答案：答案：(2)专门借款实际利息费用=(2072.59-17.10)×4%=82.22(万元)专门借款应付利息=2000×10%/2=100(万元)专门借款利息调整的摊销=100-82.22=17.78(万元)一般借款利息资本化金额=300×3/12×7%=5.25(万元)(注:2011年10月1日支出300)一般借款实际利息费用=600×7%/2=21(万元)一般借款费用化金额=21-5.25=15.75(万元)借:在建工程87.47(82.22+5.25)财务费用15.75应付债券——利息调整17.78贷:应付利息121(100+21)借:应付利息100贷:银行存款100
答案：答案：(2)专门借款实际利息费用=(2072.59-17.10)×4%=82.22(万元)专门借款应付利息=2000×10%/2=100(万元)专门借款利息调整的摊销=100-82.22=17.78(万元)一般借款利息资本化金额=300×3/12×7%=5.25(万元)(注:2011年10月1日支出300)一般借款实际利息费用=600×7%/2=21(万元)一般借款费用化金额=21-5.25=15.75(万元)借:在建工程87.47(82.22+5.25)财务费用15.75应付债券——利息调整17.78贷:应付利息121(100+21)借:应付利息100贷:银行存款100
A. 研发支出
B. 递延收益
C. 营业外收入
D. 其他综合收益
解析：解析:该财政拨款是用来补助未来期间将发生的费用的,所以应先确认为递延收益。
A. 工业企业将购入的用于建造办公楼的土地使用权作为无形资产核算
B. 房产开发企业将购入的用于建造商品房的土地使用权作为存货核算
C. 工业企业持有并准备增值后转让的自有土地使用权作为投资性房地产核算
D. 工业企业将以租赁方式租出的自有土地使用权作为无形资产核算
解析：解析:工业企业将以租赁方式租出的自有土地使用权应当计入投资性房地产。
A. 自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产,其公允价值大于账面价值的差额应调整其他综合收益
B. 将债权投资重分类为其他债权投资的,应将重分类日该项金融资产公允价值与账面价值的差额计入其他综合收益
C. 因其他债权投资公允价值变动计入所有者权益而产生的暂时性差异,其递延所得税影响也应该计入其他综合收益
D. 资产负债表日,如果投资性房地产以公允价值模式计量,则其公允价值变动计入资本公积
解析：解析:资产负债表日,如果投资性房地产以公允价值模式计量,则公允价值变动计入公允价值变动损益。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业会计的确认、计量和报告均应当以权责发生制为基础。
A. 购入原材料应支付的外币
B. 接受投资收到的外币
C. 取得借款收到的外币
D. 销售商品应收取的外币
解析：解析:企业收到的投资者以外币投入的资本,无论是否有合同约定汇率,均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算,而是采用交易日即期汇率折算。
A. 乙公司购入无形资产时包含内部交易利润为800万元
B. 2017年12月31日甲公司编制合并报表时应抵销该无形资产价值700万元
C. 2017年12月31日甲公司合并报表上该项无形资产应列示为52.5万元
D. 抵销该项内部交易的结果将减少合并利润700万元
解析：解析:A选项,860-(100-40)=800(万元);B选项,800-800/6×9/12=700(万元);C选项,60-60/6×9/12=52.5(万元);D选项,与B选项金额相同。相关合并抵消分录:借:资产处置收益800贷:无形资产800借:无形资产-累计摊销100贷:管理费用100(800/6/12*9)
A. 正确
B. 错误
解析：解析:如企业自行研发无形资产,初始确认时账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额,也不影响会计利润,因此不确认相关的递延所得税资产。
A. 投资方在判断其能否控制被投资方时,应该综合考虑所有相关事实和情况
B. 投资方对被投资方拥有权力,并能够运用此权力影响回报金额
C. 权力表明投资方主导被投资方相关活动的现时能力,同时要求投资方实际行使其权力
D. 权力是一种实质性权利,而不是保护性权利
解析：解析:选项C,权力只表明投资方主导被投资方相关活动的现时能力,并不要求投资方实际行使其权力。
A. 0
B. 6941
C. 80000
D. 73059
解析：解析:客户购买商品的单独售价合计为80000元,考虑积分的兑换率,该商场估计积分的单独售价为7600元(8000×95%),因此笔记本电脑应分摊交易价格=[80000/(80000+7600)]×80000=73059(元);积分分摊的交易价格=[7600/(80000+7600)]×80000=6941(元)。
A. 423.5
B. 441.5
C. 414.5
D. 417.5
解析：解析:税法规定国债利息收入免税,应纳税调减;当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元,说明会计上认可的费用比税法多,因此要纳税调增;违反税收法规支付罚款5万元不能税前扣除,应纳税调增;列入“销售费用”的折旧额低于税法允许扣除的金额,应扣除36万元,纳税调减;所以S企业2019年应纳税所得额=1800-135+60+5-36=1694(万元),应交所得税=1694×25%=423.5(万元)。
