答案：答案:存货①甲产品和乙产品计提跌价准备不正确。甲产品:成本=150×120=18000(万元)可变现净值=150×(150-2)=22200(万元)甲产品成本小于可变现净值,不需计提跌价准备。乙产品:成本=50×120=6000(万元)可变现净值=50×(118-2)=5800(万元)应计提跌价准备=6000-5800=200(万元)甲产品和乙产品合并计提跌价准备800万元,跌价准备多计=800-200=600(万元)②原材料计提跌价准备正确。③不确认递延所得税资产不正确。存货账面价值小于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。确认递延所得税资产=200×25%=50(万元)。调整分录:借:存货跌价准备600贷:以前年度损益调整-2015年资产减值损失600借:递延所得税资产50贷:以前年度损益调整-2015年所得税费用50固定资产①固定资产计提减值正确。②确认的递延所得税资产不正确。该固定资产应计提减值准备1400万元。固定资产账面价值=0固定资产计税基础=1400(万元)产生可抵扣暂时性差异1400万元应确认递延所得税资产=1400×25%=350(万元)企业确认210万元递延所得税资产,应再确认140万元。调整分录:借:递延所得税资产140贷:以前年度损益调整-2015年所得税费用140无形资产①无形资产摊销金额不正确。无形资产摊销额应=2400÷5/12×6=240(万元);企业摊销额为200万元,少摊销40万元,因此应补提40万元。②计提无形资产减值金额不正确。无形资产账面价值=2400-240=2160(万元)可收回金额1200万元应计提减值准备=2160-1200=960(万元)企业计提无形资产减值准备1000万元,因此应转回40万元。③未确认递延所得税资产不正确。无形资产账面价值为1200万元;计税基础为2160万元;产生可抵扣暂时性差异960万元;应确认递延所得税资产=960×25%=240(万元)调整分录:借:以前年度损益调整-2015年管理费用40贷:累计摊销40借:无形资产减值准备40贷:以前年度损益调整-2015年资产减值损失40借:应交税费-应交所得税6贷:以前年度损益调整-2015年所得税费用6借:递延所得税资产240贷:以前年度损益调整-2015年所得税费用240借:以前年度损益调整1036贷:利润分配-未分配利润1036借:利润分配—未分配利润103.6贷:盈余公积103.6
答案：答案:存货①甲产品和乙产品计提跌价准备不正确。甲产品:成本=150×120=18000(万元)可变现净值=150×(150-2)=22200(万元)甲产品成本小于可变现净值,不需计提跌价准备。乙产品:成本=50×120=6000(万元)可变现净值=50×(118-2)=5800(万元)应计提跌价准备=6000-5800=200(万元)甲产品和乙产品合并计提跌价准备800万元,跌价准备多计=800-200=600(万元)②原材料计提跌价准备正确。③不确认递延所得税资产不正确。存货账面价值小于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产。确认递延所得税资产=200×25%=50(万元)。调整分录:借:存货跌价准备600贷:以前年度损益调整-2015年资产减值损失600借:递延所得税资产50贷:以前年度损益调整-2015年所得税费用50固定资产①固定资产计提减值正确。②确认的递延所得税资产不正确。该固定资产应计提减值准备1400万元。固定资产账面价值=0固定资产计税基础=1400(万元)产生可抵扣暂时性差异1400万元应确认递延所得税资产=1400×25%=350(万元)企业确认210万元递延所得税资产,应再确认140万元。调整分录:借:递延所得税资产140贷:以前年度损益调整-2015年所得税费用140无形资产①无形资产摊销金额不正确。无形资产摊销额应=2400÷5/12×6=240(万元);企业摊销额为200万元,少摊销40万元,因此应补提40万元。②计提无形资产减值金额不正确。无形资产账面价值=2400-240=2160(万元)可收回金额1200万元应计提减值准备=2160-1200=960(万元)企业计提无形资产减值准备1000万元,因此应转回40万元。③未确认递延所得税资产不正确。无形资产账面价值为1200万元;计税基础为2160万元;产生可抵扣暂时性差异960万元;应确认递延所得税资产=960×25%=240(万元)调整分录:借:以前年度损益调整-2015年管理费用40贷:累计摊销40借:无形资产减值准备40贷:以前年度损益调整-2015年资产减值损失40借:应交税费-应交所得税6贷:以前年度损益调整-2015年所得税费用6借:递延所得税资产240贷:以前年度损益调整-2015年所得税费用240借:以前年度损益调整1036贷:利润分配-未分配利润1036借:利润分配—未分配利润103.6贷:盈余公积103.6
A. 固定资产的入账价值为8686万人民币
B. 10月30日增加财务费用10万人民币
C. 固定资产的入账金额为8846.82万人民币
D. 10月30日该固定资产价值变更为8586万人民币
解析：解析:固定资产入账金额=1000×8.6+86=8686(万元人民币),固定资产属于以历史成本计量的非货币性项目,在期末不改变其原记账本位币金额,增值税属于价外税,不构成资产成本。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:同时满足以下条件的,企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示:企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及负债或是同时取得资产、清偿债务。
A. 21200
B. 22000
C. 22330
D. 21730
解析：某公司于2014年1月1日对外发行5年期、面值总额为20000万元的公司债券,债券票面年利率为3%,到期一次还本付息,实际收到发行价款22000万元,该债券的实际利率为1.5%。2014年12月31日,应付债券的账面余额为()万元。答案:C 解析: 根据题意，发行价款为22000万元，而面值总额为20000万元，说明公司以超过面值的价格发行了债券，这表示债券的实际利率低于票面利率。实际利率可以通过以下公式计算：实际利率 = （票面利率 - 发行溢价）/ 发行价款。根据计算可得实际利率为1.5%。由于到期一次还本付息，所以债券在2014年12月31日的应付债券账面余额等于面值加上应计利息，即20000万 + 1.5% × 20000万 = 22330万元，所以答案选项C正确。
A. 该固定资产的入账价值为4700万元
B. 该固定资产的入账价值为4528.4万元
C. 2017年确认的利息费用为1.42万元
D. 40年后实际发生弃置费用的金额为200万元
解析：解析:固定资产的入账价值=4500+200×0.1420=4528.4万元。2016年的利息费用=28.4×5%=1.42;2017年的利息费用=(28.4+1.42)×5%=1.49
A. 正确
B. 错误
解析：解析:暂停资本化条件是发生非正常中断,而且中断时间连续超过3个月。
A. 用于开发商品房的土地使用权应作为存货核算
B. 用于全部出租应作为投资性房地产核算
C. 用于建造办公楼应作为无形资产核算
D. 持有准备增值后转让作为存货核算
解析：解析:除房地产以外的其他企业持有准备增值后转让的土地使用权作为投资性房地产核算,房地产企业的主营业务是赚取土地出售的增值部分,所以房地产企业持有准备增值后转让的土地使用权作为存货核算。
A. 用盈余公积弥补亏损
B. 提取法定盈余公积
C. 宣告分派现金股利
D. 实际发放股票股利
解析：解析:宣告分派现金股利,所有者权益减少,负债增加。借:利润分配-----应付现金股利贷:应付股利
A. 1095
B. 1075
C. 1082.83
D. 1062.83
解析：解析:划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后续以公允价值计量,故账面价值为1095万元。会计分录:2×18年1月1日:借:其他债权投资——成本1000——利息调整100贷:银行存款11002×18年12月31日:借:应收利息100(1000×10%)贷:投资收益82.83(1100*7.53%)其他债权投资--利息调整17.17借:其他债权投资一公允价值变动12.17贷:其他综合收益——其他债权投资公允价值变动12.17借:信用减值损失20贷:其他综合收益——信用减值准备20
