15.对资产进行减值测试时,下列关于折现率的说法不正确的是()。

25[判断题]客户能够控制企业履约过程中在建的商品,属于在某一时间点履行的履约义务,应当在完工时确认收入。()正确错误

A. 正确

B. 错误

26.可比性要求不同企业执行的会计政策应当统一,比如新企业会计准则于2007年1月1日在所有上市公司执行,实现了上市公司会计信息的可比性。()

A. 正确

B. 错误

46.在已确认减值损失的金融资产价值恢复时,下列金融资产的减值损失可以通过损益转回的有()。

A. 　债权投资

B. 　贷款及应收款项

C. 　其他权益工具投资

D. 　其他债权投资

1.投资性房地产的后续支出,不满足资本化条件的,应当在发生时计入()。

A. 　管理费用

B. 　其他业务成本

C. 　营业外支出

D. 　销售费用

21[题干]大宇上市公司(简称“大宇公司”)于2013年1月设立,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。该公司2013年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:(1)2013年12月31日,大宇公司应收账款余额为6000万元,对该应收账款计提了600万元坏账准备。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)按照销售合同规定,大宇公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。大宇公司2013年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为500万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。大宇公司2013年没有发生售后服务支出。(3)大宇公司2013年以5000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为以摊余成本计量的金融资产,该投资实际利率与票面利率相差较小,大宇公司采用票面利率计算确定利息收入,当年确认国债利息收入400万元,计入该金融资产的账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定,国债利息收入免征所得税。(4)2013年12月31日,大宇公司Y产品的账面余额为3600万元,根据市场情况对Y产品计提跌价准备490万元,计入当期损益。税法规定,资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。(5)2013年4月,大宇公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为2800万元,2013年12月31日该基金的公允价值为4100万元,公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益,持有期间基金未进行分配。税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。其他相关资料:(1)假定预期未来期间大宇公司适用的所得税税率不发生变化。(2)大宇公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。[问题1][简答题]确定大宇公司上述交易或事项中资产、负债在2013年12月31日的计税基础,同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。

15.2×18年6月28日,某事业单位根据经过批准的部门预算和用款计划,向主管财政部门申请财政授权支付用款额度700000元。7月1日,财政部门经审核后,以财政授权支付方式下达了580000元用款额度。7月8日,该事业单位收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”,不考虑其他因素,下列会计处理中正确的是()。

A. 　借:资金结存——零余额账户用款额度580000贷:财政拨款收入580000

B. 　借:零余额账户用款额度700000贷:财政拨款收入700000

C. 　借:零余额账户用款额度580000贷:财政拨款预算收入580000

D. 　借:资金结存——零余额账户用款额度580000贷:财政拨款预算收入580000

10.下列各项中,属于合并财务报表的特点有()。

A. 　合并财务报表反映的是经济意义主体的财务状况、经营成果及现金流量

B. 　合并财务报表的编制主体是母公司

C. 　合并财务报表的编制基础是构成企业集团的母、子公司的个别报表

D. 　合并财务报表就是各个子公司个别报表的汇总

1.甲公司适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变,2018年度所得税汇算清缴于2019年3月20日完成;2018年度财务报告批准报出日为2019年4月5日,甲公司有关资料如下:(1)2018年10月16日,甲公司与丙公司签订了一项购货合同,约定甲公司于2018年11月20日之前向丙公司支付首期购货款500万元。2018年11月8日,甲公司已从丙公司收到所购货物。2018年11月25日,甲公司因资金周转困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉,至2018年12月31日该案尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70%,如败诉,将要支付60万元至100万元的赔偿金,且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。(2)2019年1月26日,法院对上述丙公司起诉甲公司的案件作出判决,甲公司应赔偿丙公司90万元,双方表示不再上诉。当日,甲公司向丙公司支付了90万元的赔偿款。其他资料:税法规定,预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除,只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。不考虑其他因素。要求:(1)根据资料(1),判断甲公司应否将与该事项相关的义务确认为预计负债,并简要说明理由。如需确认,计算确定预计负债的金额,并分别编制确认预计负债、递延所得税资产(或递延所得税负债)的会计分录。(2)根据资料(2),编制资产负债表日后调整事项的会计分录。(3)根据资料(2)编制的会计分录,计算对2018年利润表“净利润”项目的影响金额。(4)根据资料(2)编制的会计分录,计算对2018年资产负债表“未分配利润”项目期末数的影响金额。

1.对于企业因存在与客户的远期安排而负有回购义务或企业享有回购权利的售后回购交易,下列表述中正确的有()。

A. 　客户在销售时点并未取得相关商品控制权

B. 　回购价格低于原售价的,应当视为租赁交易

C. 　回购价格不低于原售价的,应当视为融资交易

D. 　企业到期未行使回购权利的,应当将原确认的金融负债转人其他综合收益

20.2017年6月30日,P公司向同一集团内S公司的原股东A公司定向增发1000万股普通股(每股面值为1元,市价为8.68元),取得S公司100%的股权,相关手续于当日完成,并能够对S公司实施控制。合并后S公司仍维持其独立法人资格继续经营。S公司之前为A公司于2015年5月10日以非同一控制下企业合并的方式收购的全资子公司。合并日,S公司财务报表中净资产的账面价值为2200万元,A公司合并财务报表中的S公司可辨认净资产账面价值为3500万元,商誉500万元。假定P公司和S公司都受A公司同一控制。不考虑相关税费等其他因素影响。2017年6月30日,P公司对S公司长期股权投资初始投资成本为()。

A. 3500

B. 4000

C. 2200

D. 2700