1.资产负债表日,对外币报表进行折算时,应采用资产负债表日即期汇率折算的项目是()。

1.下列项目中,可以影响固定资产初始入账价值的有()。

A. 　进口固定资产支付的关税

B. 　专业人员服务费

C. 　员工培训费

D. 　达到预定可使用状态前的专门借款利息费用

1.甲公司为上市公司,2018年发生如下与收入有关的业务:(1)1月1日,与乙公司签订专利许可合同,许可乙公司在5年内使用自己的专利技术生产A产品。合同约定,甲公司每年收取专利许可费包括两部分,一是固定金额200万元,于每年年末收取;二是按照乙公司A产品销售额的2%计算的提成,于第二年年初收取。根据以往年度的经验和做法,乙公司可合理预期甲公司不会实施对该专利技术产生重大影响的活动。2018年12月31日,甲公司收到乙公司支付的固定金额专利技术许可费200万元。2018年度乙公司销售A产品80000万元。(2)10月1日,向丙公司销售商品一批,开具增值税专用发票注明的销售价格为250万元,增值税为32.5万元,该商品生产成本为200万元,商品已发出,控制权转移丙公司,款项存入银行。协议约定,丙公司有权在2019年3月31日之前退还该商品。根据历史经验,甲公司估计该批商品的退货率为20%。2018年12月31日,甲公司对退货率进行了重新评估,认为只有10%的商品会被退回。其他资料:本题涉及的合同符合企业会计准则关于合同的定义,均经合同各方管理层批准,因向客户转让商品或提供服务而有权取得的对价很可能收回,不考虑货币时间价值等其他因素。要求:(1)根据资料(1),判断授予知识产权许可属于在某一时段内履行的履约义务还是属于某一时点履行的履约义务,并说明理由。(2)根据资料(1),说明甲公司按照乙公司A产品销售额的2%收取的提成应于何时确认收入。(3)根据资料(1),编制2018年与确认收入相关的会计分录。(4)根据资料(2),编制2018年10月1日、2018年12月31日相关会计分录。(5)根据上述资料,计算2018年应确认的收入总额为多少。

1.企业发生的下列外币业务中,即使汇率变动不大,也不得采用即期汇率的近似汇率进行折算的是()。

A. 　取得的外币借款

B. 　投资者以外币投入的资本

C. 　以外币购入的固定资产

D. 　销售商品取得的外币营业收入

26.企业在确定最佳估计数时,应当综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。因此应通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。()

A. 正确

B. 错误

1.2015年12月31日,甲事业单位完成非财政专项资金拨款支持的开发项目,上级部门批准将项目结余资金70万元留归该单位使用。当日,该单位应将该笔结余资金确认为()。(2016年)

A. 　事业结余

B. 　事业基金

C. 　专项基金

D. 　.非财政补助收入

18.资产组组合,是指由若干个资产组组成的最小资产组组合,包括资产组或者资产组组合,以及不能按合理方法分摊的总部资产部分。()

A. 正确

B. 错误

1.下列各项中,属于政府补助的是()。

A. 　政府与企业间的债务豁免

B. 　抵免的税款

C. 　直接减征、免征、增加计税抵扣额

D. 　先征后退的税款

21.通常情况下,与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬已经包括在企业每期向职工发放的工资等薪酬中,因此不必额外作相应的账务处理。()

A. 正确

B. 错误

16[判断题]同一控制下的控股合并中,投资方对于投资后分得的现金股利,应调整冲减长期股权投资的成本。()

A. 正确

B. 错误

29[题干]甲公司20×8年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系20×3年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司20×8年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:资料一:20×8年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。20×8年12月31日,对该项无形资产进行减值测试后未发现减值。根据税法规定,企业在计税时,对该项无形资产按照10年的期限摊销,有关摊销额允许税前扣除。资料二:20×8年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1000万元,作为以摊余成本计量的债权投资核算。该债券票面年利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。20×8年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。资料三:20×8年12月31日,应收账款账面余额为10000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。资料四:20×8年度,甲公司实现的利润总额为10070万元,适用的所得税税率为15%;预计从20×9年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。[问题4][简答题]编制甲公司与确认应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用相关的会计分录。