4[题干]西北公司与甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%;年末均按实现净利润10%提取法定盈余公积。假定产品销售价格均为不含增值税的公允价格。2019年度发生有关交易或事项如下:(1)1月1日,西北公司以银行存款3200万元取得甲公司有表决权股份的60%作为长期股权投资。当日,甲公司可辨认净资产的公允价值为5000万元(其账面价值为4500万元,差额由于一批存货,其公允价值大于账面价值500万元,该存货甲公司于当年销售40%),其中股本2000万元,资本公积1400万元,盈余公积600万元,未分配利润500万元。在此之前,西北公司和甲公司之间不存在关联方关系。(2)6月30日,西北公司向甲公司销售一件A产品,销售价格为500万元,销售成本为300万元,款项已于当日收存银行。甲公司购买的A产品作为管理用固定资产,于当日投入使用,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。(3)7月1日,西北公司向甲公司销售B产品200件,单位销售价格为10万元,单位销售成本为9万元,款项尚未收取。甲公司将购入的B产品作为存货入库;至2019年12月31日,甲公司已对外销售B产品40件,单位销售价格为10.3万元;2019年12月31日,对尚未销售的B产品每件计提存货跌价准备1.2万元。(4)12月31日,西北公司尚未收到向甲公司销售200件B产品的款项;当日,对该笔应收账款计提了20万元的坏账准备。(5)4月12日,甲公司对外宣告发放上年度现金股利300万元;4月20日,西北公司收到甲公司发放的现金股利180万元。甲公司2015年度利润表列报的净利润为400万元,未发生影响所有者权益变动的其他交易事项。其他资料:西北公司、甲公司企业所得税税率均为25%,且未来期间保持不变,编制合并报表考虑所得税影响。[问题3][简答题]编制西北公司2019年12月31日合并甲公司财务报表的各项相关抵销分录。(不需编制与合并现金流量表相关的抵销分录;答案中的金额单位用万元表示)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-5058-2ff8-c0f5-18fb755e880c.html
点击查看答案
1.2015年1月1日,甲公司以银行存款2500万元取得乙公司20%有表决权的股份,对乙公司具有重大影响;乙公司当日可辨认净资产账面价值为12000万元(与其公允价值相同)。乙公司2015年度实现净利润为1000万元。不考虑其他因素,2015年12月31日,甲公司该项投资在资产负债表中应列示的年末余额为()万元。
A. 2500
B. 2400
C. 2600
D. 2700
解析：解析:2015年12月31日“长期股权投资”账面价值=2500+1000×20%=2700(万元);另外,该项投资使2015年利润总额增加200万元。【延伸】假定2015年1月1日,甲公司以银行存款2300万元取得乙公司20%有表决权的股份,其他条件不变,该项投资对2015年利润总额的影响=100+200=300(万元)
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4883-da98-c0f5-18fb755e880d.html
点击查看答案
20[判断题]因房地产用途发生改变,企业将自用的房地产转换为投资性房地产后,则不再计提折旧或进行摊销。()正确错误
解析：解析:在成本模式下,需要计提折旧或进行摊销。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4934-7970-c0f5-18fb755e8816.html
点击查看答案
1.下列各项中,关于金融资产的重分类说法正确的有()。
A. 金融资产重分类应根据企业管理其业务模式,如果业务模式没有变化,则金融资产不得重新分类
B. 以摊余成本计量的金融资产满足条件可以重新分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
C. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产满足条件可以重新分类为以摊余成本计量的金融资产
D. 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资一经指定不得重分类
解析：题目解析：
选项A正确，根据金融工具准则，金融资产的重分类应基于企业管理其业务模式。如果企业的业务模式没有发生变化，金融资产就不应进行重新分类。
选项B正确，根据金融工具准则，以摊余成本计量的金融资产在满足一定条件下可以重新分类为以公允价值计量，并将其变动计入当期损益。这是一种允许的重分类方式。
选项C正确，根据金融工具准则，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在满足一定条件下可以重新分类为以摊余成本计量的金融资产。这也是一种允许的重分类方式。
选项D不正确，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资一旦指定后，不得进行重分类。这与金融工具准则的规定相符。
综上所述，选项ABCD都是关于金融资产重分类的正确说法。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4a98-e788-c0f5-18fb755e8801.html
点击查看答案
23.当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”特征时,企业不确认相关暂时性差异产生的递延所得税。()
解析：解析:暂无
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4ec4-0720-c0f5-18fb755e8812.html
点击查看答案
1.A公司为建造厂房于2011年4月1日从银行借入2000万元专门借款,借款期限为2年,年利率为6%。2011年7月1日,A公司采取出包方式委托B公司为其建造该厂房,并于当日预付1000万元工程款,厂房实体建造工作也于当日开始。该工程因发生施工安全事故在2011年8月1日至11月30日中断施工,12月1日恢复正常施工,至年末工程尚未完工。2011年将未动用借款资金进行暂时性投资,获得投资收益9万元(其中下半年获得收益6万元,假定每月实现的收益是均衡的),该项建造工程在2011年度应予资本化的利息金额为()万元。
解析：解析:本题中开始资本化的时点为2011年7月1日,考虑停工期间,资本化期间一共是2个月(7月份和12月份)。所以该项厂房建造工程在2011年度应予资本化的利息金额=2000×6%×2/12-6×2/6=18(万元)。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4b71-5d98-c0f5-18fb755e8810.html
点击查看答案
1.下列各项中,关于企业固定资产折旧方法的表述正确的有()。
A. 年限平均法需要考虑固定资产的预计净残值
B. 年数总和法计算的固定资产折旧额逐年递减
C. 双倍余额递减法不需要考虑固定资产的预计净残值
D. 年数总和法不需要考虑固定资产的预计净残值
解析：解析:双倍余额递减法下,前几年计算折旧不考虑预计净残值,最后两年改为直线法要考虑预计净残值;年数总和法下,需要考虑预计净残值。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-46e1-f620-c0f5-18fb755e8807.html
点击查看答案
1.企业在资产减值测试时,下列各项关于预计资产未来现金流量的表述中,正确的有()
A. 不包括筹资活动产生的现金流量
B. 包括将来可发生的,尚未作出承诺的重组事项
C. 不包括与企业所得积收付有关的
D. 包括处置时取得的净现金流量
解析：
在资产减值测试中，关于预计资产未来现金流量的表述，正确的有：A. 不包括筹资活动产生的现金流量，C. 不包括与企业所得积收付有关的，D. 包括处置时取得的净现金流量。这些选项符合企业在进行资产减值测试时应考虑的因素。答案中的B选项是错误的，因为将来可发生的、尚未作出承诺的重组事项应该考虑在预计资产未来现金流量的表述中。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-49e1-2c60-c0f5-18fb755e880c.html
点击查看答案
4【判断题】投资者投入无形资产的成本,应按无形资产的公允价值入账。正确错误
解析：解析:投资者投入无形资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的,应按无形资产的公允价值入账。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4630-fd70-c0f5-18fb755e880a.html
点击查看答案
21.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量,下列项目中,影响企业营业利润的有()。
A. 租金收入
B. 公允价值变动损益
C. 一般纳税人按规定应交的增值税
D. 非投资性房地产转换为投资性房地产,公允价值大于账面价值的差额
解析：解析:选项A,计入其他业务收入,选项B均影响营业利润;选项C,确认增值税销项税额,选项D,计入其他综合收益,选项C和选项D不影响营业利润。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efda-4934-71a0-c0f5-18fb755e8813.html
点击查看答案
