答案:答案:(1)2×18年12月31日,该固定资产的账面价值=150-150/5=120(万元),计税基础=150-50=100(万元),该资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异20万元,应确认递延所得税负债=20×25%=5(万元)。借:所得税费用5贷:递延所得税负债5(2)2×18年12月31日,该金融资产的账面价值为期末公允价值550万元,计税基础为初始取得的成本600万元,账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时差异50万元,应确认递延所得税资产=50×25%=12.5(万元)。借:递延所得税资产12.5贷:其他综合收益12.5(3)2×18年度的应纳税所得额=利润总额3000-因固定资产产生的应纳税暂时性差异20+罚款200=3180(万元);当期应交所得税=3180×25%=795(万元)借:所得税费用795贷:应交税费——应交所得税795
答案:答案:(1)2×18年12月31日,该固定资产的账面价值=150-150/5=120(万元),计税基础=150-50=100(万元),该资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异20万元,应确认递延所得税负债=20×25%=5(万元)。借:所得税费用5贷:递延所得税负债5(2)2×18年12月31日,该金融资产的账面价值为期末公允价值550万元,计税基础为初始取得的成本600万元,账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时差异50万元,应确认递延所得税资产=50×25%=12.5(万元)。借:递延所得税资产12.5贷:其他综合收益12.5(3)2×18年度的应纳税所得额=利润总额3000-因固定资产产生的应纳税暂时性差异20+罚款200=3180(万元);当期应交所得税=3180×25%=795(万元)借:所得税费用795贷:应交税费——应交所得税795
A. 正确
B. 错误
解析:解析:暂无
A. 1500
B. 2000
C. 500
D. 1350
解析:解析:变更日投资性房地产的账面价值为8800万元,计税基础为6800万元。应该确认的递延所得税负债=2000×25%=500(万元)。借:投资性房地产——成本8800投资性房地产累计折旧200贷:投资性房地产7000递延所得税负债500盈余公积150利润分配——未分配利润1350
A. 研发支出
B. 递延收益
C. 营业外收入
D. 其他综合收益
解析:解析:该财政拨款是用来补助未来期间将发生的费用的,所以应先确认为递延收益。
A. 或有资产
B. 或有负债
C. 非调整事项
D. 调整事项
解析:解析:在资产负债表日后期间,董事会提出的利润分配方案中,分配股利属于非调整事项。
解析:根据《企业会计准则》规定,债务人无财务困难,与债权人商定延期支付本息的,应按照债务重组核算。因此,债务人应按照债务重组核算是正确的。
A. 美元
B. 欧元
C. 人民币
D. 美元和欧元
解析:解析:从上述资料可以看出,该企业主要以人民币作为主要的计价和结算货币,因此应该采用人民币作为记账本位币。
A. 11000
B. 13000
C. 3000
D. 10000
解析:解析:改扩建完工后的投资性房地产入账价值=10000-2000+3000=11000(万元)。
A. 确认营业外支出100万元
B. 确认预计负债120万元
C. 利润总颜减少20万元
D. 确认一项资产100万元
解析:根据题目描述,甲公司对未决诉讼的会计处理应该是根据实际情况进行预计负债,同时确认一项资产作为诉讼补偿。因此,选项BCD是正确的。
A. 在收到储值卡相关款项时确认收入
B. 售出储值卡时即可确认收入
C. 按照顾客使用比例确认收入
D. 储值卡面值金额5%部分应确认为营业外收入
解析:解析:企业向客户预收销售商品款项的,应当首先将该款项确认为负债,待履行了相关履约义务时再转为收入;企业在客户要求其履行剩余履约义务的可能性极低时,可以将先前确认的负债转为主营业务收入,而不是营业外收入。
A. 确认长期股权投资5000万元,不确认资本公积
B. 确认长期股权投资5000万元,确认资本公积800万元
C. 确认长期股权投资4800万元,确认资本公积600万元
D. 确认长期股权投资4800万元,冲减资本公积200万元
解析:解析:同一控制下企业合并取得长期股权投资的入账价值=6000×80%=4800(万元),应确认的资本公积=4800-(1000+3200)=600(万元)。