A、 会计确定的减值准备与税法允许税前扣除的金额不同
B、 会计确定的净残值与税法认定的净残值不同
C、 会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同
D、 会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同
答案：ABCD
解析：解析:以上四个选项均可能导致固定资产后续计量账面价值和计税基础不一致。
A、 会计确定的减值准备与税法允许税前扣除的金额不同
B、 会计确定的净残值与税法认定的净残值不同
C、 会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同
D、 会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同
答案：ABCD
解析：解析:以上四个选项均可能导致固定资产后续计量账面价值和计税基础不一致。
A. 因预提产品质量保证费用而确认预计负债
B. 本年度发生亏损,可以结转以后年度税前弥补
C. 使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产
D. 当期购入的交易性金融资产的公允价值变动上升
解析：解析:使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产,其账面价值等于其入账成本,税法上要对其进行摊销,所以其账面价值会大于其计税基础,产生应纳税暂时性差异;交易性金融资产的公允价值变动可能产生可抵扣暂时性差异也可能产生应纳税暂时性差异。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:该事项是日后期间新发生的,与资产负债表日存在的状况无关,但对企业的财务状况存在重大影响,属于资产负债表日后非调整事项。
A. 1600
B. 1412
C. 1400
D. 1616
解析：解析:合并报表是完全权益法,即在净利润调整时不考虑内部交易,需要单独编制内部交易抵消分录,因此,按权益法调整长期股权投资时应确认的投资收益=2000×80%=1600(万元)。
A. 280
B. 320
C. 380
D. -20
解析：解析:2月28日,购入时:借:交易性金融资产——成本1500投资收益20贷:银行存款1520,6月22日,收到现金股利时:借:银行存款100贷:投资收益100,12月31日,公允价值变动时:借:交易性金融资产——公允价值变动300贷:公允价值变动损益300,因此,2×17年该交易性金融资产对长城公司营业利润的影响额=-20+100+300=380(万元)。
A. 1337.25
B. 214.38
C. 519.77
D. 10000
解析：解析:A公司外购办公楼的入账成本=2560+10000/4×3.4651=11222.75(万元)2020年度:借:固定资产11222.75未确认融资费用1337.25贷:银行存款2560长期应付款10000年末:借:长期应付款2500贷:银行存款2500借:财务费用519.77贷:未确认融资费用519.77[(10000-1337.25)×6%]借:管理费用514.38贷:累计折旧514.38(11222.75/20×11/12)因此,A公司因该分期付款业务在2020年末确认的财务费用为519.77万元。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的”市场价格”作为计算基础。
A. 15
B. 5
C. 25
D. 40
解析：解析:当年计提预计负债=1000×(3%+5%)/2=40(万元),当年实际发生保修费冲减预计负债25万元,所以年末资产负债表中预计负债=40-25=15(万元)。
A. 合同开始日后,非现金对价的公允价值因“对价形式”而发生变动的,该变动金额计入交易价格
B. 合同开始日后,非现金对价的公允价值因“对价形式”而发生变动的,该变动金额不应计入交易价格
C. 合同开始日后,非现金对价的公允价值因“对价形式以外”的原因而发生变动的,应当作为可变对价计入交易价格
D. 合同开始日后,非现金对价的公允价值因“对价形式以外”的原因而发生变动的,该变动金额不应计入交易价格
解析：解析:非现金对价的公允价值发生变动时①合同开始日后,非现金对价的公允价值因“对价形式”而发生变动的,该变动金额不应计入交易价格;②合同开始日后,非现金对价的公允价值因“对价形式以外”的原因而发生变动的,应当作为可变对价计入交易价格。
A. 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有
B. 使用年限超过一个会计年度
C. 该固定资产包含的经济利益很可能流入企业
D. 该固定资产的成本能够可靠地计量
解析：解析:从固定资产的定义看,固定资产具有以下三个特征:(1)固定资产是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有;(2)固定资产的使用寿命超过一个会计年度;(3)固定资产是有形资产。选项C和D属于固定资产的确认条件。
A. 提供劳务收到的现金
B. 发行债券收到的现金
C. 采购原材料支付的增值税
D. 取得长期股权投资支付的手续费
解析：解析:“选项B”属于筹资活动产生的现金流量;“选项D”属于投资活动产生的现金流量。
