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中级会计-中级会计实务（官方）

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1.在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下,当期发生的下列事项中,可能影响当期所得税费用的有()。

A、　发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

B、　发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

C、　税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

D、　本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

答案：ABCD

解析：解析:当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税资产的贷方金额+递延所得税负债的贷方金额-递延所得税资产的借方金额-递延所得税负债的借方金额。以上各事项虽然也可能对应调整当期所有者权益或者商誉,但是也可能影响当期所得税费用。

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1[判断题]递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。()正确错误

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4.甲公司2018年7月1日库存商品的余额为3000万元,对应的存货跌价准备的余额为60万元。7月5日销售库存商品一批其成本为1000万元。7月21日购入库存商品一批取得增值税普通发票注明的价款为300万元,增值税税额为48万元。7月31日库存商品未签订购销合同,其市场估计售价为2411万元,估计销售税费为150万元,则7月31日甲公司应计提的存货跌价准备为()万元。

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16[判断题]对于使用寿命不确定的无形资产,在持有期间内不需要摊销,但需要至少于每一会计期末进行减值测试。对于使用寿命有限的无形资产,会计期末不需要进行减值测试。()

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8【判断题】负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量,其采用的是会计计量属性是现值。正确错误

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4【判断题】持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础。()正确错误

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22.民间非营利组织对其受托代理的非现金资产确定入账价值时,如果该资产凭据上标明的金额与其公允价值相差较大,应以该资产的公允价值作为入账价值。()

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21.外币交易应当在初始确认时,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额;也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。()

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1.企业向客户授予知识产权许可,应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收人应同时满足的条件包括()。

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3[判断题]企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。正确错误

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13.甲公司自行建造某项生产用大型设备,该设备由A、B、C、D四个部件组成。2021年1月,该设备达到预定可使用状态并投入使用,预计总成本为900万元。该设备整体预计使用年限为15年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。A、B、C、D各部件在达到预定可使用状态时的公允价值分别为200万元、300万元、400万元、350万元,各部件的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年。按照税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧,预计净残值为零,其初始计税基础与会计计量相同。下列关于甲公司该设备表述中,正确的有()。

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1.在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下,当期发生的下列事项中,可能影响当期所得税费用的有()。

A、　发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

B、　发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

C、　税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

D、　本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

答案：ABCD

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1[判断题]递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异产生当期适用的所得税税率计量。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:递延所得税资产或递延所得税负债均应以相关暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。

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A. 47

B. 87

C. 30

D. -10

解析：解析:库存商品期末成本=3000-1000+348=2348(万元)(注意购入的库存商品开具的是增值税的普通发票,进项税额不能抵扣,需要计入成本),其可变现净值=2411-150=2261(万元),存货跌价准备期末余额=2348-2261=87(万元),销售库存商品一批成本1000万元,冲销跌价准备1000/3000*60=20(万元),当期应计提的存货跌价准备=87-(60-20)=47(万元)。

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A. 正确

B. 错误

解析：解析:对于使用寿命有限的无形资产,如果有确凿证据表明资产存在减值迹象的,应在会计期末进行减值测试。

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8【判断题】负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量,其采用的是会计计量属性是现值。正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:在重置成本计量下,负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。

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4【判断题】持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的”市场价格”作为计算基础。

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A. 正确

B. 错误

解析：解析:暂无

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A. 正确

B. 错误

解析：解析:外币交易在初始确认时,通常采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额,当汇率变化不大时,为简化核算,也可以采用即期汇率的近似汇率折算,即期汇率的近似汇率,是指按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。通常采用当期平均汇率或加权平均汇率等。

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1.企业向客户授予知识产权许可,应当作为在某一时段内履行的履约义务确认相关收人应同时满足的条件包括()。

A. 　合同要求或客户能够合理预期企业将从事对该项知识产权有重大影响的活动

B. 　该活动导致向客户转让某项商品

C. 　该活动对客户将产生有利或不利影响

D. 　该活动不会导致向客户转让某项商品

解析：解析:该活动导致向客户转让某项商品,提供服务与许可证不可明确区分,许可证不构成单项履约义务。

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3[判断题]企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:企业应当在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

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A. 　将A、B、C、D各部件按照整体确认为一项固定资产

B. 　将A、B、C、D各部件分别确认为四项固定资产

C. 　按照A、B、C、D各部件的预计使用年限分别作为其折旧年限

D. 　按照整体预计使用年限15年与税法规定的年限10年两者孰低作为其折旧年限

解析：解析:对于构成固定资产的各组成部分,如果各自具有不同的使用寿命或者以不同的方式为企业提供经济利益,从而适应不同的折旧率或者折旧方法,表明各组成部分实际上是以独立的方式为企业提供经济利益。因此,企业应将其各组成部分确认为单项固定资产。因此,对于D选项,各部件的预计使用年限分别为10年、15年、20年和12年,它们的使用寿命不同,所以应该分别作为单独的固定资产核算,所以D错误。

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