1[判断题]在无形资产的摊销期内,当无形资产的账面价值低于其重新估计后的残值时,该无形资产应停止摊销,以后期间均不再恢复摊销。()

21[题干]大宇上市公司(简称“大宇公司”)于2013年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。该公司2013年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)2013年12月31日,大宇公司应收账款余额为6000万元,对该应收账款计提了600万元坏账准备。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)按照销售合同规定,大宇公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。大宇公司2013年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为500万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。大宇公司2013年没有发生售后服务支出。(3)大宇公司2013年以5000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为以摊余成本计量的金融资产,该投资实际利率与票面利率相差较小,大宇公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入400万元,计入该金融资产的账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定,国债利息收入免征所得税。(4)2013年12月31日,大宇公司Y产品的账面余额为3600万元,根据市场情况对Y产品计提跌价准备490万元,计入当期损益。税法规定,资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。(5)2013年4月,大宇公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2800万元,2013年12月31日该基金的公允价值为4100万元,公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益,持有期间基金未进行分配。税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。其他相关资料:(1)假定预期未来期间大宇公司适用的所得税税率不发生变化。(2)大宇公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。[问题3][简答题]编制大宇公司2013年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

1.下列情况中,不属于借款费用准则所称的非正常中断的是()。

A. 　由于劳务纠纷而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断

B. 　由于资金周转困难而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断

C. 　由于发生安全事故而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断

D. 　由于可预见的冰冻季节而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断

1.2015年12月10日,甲公司购入乙公司股票10万股,,作为交易性金融资产核算,支付价款249万元,另支付交易费用0.6万元。12月31日,公允价值258万元,2015年甲公司利润表中“公允价值变动收益”本年金额为()万元。

A. 9

B. 9.6

C. 8.4

D. 0.6

9.关于资产负债表日后事项,下列说法中正确的有()。

A. 　资产负债表日后发生的调整事项如涉及现金收支项目的,均不调整报告年度资产负债表的货币资金项目和现金流量表正表各项目数字

B. 　对资产负债表日后事项中的调整事项,涉及损益的事项,通过“以前年度损益调整”科目核算,然后将“以前年度损益调整”科目的余额转入“本年利润”科目

C. 　资产负债表日后发生巨额亏损,属于非调整事项

D. 　资产负债表日后调整事项,是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项

1.下列各项中,属于会计估计的有()。

A. 　固定资产预计使用寿命的确定

B. 　无形资产预计残值的确定

C. 　投资性房地产采用公允价值计量

D. 　收入确认时合同履约为进度的确定

1.关于受托代理业务核算时,不会涉及到的会计科目是()。

A. 　受托代理资产

B. 　受托代理负债

C. 　银行存款

D. 　委托代销商品

4[判断题]在非同一控制下的企业合并中,企业作为购买方确认的或有对价形成金融负债的,该金融负债应当按照以摊余成本计量的金融负债处理。()正确错误

A. 正确

B. 错误

9[判断题]企业可以选用人民币以外的货币作为记账本位币。()正确错误

A. 正确

B. 错误

5.甲公司以人民币作为记账本位币,外币交易采用发生日的即期汇率折算。2017年8月1日购入一批存货,支付购买价款100万美元,当日即期汇率为1美元=6.48元人民币,支付关税64.8万元人民币,支付进口增值税121.176万元人民币。2017年12月31日该批存货还有一半未出售,预计售价为40万元美元,预计销售费用为5万人民币元,当日即期汇率为1美元=6.42元人民币。则该批存货在12月31日的应计提的存货跌价准备为()万元人民币。

A. 40.4

B. 104.6

C. 35.4

D. 102.2

3.在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后非调整事项的有()。

A. 　支付职工薪酬

B. 　资产负债表日后取得确凿证据,表明某项资产在资产负债表日发生了减值或者需要调整该项资产原先确认的减值金额

C. 　税收政策发生重大变化

D. 　董事会提出现金股利分配方案