1.下列各项负债中,通常其计税基础为零的是()。

23[判断题]固定资产处于处置状态或者预期通过使用或处置不能产生经济利益的,应予终止确认。()

A. 正确

B. 错误

4[题干]甲公司为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为13%,其中2019年至2023年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2019年3月12日,甲公司购进一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为450万元,增值税为58.5万元,另发生运杂费2万元,款项以银行存款支付;在安装期间,领用企业的原材料50万元,该批原材料取得时的增值税进项税额为6.5万元;领用一批工程物资,不含税价款为25万元,发生的其他相关支出为33万元。该设备于2019年6月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2020年12月31日,甲公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值,预计可收回金额为240万元;计提减值准备后,该设备预计剩余使用年限为3年、预计净残值、折旧方法保持不变。(3)2021年12月31日,甲公司因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该设备进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用,开始进行改良。(4)2022年3月12日,改良工程完工并验收合格,甲公司以银行存款支付工程总价款56万元。当日,改良后的设备投入使用,预计尚可使用年限为8年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为16万元。2022年12月31日,发生日常维护修理支出0.5万元,已用银行存款支付。(5)2023年12月31日,该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,甲公司决定对其进行处置,取得残料变价收入30万元,保险公司赔偿款50万元,发生清理费用2万元;款项均以银行存款收付,不考虑相关税费。(答案中的金额单位用万元表示)[问题2][简答题]计算2019、2020年度该设备计提的折旧额。

6[判断题]如果企业管理其金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标,又有出售的动机,同时该金融资产的合同现金流量为本金及利息,则通常是将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1.下列关于使用寿命有限的无形资产摊销的表述中,正确的有()。

A. 　自达到预定用途的下月起开始摊销

B. 　至少应于每年年末对使用寿命进行复核

C. 　有特定产量限制的经营特许权,应采用产量法进行摊销

D. 　无法可靠确定与其有关的经济利益预期消耗方式的,应采用直线法进行摊销

1.甲公司(增值税一般人,增值税率13%),2019年3月31日,以一批库存商品(成本800万元,公允价值1000万元)及一项土地使用权(账面价值3200万元,公允价值4000万元)取得乙公司80%的股权。合并日乙公司净资产的账面价值为6000万元,公允价值为6250万元。合并中,甲公司支付资产评估费60万元。(合并前双方不具有关联关系),不考虑其他因素,甲公司个别报表的处理中,正确的是()。

A. 　确认长期股权投资5130万元

B. 　确认资产处置损益800万元

C. 　确认商誉130万元

D. 　初始投资时对甲公司损益的整体影响为860万元

1.下列关于外币财务报表折算的表述中,不符合企业会计准则规定的有()。

A. 　未分配利润项目按交易发生日的即期汇率折算

B. 　实收资本项目按交易发生时的即期汇率折算

C. 　资产项目按交易发生日即期汇率的近似汇率折算

D. 　负债项目按资产负债表日即期汇率的近似汇率折算

1.甲公司于2016年年初制订和实施了一项短期利润分享计划,以对公司管理层进行激励。该计划规定,公司全年的净利润指标为1000万元,如果在公司管理层的努力下完成的净利润超过1000万元,公司管理层可以分享超过1000万元净利润部分的10%作为额外报酬。假定至2016年12月31日,甲公司2016年全年实际完成净利润1500万元。假定不考虑离职等其他因素,甲公司2016年12月31日因该项短期利润分享计划应计入管理费用的金额为()万元。

A. 150

B. 50

C. 100

D. 0

35[题干]甲公司系增值税一般纳税人。适用的增值税税率为13%,相关资料如下:资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元,增值税税额为64.35万元,甲公司当日进行设备安装,安装过程中发生安装人员薪酬5万元,2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。资料二:甲公司预计该设备可使用10年,预计净残值为20万元,采用双倍余额递减法计提折旧。资料三:2015年12月31日,该设备出现减值迹象,经减值则试,其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后,预计该设备尚可使用5年,预计净残值为10万元,仍采用双倍余额递減法计提折旧。资料四:2016年12月31日,甲公司出售该设备开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税税额为13万元,款项当日收讫并存入银行,甲公司另以银行存款支付消理费用1万元(不考虑增值税)假定不考虑其他因素。要求: [问题3][简答题]计算甲公司2015年12月31日对该设备应计提的减值准备金额并编制相关会计分录。

1.甲公司发生的下列有关支出中,属于借款费用的有()。

A. 　外币借款汇兑差额

B. 　发行股票的佣金

C. 　公司债券折价的摊销

D. 　借款辅助费用

1.2017年10月15日乙公司以甲公司名义开设一家连锁店,甲公司于30日内向乙公司一次性收取特许权等费用50万元(其中35万元为当年11月份提供柜台等设施收费,设施提供后由己公司所有;15万元为次年1月提供市场培训等后续服务收费),2017年11月1日,甲公司收到上述款项后向乙公司提供了柜台等设施,成本为30万元,预计2018年1月提供相关后续服务的成本为12万元。不考虑其他因素,甲公司2017年度因该交易应确认的收人为()万元。

A. 9

B. 15

C. 35

D. 50