1.甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税影响。2011年1月1日对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该楼2010年12月31日年初账面价值为6800万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万元。该办公楼在变更日的计税基础与其账面价值相同。则该项变更对期初留存收益的影响金额为()万元。

14.对上年度财务报告批准报出后发生的下列事项,企业一般应当采用追溯调整法或追溯重述法进行会计处理的有()。

A. 　盘盈一项大型固定资产

B. 　债权投资重分类为其他债权投资

C. 　发现上年年初取得的一项使用寿命确定的无形资产一直没有计提摊销

D. 　对于已出租厂房,将其由固定资产转为公允价值模式计量的投资性房地产

26[题干]2×19年至2×20年,甲公司发生与债券投资相关的交易或事项如下。资料一:2×19年1月1日,甲公司以银行存款5000万元购入乙公司当日发行的期限为5年分期付息、到期偿还面值、不可提前回的债券。该债券的面值为5000万元,票面年利率为6%,每年的利息在次年1月1日以银行存款支付。甲公司将购入的乙公司债券分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。资料二:2×19年12月31日,甲公司所持乙公司债券的公允价值为5100万元(不含利息)。资料三:2×20年5月10日,甲公司将所持乙公司债券全部出售,取得价款5150万元存入银行不考虑相关税费及其他因素。要求(“交易性金融资产”科目应写出必要的明细科目)。[问题2][简答题]分別编制甲公司2×19年12月31日确认债券本息收入的会计分录和2×20年1月1日收到利息的会计分录。

1.2019年12月31日,A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元,2020年实际发生产品质量保证费用90万元,2020年12月31日预提产品质量保证费用120万元,税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2020年12月31日,下列说法中正确的是()。

A. 　应纳税暂时性差异余额为130万元

B. 　可抵扣暂时性差异余额为130万元

C. 　应纳税暂时性差异余额为120万元

D. 　可抵扣暂时性差异余额为120万元

11[判断题]已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产,应按估计价值确定其成本,并计提折旧,办理竣工决算手续后,再按照实际成本调整原来的暂估价值,但是对已经计提的累计折旧金额不需调整。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1.A公司于2×19年1月1日从证券市场购入B公司2×18年1月1日发行的债券,债券是5年期,票面年利率是5%,每年1月5日支付上年度的利息,到期日为2×23年1月1日,到期日一次归还本金和最后一期的利息。A公司购入债券的面值为1000万元,实际支付的价款是1005.35万元,另外,支付相关的费用10万元,A公司购入以后将其划分为以摊余成本计量的金融资产,购入债券实际利率为6%,假定按年计提利息。2×19年12月31日,B公司发生财务困难,该债券的预计未来的现金流量的现值为930万元(不属于暂时性的公允价值变动)。2×20年1月2日,A公司将该以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,且其公允价值为925万元。2×20年2月20日A公司以890万元的价格出售所持有的B公司债券。其他资料:A公司按10%提取盈余公积,不考虑其他因素。要求:<1>、编制2×19年1月1日,A公司购入债券时的会计分录。<2>、编制2×19年1月5日收到利息时的会计分录。<3>、编制2×19年12月31日确认利息收入的会计分录。<4>、计算2×19年12月31日应计提的减值准备的金额,并编制相应的会计分录。<5>、编制2×20年1月2日以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的会计分录。<6>、编制2×20年2月20日出售债券的会计分录。

1.下列各项中,会引起留存收益总额发生增减变动的是()。

A. 　盈余公积转增资本

B. 　盈余公积补亏

C. 　资本公积转增资本

D. 　用税后利润补亏

1.下列关于事业单位对非经营用无形资产摊销的会计处理中,正确的是()。

A. 　增加事业支出

B. 　增加其他支出

C. 　减少事业基金

D. 　减少非流动资产基金

8【判断题】财政预算会计和民间非营利组织会计均按收付实现制进行核算。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1.甲公司为增值税一般人,2013年12月1日以银行存款购入两项未单独标价的生产设备A、B,总计支付价款100万,增值税13万,另支付运保费5万元;设备运达单位,支付A设备的安装费5万元,安装完毕于当日投入使用;B设备直接投入使用。(A、B两台设备的公允价值分别为70万,50万)。则A设备的入账价值为()万元。

A. 70

B. 50

C. 66.25

D. 61.25

1.甲企业为增值税一般纳税人,2010年至2012年发生与无形资产有关业务如下:(1)2010年1月10日,甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术,截至2010年5月31日,用银行存款支付外单位协作费74万元,领用本单位原材料成本26万元,经测试,该项研发活动已完成研究阶段。(2)2010年6月1日研发活动进入开发阶段,该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元,领用材料成本85万元(不考虑增值税),全部符合资本化条件,2010年12月1日,该项研发活动结束,最终开发形成一项非专利技术并投入使用,该非专利技术预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。(3)2011年1月1日,甲企业将该非专利技术出租给乙企业,双发约定租赁期限为2年,每月末以银行转账方式收取租金1.5万元(不含税),增值税率6%。(4)2012年12月31日,租赁期限届满,经减值测试,该非专利技术的可回收金额为52万元。要求:根据上述资料,分析回答下列小题(金额单位:万元)(1)甲企业自行研究开发无形资产的入账价值为多少?(2)写出甲企业2011年1月出租无形资产和收取租金的会计分录。(3)甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项目为多少?