2.快学公司某项设备原价为120万元,预计使用寿命为5年,预计净残值率为4%;假设快学公司没有对该机器设备计提减值准备。快学公司按双倍余额递减法计算折旧。该设备在第3年应计提的折旧额为()元。
A. 172800
B. 282000
C. 288000
D. 105600
解析：解析:每年折旧额计算如下:年折旧率=2/5×100%=40%,第一年应提的折旧额=120×40%=48(万元),第二年应提的折旧额=(120-48)×40%=28.8(万元),第三年应提的折旧额=(120-48-28.8)×40%=17.28(万元),从第四年起改按年限平均法(直线法)计提折旧:第四、五年应提的折旧额=(120-48-28.8-17.28-120×4%)÷2=10.56(万元)
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1.甲公司2014年10月1日定向增发普通股100万股给丙公司,自其手中换得乙公司60%的股份,甲公司、乙公司和丙公司同属一个企业集团,该股票每股面值为1元,每股市价为10元,当天乙公司账面净资产为800万元,公允可辨认净资产为1500万元。当日甲公司资本公积结存额为240万元,全部为股本溢价,盈余公积结余额为360万元,未分配利润结存额为1000万元。甲公司支付了审计、咨询费用10万元,证券公司收取了45万元的发行费用。基于上述资料,甲公司计算的如下指标中错误的是()。
A. 长期股权投资的初始入账成本为480万元
B. 资本公积因此投资追加380万元
C. 股票发行费用45万元列管理费用
D. 甲公司投资当日冲减营业利润55万元
解析：解析:甲公司投资当日分录如下:①发行股票时:借:长期股权投资--乙公司(800×60%)480贷:股本100资本公积――股本溢价380②支付发行费用时:借:资本公积――股本溢价45贷:银行存款45则资本公积应净贷记(380-45)335万元③支付审计咨询费用10万元时:借:管理费用10贷:银行存款10④甲公司冲减营业利润10万元。
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1.下列金融资产中,计提的减值准备后续持有期间可以转回的有()。
A. 其他债权投资
B. 交易性金融资产
C. 债权投资
D. 其他权益性工具投资
解析：解析:交易性金融资产和其他权益性工具投资持有期间不计提减值。
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8.下列各项目中,不属于授予知识产权许可的范围的是()。
A. 企业让渡软件技术的版权收入
B. 出售固定资产所取得的收入
C. 合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费收入
D. 转让商标使用权收取的使用费收入
解析：解析:选项ACD均属于授予知识产权许可确认的收入;选项B是让渡资产所有权,计入资产处置损益,属于利得。
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1.、甲公司于2013年1月1日起对某管理用设备计提折旧,原价84000元,预计使用8年,预计净残值4000元,直线法计提折旧。2017年年初,对原估计的使用年限和净残值做出变更,该设备预计尚可使用年限为2年,预计净残值为2000元。企业所得税税率为25%,上述会计估计变更使甲公司2017年净利润减少()万元。
A. 10000
B. 11000
C. 21000
D. 8250
解析：解析:不改变会计估计2017年折旧=(84000-4000)/8=10000(元)改变会计估计2017年折旧=【84000-(84000-4000)/8×4-2000】/2=21000(元)改变会计估计使2017年利润总额减少=21000-10000=11000(元)改变会计估计使2017年净利润减少=11000-11000×25%=8250(元)
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13[题干]宏达公司为农机生产和销售企业,20×9年12月31日“预计负债——产品质量保证——农机”科目年末余额为20万元。2×10年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度分别销售农机100台、200台、220台和300台,每台售价为20万元。对购买其产品的消费者,宏达公司做出如下承诺:农机售出后三年内如出现非意外事件造成的农机故障和质量问题,宏达公司免费负责保修(含零部件更换)。根据以往的经验,发生的保修费一般为销售额的1%~2%之间。假定宏达公司2×10年四个季度实际发生的维修费用分别为16万元、44万元、64万元和56万元(假定上述费用以银行存款支付50%,另50%为耗用的材料,不考虑增值税因素)。[问题1][简答题]要求:分别编制每个季度与产品质量保证相关的会计分录并计算每个季度末“预计负债——产品质量保证”科目的余额。
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35[题干]甲公司系增值税一般纳税人。适用的增值税税率为13%,相关资料如下:资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为64.35万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧。资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值则试,其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元,仍采用双倍余额递減法计提折旧。资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另以银行存款支付消理费用1万元(不考虑增值税)假定不考虑其他因素。要求: [问题4][简答题]计算甲公司2016年对该设备应计提的折旧额。
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8.甲公司因排放污水污染环境被当地居民起诉至法院，当地居民要求赔偿损失200万元，甲公司经调查发现污水排放不达标系所购乙公司污水处理设备存在质量问题所致。经协商，乙公司同意补偿甲公司的诉讼赔偿款。截至2x22年12月31日，法院尚未对该诉讼作出判决，甲公司预计其很可败诉，将要支付的赔偿金额为110万元至130万元的某-金额，且该区间内的金额可能性都相同，同时基本确定能够从乙公司收到的诉讼补偿为100万元。不考虑其他因素，下列格项关于甲公司对该未决诉讼的会计处理的表述中，正确的有()。
A. 确认营业外支出100万元
B. 确认预计负债120万元
C. 利润总颜减少20万元
D. 确认一项资产100万元
解析：根据题目描述，甲公司对未决诉讼的会计处理应该是根据实际情况进行预计负债，同时确认一项资产作为诉讼补偿。因此，选项BCD是正确的。
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1.甲公司于2016年年初制订和实施了一项短期利润分享计划,以对公司管理层进行激励。该计划规定,公司全年的净利润指标为1000万元,如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过1000万元,公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至2016年12月31日,甲公司2016年全年实际完成净利润1500万元。假定不考虑离职等其他因素,甲公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额为()万元。
解析：解析:甲公司因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额=(1500-1000)x10%=50(万元)。
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1.关于企业固定资产折旧方法的表述正确的有()。
A. 年限平均法需要考虑固定资产的预计净残值
B. 年数总和法计算的固定资产折旧额逐年递减
C. 双倍余额递减法不需要考虑固定资产的预计净残值
D. 年数总和法不需要考虑固定资产的预计净残值
解析：解析:双倍余额递减法最后两年计算折旧时需要考虑预计净残值;直线法、工作量法、年数总和法三种方法计算折旧时,每年均需要考虑预计净残值。
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