12.企业如果在资产负债表日发现未来期间很可能无法产生足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应减记递延所得税资产的账面价值,则应相应调整的科目可能有()。

10[判断题]对于子公司的少数股东增加在子公司中的权益性资本投资,在合并现金流量表中属于投资活动产生的现金流量,在“吸收投资收到的现金”项目下的“子公司吸收少数股东投资收到的现金”项目中反映。()正确错误

A. 正确

B. 错误

67.其他债权投资如发生减值,应计入信用减值损失,如属于暂时性的公允价值变动,则计入其他综合收益。()

A. 正确

B. 错误

1.下列项目中,属于会计估计项目的是()。

A. 　固定资产的使用年限和折旧方法

B. 　建造合同的收入确认采用完成合同法还是完工百分比法

C. 　内部研发项目开发阶段的支出资本化还是费用化

D. 　长期股权投资采用成本法核算还是权益法核算

21.企业购入的环保设备,不能通过使用直接给企业带来经济利益,不应作为固定资产进行管理和核算。()

A. 正确

B. 错误

14.合并集团编制合并财务报表时,需遵循的原则有()。

A. 　以个别财务报表为基础编制

B. 　一体性原则

C. 　便捷性原则

D. 　重要性原则

28.一般情况下,民间非营利组织提供服务的收入为非限定性收入,除非相关资产提供者对资产的使用设置了限制。()

A. 正确

B. 错误

17[判断题]企业在编制合并财务报表时,实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目以母、子公司的记账本位币以外的货币反映,则应将母、子公司此项外币货币性项目产生的汇兑差额相互抵销,差额反映在“财务费用”项目中。()正确错误

A. 正确

B. 错误

1.资料:甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%;年末均按实现净利润的10%提取法定盈余公积。假定产品销售价格均为不含增值税的公允价格。2×19年度发生的有关交易或事项如下:(1)1月1日,甲公司以3200万元取得乙公司有表决权股份的60%作为长期股权投资。当日,乙公司可辨认净资产的账面价值和公允价值均为5000万元,其中股本2000万元,资本公积1900万元,盈余公积600万元,未分配利润500万元。在此之前,甲公司和乙公司之间不存在关联方关系。1月1日,甲公司另以1500万元取得丙公司表决权股份的30%作为长期股权投资,当日,丙公司可辨认净资产的账面价值为5400万元,公允价值为5500万元,其差异在于一项固定资产,账面价值为900万元,公允价值为1000万元,尚可使用年限为10年,采用直线法计提折旧。在此之前,甲公司和丙公司之间不存在关联方关系,丙公司当年实现净利润300万元。(2)4月12日,乙公司对外宣告发放上年度现金股利300万元;4月20日,甲公司收到乙公司发放的现金股利180万元。(3)6月30日,乙公司向甲公司销售一件A产品,销售价格为500万元,销售成本为300万元,款项已于当日收存银行。甲公司购买的A产品作为管理用固定资产,于当日投入使用,预计可使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。(4)7月1日,乙公司向甲公司销售B产品200件,单位销售价格为10万元,单位销售成本为9万元,款项尚未收取。甲公司将购入的B产品作为存货入库;至2×19年12月31日,甲公司已对外销售B产品40件,单位销售价格为10.3万元;2×19年12月31日,对尚未销售的B产品每件计提存货跌价准备1.2万元。(5)12月31日,乙公司尚未收到向甲公司销售200件B产品的款项:当日,对该笔应收账款计提了20万元的坏账准备。(6)乙公司2×19年度利润表列报的净利润为400万元。甲、乙之间的合并属于应税合并。要求:(1)根据资料(1)判断甲公司是否将乙公司、丙公司纳入合并范围,并编制取得两项投资时的会计处理;(2)若将乙公司纳入合并范围,则编制甲公司2×19年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的会计分录;(3)编制甲公司确认丙公司净利润份额的会计处理;(4)若将乙公司纳入合并范围,编制甲公司2×19年12月31日合并乙公司财务报表的各项相关抵销分录。(不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录、与抵销内部交易相关的递延所得税抵销分录;答案中的金额单位用万元表示)

22.企业如将拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用,应当根据受益对象不同将该住房每期应计提的折旧记入相关资产成本或当期损益,同时确认应付职工薪酬。()

A. 正确

B. 错误

1.甲公司2015年财务报表于2016年4月30日批准报出,2015年的所得税汇算清缴于2016年5月31日完成,所得税税率为25%。甲公司2016年发生下列经济业务。2016年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2015年度已交所得税款的通知,5月1日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2015年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还的所得税额的会计处理为()。

A. 　追溯调整了已对外报出的2015年度财务报表相关项目的金额

B. 　确认2016年递延收益720万元

C. 　确认2016年应交所得税720万元

D. 　确认2016年营业外收入720万元