
解析：解析:期末外币非交易性权益工具投资所发生的汇兑损益,计入其他综合收益;出售外币交易性金融资产发生的汇兑损益,计入投资收益;外币长期股权投资业务发生的汇兑损益,属于外币非货币性项目,不计算汇兑差额。
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1.下列项目中,不应计入当期损益的有()。
A. 符合资本化条件的外币一般借款汇兑差额
B. 外币兑换业务的折算差额
C. 外币财务报表折算差额
D. 符合资本化条件的外币专门借款汇兑差额
解析：解析:外币一般借款产生的汇兑差额不允许资本化,一律计入财务费用。外币兑换业务的折算差额,计入财务费用。
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1.甲企业系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2019年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为100万元,增值税税额为13万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格(不含增值税税额)的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2019年1月1日应确认的合同负债为()万元。
A. 3.2
B. 20
C. 80
D. 23.2
解析：解析:甲企业2019年1月I日应确认的合同负债=100x20%=20(万元)。
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4【判断题】企业为应对市场经济环境下生产经营活动面临的风险和不确定性,应高估负债和费用,低估资产和收益。正确错误
解析：解析:此题考察会计信息质量的谨慎性要求。会计信息质量的谨慎性要求企业在面临不确定性因素的情况下作出职业判断时,应当保持应有的谨慎,充分估计到各种风险和损失,既不高估资产或者收益,也不低估负债或者费用。(不得高估并非低估,不得低估并非高估,交易或事项应按客观事实进行反映)
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1.下列各项中,属于会计估计变更的事项有()。
A. 固定资产折旧方法有年限平均法变更为年数总和法
B. 投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允模式
C. 无形资产预计使用寿命由不能确定变更为10年
D. 坏账准备的计提比例由5%变更为10%
解析：解析:投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允模式,属于会计政策变更。
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4.对于无法区分为会计政策变更还是会计估计变更的事项，都应按照会计政策变更处理。()
解析：对于无法区分为会计政策变更还是会计估计变更的事项，应根据具体情况进行判断，不能一概而论。会计政策变更是指企业改变已经确定的会计政策，而会计估计变更是指企业改变对特定会计期间内的某些项目的估计方法。因此，对于无法明确区分的情况，应根据具体情况进行判断处理，不能简单地按照会计政策变更处理。
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1.某企业2011年8月份购入一台不需安装的设备,因暂时不需用,截至当年年底该企业会计人员尚未将其入账,这违背了()要求。
A. 重要性
B. 客观性
C. 及时性
D. 明晰性
解析：解析:及时性要求企业对于已经发生的交易或事项,应当及时进行会计确认、计量和报告,不得提前或延后。对于不需用的固定资产,企业也应该及时入账并按要求计提折旧,因此该企业的上述处理违背了及时性要求。
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1.A股份有限公司(以下简称“A公司”),自2009年1月1日起执行《企业会计准则第18号——所得税》,按照新会计准则要求的方法核算所得税。该公司适用的所得税税率为25%。2015年该公司部分资产和负债项目的情况如下:(1)2015年4月1日,购入3年期国库券,实际支付价款为2034万元,债券面值2000万元,每年4月1日付息一次,到期还本,票面年利率为5%,实际利率为4%。A公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产。税法规定,国库券利息收入免征所得税。(2)2015年12月10日,A公司因销售商品给H公司而确认应收账款100万元,其相关的收入已包括在应税利润中。至2015年12月31日,A公司尚未计提坏账准备。(3)2015年,A公司将其所持有的交易性证券以其公允价值120万元计价,该批交易性证券的成本为122万元。按照税法规定,成本在持有期间保持不变。(4)A公司编制的2015年年末资产负债表中,“其他应付款”项目金额为100万元,该款项是A公司尚未缴纳的滞纳金。按照税法规定,各项税收的滞纳金不得税前扣除。(5)假定A公司2015年度实现会计利润1800万元,以前年度不存在未弥补的亏损;除上述事项外,A公司当年不存在其他与所得税计算缴纳相关的事项,暂时性差异在可预见的未来很可能转回,A公司以后年度很可能获得足够用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。要求:(1)请分析A公司2015年12月31日上述各项资产和负债的账面价值和计税基础各为多少。(2)请根据题中信息分析A公司上述事项中,哪些构成暂时性差异?并请具体说明其属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,以及所得税的影响。(3)计算A公司2015年所得税费用并编制相关会计分录。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数)
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1.甲股份有限公司2015年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2016年4月3日。该公司2016年1月1日至4月3日发生的下列事项中,应当作为资产负债表日后调整事项的有()。
A. 3月11日,临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
B. 2月1日,发现2015年10月盘盈一项固定资产尚未入账
C. 3月10日,甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元,对此项诉讼甲公司已于2015年年末确认预计负债800万元
D. 4月2日,办理完毕资本公积转增资本的手续
解析：解析:购买乙公司股份和资本公积转增资本,属于非调整事项。
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1.甲公司于2018年1月1日开始计提折旧的某项固定资产,其初始入账价值为500万元,使用年限为20年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2018年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。
A. 475
B. 450
C. 500
D. 0
解析：解析:该项固定资产2018年12月31日的计税基础=500-500×2/20=450(万元)。
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