3[判断题]按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。()正确错误

4.企业因担保事项可能产生的负债,下列说法中不正确的是()。

A. 　在担保涉及诉讼的情况下,如果企业已被判决败诉,且企业不再上诉,则应当冲回原已确认的预计负债的金额

B. 　如果已判决败诉,但企业正在上诉,或者经上一级法院裁定暂缓执行等,企业应当在资产负债表日,根据已有判决结果合理估计很可能产生的损失金额,确认为预计负债

C. 　如果法院尚未判决,则企业不应确认为预计负债

D. 　如果法院尚未判决,企业应估计败诉的可能性,如果败诉的可能性大于胜诉的可能性,并且损失金额能够合理估计的,应当在资产负债表日将预计损失金额确认为预计负债

1.企业拥有一项固定资产,2020年1月1日,该固定资产的账户余额为600万元,已计提折旧150万元,已计提减值50万元,该固定资产的账面价值为()万元。

A. 600

B. 450

C. 550

D. 400

24.根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后12个月内支付全部应缴存金额的,企业应按全部应缴存金额计量应付职工薪酬。()

A. 正确

B. 错误

21.下列属于政府补助的有()。

A. 　粮食局给予的粮食储备资金补贴

B. 　对于具有先进、优秀、高新技术的企业给予一些奖励

C. 　建造节能减排、减少环境污染的工程所获得补贴

D. 　收到的增值税出口退税款

17.下列关于我国事业单位应收账款的处理中,正确的有()。

A. 　事业单位应视应收账款收回后是否需要上缴财政进行不同的会计处理

B. 　事业单位收回后应上缴财政的应收账款应当计提坏账准备

C. 　事业单位收回后不需上缴财政的应收账款应当计提坏账准备

D. 　事业单位年末应当对应收账款进行全面检查,分析其可收回性,对预计可能产生的坏账损失计提坏账准备

1.甲公司于2012年1月1日决定建设厂房一座;3月1日向银行专门借款5000万元,当日划入甲公司银行存款账户;4月1日,购入工程物资一批,价款500万,以银行存款支付;因发生拆迁纠纷,工程于6月1日动工兴建;2013年10月31日工程建造完成,达到预定可使用状态;2014年3月31日办理竣工决算;2014年5月31日厂房正式投入使用。不考虑其他因素,甲公司该笔借款费用的资本化期间为()。

A. 　2012年1月1日-2014年5月31日

B. 　2012年1月1日-2014年3月31日

C. 　2012年3月1日-2013年10月31日

D. 　2012年6月1日-2013年10月31日

30[题干]2010年12月16日,甲公司与乙公司签订了一项租赁协议,将一栋经营管理用写字楼出租给乙公司,租赁期为3年,租赁期开始日为2011年1月1日,年租金为240万元,于每年年初收取,相关资料如下:(1)2010年12月31日,甲公司将该写字楼停止自用,准备出租给乙公司,拟采用成本模式进行后续计量,预计尚可使用46年,预计净现值为20万元,采用年限平均法计提折旧,不存在减值迹象。该写字楼于2006年12月31日达到预定可使用状态时的账面原价为1970万元,预计使用年限为50年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧。(2)2011年1月1日,预收当年租金240万元,款项已收存银行。甲公司按月将租金收入确认为其他业务收入,并结转相关成本。(3)2012年12月31日,甲公司考虑到所在城市存在活跃的房地产市场,并且能够合理估计该写字楼的公允价值,未提供更相关的会计信息,将投资性房地产的后续计量从成本模式转换为公允价值模式,当日,该写字楼的公允价值为2000万元。(4)2013年12月31日,该写字楼的公允价值为2150万元。(5)2014年1月1日,租赁合同到期,甲公司未解决资金周转困难,将该写字楼出售给丙企业,价款为2100万元,款项已收存银行。甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑其他因素。[问题3][简答题]编制甲公司2012年12月31日将该投资性房地产的后续计量由成本模式转换为公允价值模式的相关分录。

6.甲、乙均是民间非营利组织,2013年12月8日,甲、乙与丙企业共同签订了一份协议,协议规定:丙企业将通过甲民间非营利组织组织一场慈善活动,活动募集款项捐赠给乙民间非营利组织下属的儿童福利院,协议规定甲民间非营利组织募集到的款项于收到后20日内送至福利院。2013年12月16日,甲民间非营利组织收到此募集款项,共500000元。假设至2013年12月31日,甲民间非营利组织尚未将款项送至福利院。不考虑其他因素。则甲在收到款项时,正确的账务处理是()。

A. 　借:现金——受托代理资产500000贷:受托代理负债500000

B. 　借:受托代理负债500000贷:受托代理资产500000

C. 　借:银行存款——受托代理资产500000贷:受托代理负债500000

D. 　借:受托代理负债500000贷:现金——受托代理资产500000

1.甲公司2019年年初递延所得税资产、递延所得税负债无余额。2019年实现利润总额1500万元,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,所得税税率为25%,未来期间不变。2019年发生的存在税会差异的交易或事项如下:(1)7月1日,以银行存款300万元购入某上市公司股票,将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。12月31日,该股票的公允价值为460万元。(2)12月31日,因销售产品计提产品质量保证费用150万元。(3)12月31日,对所持有的一项固定资产计提减值30万元。(4)12月31日,甲公司将一栋自用办公楼转为投资性房地产对外出租。该办公楼原值3000万元,预计可使用年限为20年,预计净残值为0,直线法计提折旧,转为对外出租前已使用6年,未计提减值准备。转为投资性房地产后,采用公允价值模式进行后续计量,当日公允价值为2250万元。其他资料:税法规定,资产持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额;计提的产品质量保证费用以及计提的资产减值损失,不得税前扣除,而于损失实际发生时税前扣除;办公楼采用的折旧政策与自用时保持一致。不存在其他税会差异。要求:(1)根据资料(1)-(3),计算2019年应交所得税。(2)根据资料(1)-(3),计算2019年应确认的递延所得税资产及递延所得税负债。(3)根据资料(1)-(3),计算2019年所得税费用,并写出相关会计分录。(4)根据资料(4),写出自用办公楼转为投资性房地产的会计分录。(5)根据资料(4),计算投资性房地产的账面价值、计税基础、暂时性差异,并写出确认递延所得税的会计分录。

1.A公司拥有一栋写字楼,用于本公司办公。2009年12月1日,A公司拟将该办公楼出租。2010年1月1日,A公司与B公司签订经营租赁协议,将该写字楼整体出租给B公司使用,租赁期开始日为2010年1月1日,年租金为400万元,租期3年。当日,该写字楼的账面余额为3500万元,已计提折旧1000万元,公允价值为1800万元,且预计其公允价值能够持续可靠取得。2010年底,该项投资性房地产的公允价值为2400万元。假定A公司对投资性房地产采用公允价值模式计量,不考虑其他因素,则下列说法中正确的有()。

A. 　自用房地产转为投资性房地产的转换日为2010年1月1日

B. 　转换日,写字楼账面价值与公允价值的差额应计入其他综合收益

C. 　A公司收取的租金应确认为其他业务收入

D. 　该项房地产对A公司2010年度损益的影响金额为300万元