18[判断题]只有能够单独计量和出售的房地产,才可能划分为投资性房地产。( )正确错误

10[判断题]以摊余成本计量的金融资产发生减值时,应编制的分录为:借记“信用减值损失”,贷记“债权投资——利息调整”。()

A. 正确

B. 错误

1[判断题]企业部分处置境外经营的,应当将全部的外币财务报表折算差额,转入处置当期损益。()正确错误

A. 正确

B. 错误

19.在资产负债表日后至财务报表批准报出日之间发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的是()。

A. 　以资本公积转增股本

B. 　发现了报告年度财务报表舞弊

C. 　发现报告年度原预计的资产减值损失严重不足

D. 　实际支付的诉讼费赔偿额与报告年度预计金额有较大差异

53.企业对子公司的投资一律采用成本法进行后续核算。()

A. 正确

B. 错误

20.2017年6月30日,P公司向同一集团内S公司的原股东A公司定向增发1000万股普通股(每股面值为1元,市价为8.68元),取得S公司100%的股权,相关手续于当日完成,并能够对S公司实施控制。合并后S公司仍维持其独立法人资格继续经营。S公司之前为A公司于2015年5月10日以非同一控制下企业合并的方式收购的全资子公司。合并日,S公司财务报表中净资产的账面价值为2200万元,A公司合并财务报表中的S公司可辨认净资产账面价值为3500万元,商誉500万元。假定P公司和S公司都受A公司同一控制。不考虑相关税费等其他因素影响。2017年6月30日,P公司对S公司长期股权投资初始投资成本为()。

A. 3500

B. 4000

C. 2200

D. 2700

18[题干]甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%;2010年初递延所得税资产为62.5万元,其中存货项目余额22.5万元,保修费用项目余额25万元,未弥补亏损项目余额15万元。2010年初递延所得税负债为7.5万元,均为固定资产计税基础与账面价值不同产生。本年度实现利润总额500万元,2010年有关所得税资料如下:(1)2009年4月1日购入3年期国库券,实际支付价款为1056.04万元,债券面值1000万元,每年付息一次,到期还本,票面利率6%,实际利率4%。甲公司划分为以摊余成本计量的金融资产。税法规定,国库券利息收入免征所得税。(2)因发生违法经营被罚款10万元。(3)因违反合同支付违约金30万元(可在税前抵扣)。(4)企业于2008年12月20日取得的某项环保用固定资产,原价为300万元,使用年限为10年,会计上采用直线法计提折旧,净残值为零。假定税法规定环保用固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除,该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧,净残值为零。2010年12月31日,企业估计该项固定资产的可收回金额为220万元。(5)存货年初和年末的账面余额均为1000万元。本年转回存货跌价准备70万元,使存货跌价准备由年初余额90万元减少到年末的20万元。税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣。(6)年末计提产品保修费用40万元,计入销售费用,本年实际发生保修费用60万元,预计负债余额为80万元。税法规定,产品保修费在实际发生时可以在税前抵扣。(7)至2009年末止尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为15万元。(8)假设除上述事项外,没有发生其他纳税调整事项。要求:[问题1][简答题]计算2010年债权投资利息收入;

1.2013年6月1日,甲公司对经营租入的某管理用固定资产进行改良。2013年10月31日,改良工程达到预定可使用状态,在改良过程中共发生资本化支出240万元。假设不考虑其他事项,发生的支出在两年内平均摊销,2013年末,甲公司因该事项计入当期损益的金额为()万元。

A. 10

B. 20

C. 0

D. 30

1.下列各项资产和负债中,因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有()。

A. 　使用寿命不确定的无形资产

B. 　已计提减值准备的固定资产

C. 　已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D. 　因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

2[判断题]事业单位长期投资在收到利润或利息时,按实际收到的金额贷记其他收入——投资收益。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1.A公司对持有的投资性房地产采用成本模式计量。2010年6月10日购入一栋房地产,总价款为9800万元,其中土地使用权的价值为4800万元,地上建筑物的价值为5000万元。土地使用权及地上建筑物的预计使用年限均为20年,均采用直线法计提折旧或摊销,预计净残值均为0。购入当日即开始对外经营出租。不考虑其他因素,则A公司2010年度应确认的投资性房地产折旧和摊销额总计为()万元。

A. 265

B. 245

C. 125

D. 490