A、30
B、46.2
C、33
D、32.5
答案：D
解析：解析:“递延所得税资产”科目借方余额=(33/33%+30)×25%=32.5(万元)。
A、30
B、46.2
C、33
D、32.5
答案：D
解析：解析:“递延所得税资产”科目借方余额=(33/33%+30)×25%=32.5(万元)。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等,应当计入存货的采购成本,也可以先进行归集,期末再根据所购商品的存销情况进行分摊。
A. 因对外投资转出存货时应结转已计提的相关存货跌价准备
B. 存货采购过程中发生的损耗不计入采购成本
C. 存货跌价准备一经计提不得转回
D. 可变现净值是确认存货跌价准备的重要依据之一
解析：解析:选项B,存货采购过程中发生的合理损耗计入存货采购成本,非合理损耗不计入采购成本;选项C,当以前减记存货价值的影响因素已经消失,减记的金额应当予以恢复,所以存货跌价准备可以转回。
A. 2000
B. -800
C. 0
D. 200
解析：解析:2×11年12月31日应确认的投资损失金额是7000×40%=2800(万元)。长期股权投资的账面价值是2000,长期债权的金额为500,所以账务处理如下:借:投资收益2500贷:长期股权投资2000长期应收款500投资企业确认被投资单位发生的净亏损,应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。因此,甲公司尚有未确认的亏损分担额300万元(7000×40%-2000-500),需在账外进行备查登记。2×12年乙公司获得的净利润按照持股比例计算属于甲公司的份额=1500×40%=600(万元),该部分金额应首先抵减未确认的亏损分担额300万元,剩余部分再确认应恢复的长期应收款=600-(7000×40%-2500)=300(万元)。因长期应收款尚未完全恢复,故2×12年末长期股权投资的账面价值仍为0。
A. 55
B. 66
C. 80
D. 96
解析：解析:甲公司对该项专利权2×10年度应摊销的金额=(600+60)/10=66(万元)。
A. 资产负债表日后期间投资性房地产由成本模式计量变更为公允价值计量
B. 报告年度已售商品在资产负债表日后事项期间发生退回
C. 报告年度按暂估价值入账的固定资产在资产负债表日后事项期间办理完成竣工决算手续
D. 资产负债表日后期间发现报告年度不重要的会计差错
解析：解析:报告年度按暂估价值入账的固定资产在资产负债表日后事项期间办理完成竣工决算手续,属于资产负债表日后期间进一步确定了资产负债表日前购入资产的成本或售出资产的收入;无论会计差错是否重大,均作为调整事项。(其他时间段发现前期差错的,区别是否重大,重大,追溯重述,不重大,视同当期差错进行更正)。
A. 母公司是投资性主体的,仅应将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围,其他子公司不应予以合并,母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益
B. 一个投资性主体的母公司如果不是投资性主体,应当将其控制的全部主体,包括投资性主体以及通过投资性主体间接控制的主体,纳入合并范围
C. 当母公司由非投资性主体转为投资性主体时,除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围编制合并财务报表外,企业自转变日起对其他子公司不应予以合并
D. 当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时,应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围
解析：解析:母公司应当将其全部子公司(包括母公司所控制的被投资单位可分割部分、结构化主体)纳入合并范围。但是,如果母公司是投资性主体,则只应将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围,其他子公司不应予以合并,母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。
A. 为投标发生的差旅费
B. 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用
C. 与履约义务中已履行部分相关的支出
D. 无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出
解析：解析:选项A,为投标发生的差旅费属于无论是否取得合同均会发生的费用,应当于发生时直接计入当期损益;选项B,非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用(或类似费用),这些支出为履行合同发生,但未反映在合同价格中,因此发生时直接计入当期损益,选项C、D均在发生时直接计入当期损益。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:如本期交易双方清偿了债权债务,那么原计提的坏账准备在个别报表进行了转回,而站在合并报表的角度,该债权债务本就不存在,因此也不存在坏账准备的转回,故而也涉及坏账准备的抵消分录。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:企业取得的土地使用权,通常按照取得所支付的价款及相关税费确认为无形资产,土地使用权用于开发建造地上建筑物时,土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本,而仍作为无形资产核算,土地使用权与地上建筑物应分别进行摊销和计提折旧。因此,本题表述错误。
A. 200
B. 300
C. 351
D. 230
解析：解析:在建工程领用自产产品,属于资源在企业内部流转,不确认收入、结转成本,而是直接将产品成本计入在建工程成本。因为用于生产工程,所以增值税不计入成本,只将消费税计入成本,增加的在建工程金额=200+300×10%=230(万元)。
