1.2015年12月20日,甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票,将其作为交易性金融资产。2015年12月31日,甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元。不考虑其他因素,2015年12月31日,甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为()万元。

32[判断题]或有事项确认负债只有初始计量,没有后续计量。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1.下列各项中,不属于无需退回的初始费的是()。

A. 　某快餐店内需持卡消费,顾客在购买储值卡时需要先支付10元押金,该押金可退,但如果储值卡丢失则押金不予退还

B. 　某餐饮店实行会员制,顾客可以花50元购买会员卡,持有该会员卡在餐饮店消费可以享受会员价格

C. 　某电信公司与客户签订两年的服务合同,客户预付1800元初始费用,以后每月只需再支付30元便可享限定的流量和通话时间,如果超过限定则按使用量额外付费

D. 　某会员制健身俱乐部,向顾客一次性收取200元入会费,用于补偿俱乐部为客户进行登记注册的初始活动,年费还需单独支付

1.甲公司因或有事项而确认负债10000万元,估计有95%的可能性由B公司补偿1000万元。则甲公司应确认资产的金额为()万元。

A. 800

B. 1000

C. 950

D. 0

1.关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法中正确的是()。

A. 　成本模式转换为公允价值模式的,应当作为会计估计变更

B. 　已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模式

C. 　已采用成本模式计量的投资性房地产,不得从成本模式转换为公允价值模式

D. 　企业对投资性房地产的后续计量模式可以随意变更

8.甲公司2017年2月1日以800万元取得乙公司20%的股权,取得投资时被投资企业可辨认净资产的公允价值为4500万元,甲公司能够对乙公司施加重大影响,2017年2月1日到12月31期间,乙公司其他权益工具投资公允价值上升导致其他综合收益净增加100万元,实现净利润200万元,未分配现金股利,2017年12月31日该长期股权投资的可收回金额为750万元,假定不考虑其他因素,甲公司2017年12月31日该长期股权投资应计提的减值准备为()万元。

A. 50

B. 210

C. 190

D. 110

1.下列各项中,关于资产预计未来现金流量现值时对折现率的预计表述错误的是()。

A. 　折现率应反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税后利率

B. 　折现率的确定应当首先以该资产的市场利率为依据

C. 　估计资产未来现金流量既可以使用单一的折现率也可以在不同期间采用不同的折现率

D. 　折现率可以是企业在购置资产或者投资资产时所要求的必要报酬率

1.甲公司2017年度财务报告批准报出日为2018年3月20日。甲公司发生的下列交易或事项中,属于资产负债表日后调整事项的是()。

A. 　2018年2月20日发现上年度重大会计差错

B. 　2018年1月5日地震造成重大财产损失

C. 　2018年2月10日外汇汇率发生重大变化

D. 　2018年3月9日公布资本公积转增资本方案

1.长江公司为上市公司。为提高市场占有率及实现多元化经营,长江公司在2011年进行了一系列投资和资本运作。(1)长江公司于2011年4月6日与光明公司的控股股东A公司签订股权转让协议,主要内容如下:①以光明公司2011年4月30日经评估确认的净资产为基础,长江公司定向增发本公司普通股股票给A公司,A公司以其所持有光明公司80%的股权作为对价。②长江公司定向增发的普通股股数以协议公告前一段合理时间内公司普通股股票的加权平均股价每股16.35元为基础计算确定。③A公司取得长江公司定向增发的股份当日即撤出其原派驻光明公司的董事会成员,由长江公司对光明公司董事会进行改组。(2)上述协议经双方股东大会批准后,具体执行情况如下:①经评估确定,光明公司可辨认净资产于2011年5月31日的公允价值为150000万元。②经相关部门批准,长江公司于2011年5月31日向A公司定向增发10000万股普通股股票(每股面值1元),并于当日办理了股权登记手续。2011年5月31日长江公司普通股收盘价为每股18.50元。③长江公司为定向增发普通股股票,支付佣金和手续费230万元。相关款项已通过银行存款支付。④长江公司于2011年5月31日向A公司定向发行普通股股票后,即对光明公司董事会进行改组。改组后光明公司的董事会由9名董事组成,其中长江公司派出6名,其他股东派出1名,其余2名为独立董事。光明公司章程规定,其财务和生产经营决策须由董事会半数以上成员表决通过。2011年6月6日,光明公司宣告分派2010年度的现金股利100万元。2012年3月20日,光明公司宣告分派2011年度的现金股利200万元。2012年4月1日,长江公司出售持有的光明公司的全部股份,取得价款200000万元,其中包含已宣告但未发放的股利200万元。(3)其他有关资料如下:长江公司与A公司在交易前不存在任何关联方关系,双方采用的会计政策和会计期间相同。合并前长江公司与光明公司未发生任何交易。不考虑增值税和所得税的影响。要求:(1)判断长江公司对光明公司合并所属类型,简要说明理由。(2)判断长江公司对光明公司的长期股权投资后续计量采用的方法。(3)计算长期股权投资的初始投资成本,并编制购买日的会计分录。(4)编制长江公司2011年6月6日相关的会计分录。(5)编制长江公司2012年3月20日相关的会计分录。(6)编制长江公司2012年4月1日相关的会计分录。

1.甲企业系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。2019年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为100万元,增值税税额为13万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格(不含增值税税额)的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2019年1月1日应确认的合同负债为()万元。

A. 3.2

B. 20

C. 80

D. 23.2

1.2019年1月1日,甲公司购入乙公司当日发行的面值总额为1000万的债券,5年期,到期一次还本付息,票面年利率8%,支付价款1080万元,另支付相关税费20万元。甲公司将其划分为以摊余成本计量的金融资产。2019年12月31日该债券公允价值为1200万元。(该债券实际利率为6%)。2019年12月31日,应确认的“投资收益”为()万元。

A. 80

B. 60

C. 66

D. 88