1.甲公司采用期望现金流量法估计未来现金流量,2019年A设备在不同的经营情况下产生的现金流量分别为:该公司经营好的可能性是70%,产生的现金流量为60万元;经营一般的可能性是20%,产生的现金流量是50万元,经营差的可能性是10%,产生的现金流量是40万元,则该公司预计A设备2019年产生的现金流量是()万元。

14[判断题]实行财政直接支付方式的事业单位,应于收到财政直接支付入账通知书"时，一方面增加零余额账户用款额度，另一方面确认财政补助收入。()

A. 正确

B. 错误

12[题干]2015年1月1日至2019年12月31日,与甲公司A专利技术相关的交易或事项如下:资料一:2015年1月1日,甲公司开始自行研发A专利技术以生产新产品,2015年1月1日至6月30日为研究阶段,发生材料费500万元,研发人员薪酬300万元、研发用设备的折旧费200万元。资料二:2015年7月1日,A专利技术的研发活动进入开发阶段;开发阶段发生材料费800万元、研发人员薪酬400万元、研发用设备的折旧费300万元,上述开发支出均满足资本化条件。2016年1月1日,该专利技术研发成功并达到预定用途,甲公司预计A专利技术的使用寿命为10年,预计净残值为0,按年采用直线法摊销。资料三:2017年12月31日,A专利技术出现减值迹象。经减值测试,该专利技术的可收回金额为1000万元,预计尚可使用5年,预计净残值为0,仍按年采用直线法摊销。资料四:2019年12月31日,甲公司以450万元将A专利技术对外出售,价款收存银行。不考虑增值税等相关税费及其他因素。要求:(“研发支出”写出必要的明细科目)[问题1][简答题](1)编制2015年1月1日至6月30日研发A专利技术发生相关支出的会计分录。

1.甲公司实行累积带薪缺勤货币补偿制度,补偿金额为放弃带薪休假期间平均日工资金额的3倍。2015年,甲公司有20名销售人员放弃5天的带薪休假,该公司平均每名职工每个工作日工资为100元。则甲公司因这20名员工放弃年休假应确认的成本费用总额为()。

A. 　60000元

B. 　40000元

C. 　20000元

D. 　10000元

14[判断题]对外币财务报表进行折算时,利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率折算;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1.XYZ股份有限公司系上市公司(以下简称XYZ公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算;除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费;所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产经营活动,交易价格均为公允价格;商品销售价格均不含增值税;商品销售成本在确认销售收入时逐笔结转。XYZ公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。XYZ公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月28日完成。XYZ公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出,实际对外公布日为2020年4月30日。XYZ公司财务负责人在日后期间对2019年度财务会计报告进行复核时,对以下交易或事项的会计处理有疑问:(1)9月20日,XYZ公司收到法院通知,被告知甲公司状告其侵权,要求赔偿300万元。XYZ公司在应诉中发现丙公司应当承担连带责任,遂要求其进行补偿。企业在年末编制会计报表时,根据案件的进展情况以及法律专家的意见,认为对原告进行赔偿的可能性在65%以上,最有可能发生的赔偿金额为300万元,同时很可能从丙公司得到350万元的补偿,为此,X公司在2019年年末所做的会计处理为:借:营业外支出300贷:预计负债300借:其他应收款300贷:营业外支出300按照税法规定,甲公司上述诉讼损失实际发生时允许税前扣除,所对应的补偿在实际收到时应计入应纳税所得额。甲公司在2013年末没有对该事项确认递延所得税,也没有对其进行纳税调整。(2)10月15日,XYZ公司与乙公司签订合同,约定向乙公司销售一批B产品。合同约定:该批B产品的销售价格为400万元,包括增值税在内的B产品货款分两次等额收取;第一笔货款于合同签订当日收取,第二笔货款于交货时收取。10月15日,XYZ公司收到第一笔货款226万元,并存入银行;XYZ公司尚未开出增值税专用发票。该批B产品的成本估计为280万元。至12月31日,XYZ公司已经开始生产B产品但尚未完工,也未收到第二笔货款。XYZ公司的会计处理如下:借:银行存款226贷:主营业务收入200应交税费——应交增值税(销项税额)26借:主营业务成本140贷:库存商品140假定按照税法规定,该业务不计入应纳税所得额。(3)8月12日,XYZ公司为研制新产品,在新产品研究阶段发生材料费、人员工资等500万元,会计部门将其作为无形资产核算,并于当年摊销100万元,计入管理费用。假定该研发支出符合税法规定的加计扣除条件。对于涉及的所得税影响,XYZ公司作了以下会计处理:借:所得税费用100贷:递延所得税负债100(4)12月1日,XYZ公司与丁公司签订销售合同,向丁公司销售—批D商品。合同规定,D商品的销售价格为500万元(包括安装费用);XYZ公司负责D商品的安装工作,且安装工作是销售合同的重要组成部分。12月5日,XYZ公司发出D商品,开出的增值税专用发票上注明的D商品销售价格为500万元,增值税额为80万元,款项已收到并存入银行。该批D商品的实际成本为350万元。至12月31日,XYZ公司的安装工作尚未结束。假定按照税法规定,该业务由于已开发票应计入应纳税所得额计算缴纳所得税。XYZ公司的会计处理如下:借:银行存款580贷:主营业务收入500应交税费——应交增值税(销项税额)80借:主营业务成本350贷:库存商品350(5)9月6日因金融危机影响,XYZ公司对现有生产线进行整合,决定从2020年1月1日起,将以职工自愿方式,辞退其原来某生产车间的职工,并向每人支付10万元的补偿。辞退计划已与职工沟通,达成一致意见,并与当年12月10日经董事会正式批准。该辞退计划将于下一个年度内实施完毕。经预计,10人接受该辞退计划的概率为10%,12人接受的概率为30%,15人接受的概率为60%。XYZ公司按照或有事项有关计算最佳估计数的方法,预计补偿总额为150万元,假定税法规定允许税前扣除。2013年对该事项的处理是:借:制造费用150贷:预计负债150期末,该制造费用已经分摊结转入完工产品成本。(6)12月1日,XYZ公司与戊公司签订销售合同,向戊公司销售一批E商品。合同规定:E商品的销售价格为700万元,XYZ公司于2020年4月30日以740万元的价格购回该批E商品。12月1日,XYZ公司根据销售合同发出E商品,开出的增值税专用发票上注明的E商品销售价格为700万元,增值税额为91万元;款项已收到并存入银行;该批E商品的实际成本为600万元。税法规定,税法与会计确认收入和成本的条件相同,假定会计上没有将该事项计入应纳税所得额。XYZ公司的会计处理如下:借:银行存款791贷:主营业务收入700应交税费——应交增值税(销项税额)91借:主营业务成本600贷:库存商品600要求:(1)逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确(分别注明其序号即可)。(2)对于不正确的会计处理,编制相应的调整会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位用万元表示)

1.在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末可能会引起递延所得税资产增加的有()。

A. 　本期计提固定资产减值准备

B. 　本期转回存货跌价准备

C. 　企业购入交易性金融资产,当期期末公允价值小于其初始确认金额

D. 　实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债

1.企业以发行权益性证券取得的长期股权投资,不构成企业合并的情况下,应当按照发行权益性证券的()作为初始投资成本。

A. 　账面价值

B. 　公允价值

C. 　支付的审计费、评估咨询费

D. 　市场价格

1.下列各项中,属于会计政策变更的情形有()。

A. 　将自行开发无形资产的摊销年限由8年调整为6年

B. 　账龄在1年内的应收账款坏账计提比例由3%调整至5%

C. 　存货发出的核算由先进先出法变更为移动加权平均法

D. 　投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式

3.2×18年12月31日,甲公司与乙公司签订协议销售一批商品,增值税专用发票上注明价格为675万元,增值税额为108万元。商品已发出,款项已收到。协议规定,该批商品销售价款的25%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费,则甲公司2×18年12月应确认的收入为()万元。

A. 675

B. 168.75

C. 135

D. 506.25

6.下列各项资产、负债中,不形成暂时性差异的是()。

A. 　企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债

B. 　期末计提坏账准备

C. 　期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值

D. 　其他债权投资公允价值变动