4.长江公司为房地产开发企业,于2014年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金100万元,出租时,该幢商品房的成本为2000万元,公允价值为2200万元,2014年12月31日,该幢商品房的公允价值为2150万元。长江公司2014年应确认的公允价值变动损益为()万元。

15.B公司为小家电生产公司,系增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为13%。B公司共有职工200名,其中170名为一线生产人员,30名为总部管理人员。2019年2月,B公司以其生产的每台成本为900元的电暖器作为春节福利发放给公司全部职工。该型号的电暖器市场售价为每台1000元(不含增值税)。B公司上述事项的会计处理中正确的有()。

A. 　应确认的应付职工薪酬为226000元

B. 　应确认生产成本192100元

C. 　应确认管理费用33900元

D. 　不应确认主营业务收入,但库存商品减少180000元

1.2013年4月20日,甲公司以当月1日自银行取得的专门借款支付了建造办公楼的首期工程物资款,5月10日开始施工,5月20日因发现文物需要发掘保护而暂停施工,7月15日复工兴建。甲公司该笔借款费用开始资本化的时点为()。

A. 　2013年4月1日;

B. 　2013年4月20日;

C. 　2013年5月10日;

D. 　2013年7月15日。

1.甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。有关业务如下:2×19年3月1日,向乙公司销售保健品100件,每件不含税价格10万元,每件成本8万元,增值税发票已开出。协议约定,购货方应于当日付款;本年6月30日前有权退货。2×19年3月未发生销售退回。2×19年3月1日,收到全部货款存入银行。2×19年3月31日未发生退货。假定销售退回实际发生退货时支付货款,且可冲减增值税税额。甲公司根据过去的经验,估计该批保健品的退货率为10%。2×19年4月26日,乙公司实际发生销售退回4件,当天收到退回的保健品,甲公司当天把款项退回给乙公司。2×19年4月31日,甲公司重新估计该批保健品的退货率为15%。要求:(1)编制2×19年3月1日销售商品的会计分录。(2)编制2×19年4月26日销售商品的会计分录。(3)编制2×19年4月31日销售商品的会计分录。

1.下列有关资产、负债计税基础的表述中,正确的有()。

A. 　企业因销售商品提供售后服务确认了200万元的预计负债,税法规定该支出在实际发生时允许税前扣除,则该预计负债的计税基础为0

B. 　企业因债务担保确认了预计负债500万元,税法规定该支出不允许税前扣除,则该项预计负债的计税基础为0

C. 　企业对持有的账面余额为460万元的原材料计提了存货跌价准备70万元,则该原材料的计税基础为460万元

D. 　企业确认应付职工薪酬200万元,税法规定可于当期扣除的合理部分为180万元,剩余部分在以后期间也不允许税前扣除,则“应付职工薪酬”的计税基础为200万元

20.在编制财务报表前,应当尽可能统一母公司和子公司的会计政策,统一要求母公司所采用的会计政策和子公司保持一致。()

A. 正确

B. 错误

4[题干]甲公司系增值税一般纳税人,2016年至2019年发生与固定资产相关的业务资料如下:资料一:2016年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的生产设备,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税850万元。资料二:2016年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。资料三:2018年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量现值为1500万元,公允价值减处置费用后的净额为1800万元。甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年,预计净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四:2019年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元(不考虑增值税)。要求:[问题2][简答题](2)分别计算甲公司2017年度和2018年度对该设备应计提的折旧金额。

1.2×17年1月1日,A建筑公司与甲公司签订一项固定造价建造合同,承建甲公司的一幢办公楼,预计2×19年12月31日完工。合同总金额为12000万元,预计总成本为8000万元。截至2×17年12月31日,A建筑公司实际发生合同成本4000万元。因人工、材料等成本的增加,2×18年年初A建筑公司与甲公司达成一致协议,约定将合同金额增加2500万元。预计总成本增加2000万元。假定该建造服务属于在某一时段内履行的履约义务,且根据累计发生的合同成本占合同预计总成本的比例确认履约进度。不考虑其他因素,2×18年年初合同变更日应额外确认的收入为()。

A. 　200万元

B. 　5800万元

C. 　-200万元

D. 　6000万元

1.在对外币报表折算时,应当按照资产负债表日的即期汇率折算的项目有()。

A. 　固定资产

B. 　长期股权投资

C. 　长期借款

D. 　资本公积

12.下列关于无形资产摊销的说法中,不正确的是()。

A. 　法律没有规定有效年限的,按照相关合同或单位申请书中的受益年限作为摊销年限

B. 　非大批量购入,单价小于1000元的无形资产,可以于购买的当期将其成本一次性全部转销,计入当期费用

C. 　政府单位应当按月对使用年限有限的无形资产进行摊销

D. 　政府单位应对使用年限不确定的无形资产进行摊销

14[题干]2010年12月16日,甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将一栋经营管理用写字楼出租给乙公司,租赁期为3年,年租金为240万元,于每年年初收取。相关资料如下:(1)2010年12月31日,甲公司将该写字楼停止自用,出租给乙公司使用,采用成本模式进行后续计量,预计尚可使用46年,预计净残值为20万元,直线法折旧。该写字楼于2006年12月31日达到预定可使用状态时的账面原价为1970万元,预计使用年限为50年,预计净残值为20万元,直线法折旧。(2)2011年1月1日,预收当年租金240万元,款项收存银行。甲公司按月将租金收入确认为其他业务收入,并结转相关成本。(3)2013年1月1日,甲公司考虑到所在城市存在活跃的房地产市场,并且能够合理估计该写字楼的公允价值,为提供更相关的会计信息,将投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式,当日,该写字楼的公允价值为2000万元。(4)2013年12月31日,该写字楼的公允价值为2150万元。(5)2014年1月1日,租赁合同到期,甲公司为解决资金周转困难,将该写字楼出售给丙企业,价款为2100万元,款项已收存银行。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑所得税等其他因素。要求:(“投资性房地产”写出必要的明细科目)[问题2][简答题](2)编制甲公司2011年1月1日收取租金、1月31日确认租金收入和结转相关成本的会计分录。