答案:答案:(2)计算2010年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额①固定资产项目固定资产计提减值准备=(300-300÷10×2)-220=20(万元)固定资产的账面价值=(300-300÷10×2)-20=220(万元)固定资产的计税基础=300-300×2/10-(300-300×2/10)×2/10=192(万元)应纳税暂时性差异期末余额=28万元递延所得税负债期末余额=28×25%=7(万元)递延所得税负债发生额=7-7.5=-0.5(万元)②存货项目存货的账面价值=1000-20=980(万元)存货的计税基础=1000万元可抵扣暂时性差异期末余额=20万元递延所得税资产期末余额=20×25%=5(万元)递延所得税资产发生额=5-22.5=-17.5(万元)③预计负债项目预计负债的账面价值=80万元预计负债的计税基础=80-80=0可抵扣暂时性差异期末余额=80万元递延所得税资产期末余额=80×25%=20(万元)递延所得税资产发生额=20-25=-5(万元)④弥补亏损项目递延所得税资产年末余额=0×25%=0递延所得税资产发生额=0-15=-15(万元)
答案:答案:(2)计算2010年末递延所得税资产余额、递延所得税负债余额①固定资产项目固定资产计提减值准备=(300-300÷10×2)-220=20(万元)固定资产的账面价值=(300-300÷10×2)-20=220(万元)固定资产的计税基础=300-300×2/10-(300-300×2/10)×2/10=192(万元)应纳税暂时性差异期末余额=28万元递延所得税负债期末余额=28×25%=7(万元)递延所得税负债发生额=7-7.5=-0.5(万元)②存货项目存货的账面价值=1000-20=980(万元)存货的计税基础=1000万元可抵扣暂时性差异期末余额=20万元递延所得税资产期末余额=20×25%=5(万元)递延所得税资产发生额=5-22.5=-17.5(万元)③预计负债项目预计负债的账面价值=80万元预计负债的计税基础=80-80=0可抵扣暂时性差异期末余额=80万元递延所得税资产期末余额=80×25%=20(万元)递延所得税资产发生额=20-25=-5(万元)④弥补亏损项目递延所得税资产年末余额=0×25%=0递延所得税资产发生额=0-15=-15(万元)
A. 5680
B. 5000
C. 4980
D. 5500
解析:解析:长期股权投资入账金额=8300×60%+(5500-8000×60%)=5680(万元)。企业合并形成长期股权投资支付的审计、法律服务等中介费用计入管理费用
A. 100
B. 120
C. 150
D. 180
解析:解析:2019年固定资产的入账价值=500+100=600(万元)2019年应计提的折旧=600×5/15×1/2=100(万元)2019年末未计提减值准备前的固定资产的账面价值=600-100=500(万元),资产的可回收金额低于账面价值的,应当按照可回收金额低于账面价值的差额,计提减值准备,确认减值损失,资产的可回收金额,应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额和资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。该项资产在2019年末的可收回金额=400万元,所以2019年末应计提减值准备=500-400=100(万元)。
A. 54
B. 62
C. 87.5
D. 79.5
解析:解析:处置生产设备确认的利得=150-(452-364)-8=54(万元)
A. 正确
B. 错误
解析:解析:房地产开发企业在正常经营过程中销售的或为销售而正在开发的商品房和土地,作为存货核算。
A. 固定资产的净残值率由8%改为5%
B. 期末成本未发生变动的存货,其可变现净值由原来的5万元改为6万元
C. 因或有事项确认的预计负债根据最新证据进行调整
D. 根据新的证据,将使用寿命不确定的无形资产转为使用寿命为10年的无形资产
解析:解析:上述所有选项都属于会计估计变更。对不确定事项所涉及的金额、百分比、年限等,依据最新情况所作的估计。
A. 正确
B. 错误
解析:解析:增值税专用发票价税分离,价款为不含增值税的金额。1
A. 203
B. 201
C. 207
D. 200
解析:解析:该专利技术的入账价值=200+1+2=203。外购无形资产的成本不含推广产品发生的广告费。
A. 借:资金结存——零余额账户用款额度580000贷:财政拨款收入580000
B. 借:零余额账户用款额度700000贷:财政拨款收入700000
C. 借:零余额账户用款额度580000贷:财政拨款预算收入580000
D. 借:资金结存——零余额账户用款额度580000贷:财政拨款预算收入580000
解析:解析:在财政授权支付方式下,单位收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时,根据通知书所列数额。在预算会计中:借:资金结存——零余额账户用款额度580000贷:财政拨款预算收入580000同时,在财务会计中:借:零余额账户用款额度580000贷:财政拨款收入580000
A. 追溯调整了已对外报出的2015年度财务报表相关项目的金额
B. 确认2016年递延收益720万元
C. 确认2016年应交所得税720万元
D. 确认2016年营业外收入720万元
解析:解析:企业收到的所得税返还属于政府补助,应按《政府补助》准则的规定,在实际收到所得税返还时,直接计入当期营业外收入,不应追溯调整已对外报出的2015年度财务报表相关项目。
A. 计入递延收益
B. 计入当期损益
C. 计入其他综合收益
D. 计入资本公积
解析:解析:企业及将自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产,当日公允价值小于账面价值的差额,应该计入公允价值变动损益。