1.甲公司为乙公司的母公司,2015年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,甲公司将其生产的一台A设备销售给乙公司,售价为1000万元(不含增值税)。A设备的成本为800万元(未减值)。2015年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法对A设备计提折旧,预计A设备使用年限为5年,预计净残值为零。甲公司2016年12月31日合并资产负债表中,A设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。

1.2019年3月1日,甲公司签订了一项总额为1200万元的固定造价建造合同,采用投入法确认合同收入和合同费用。至当年年末,甲公司实际发生成本315万元,完工进度为35%,预计完成该建造合同还将发生成本585万元。不考虑增值税等相关税费及其他因素,甲公司2019年度应确认的收入为()万元

A. 0

B. 105

C. 300

D. 420

76.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,企业应将相关交易费用直接计入当期损益。()

A. 正确

B. 错误

1.A公司于2019年7月1日正式动工兴建一栋办公楼,预计工期为1年零7个月,工程采用出包方式进行建造。为建造该办公楼,A公司向银行专门借款2000万元。2020年7月10日,工程达到合同要求。2020年7月20日工程提前完工并验收合格,7月31日办理工程竣工结算,8月11日完成全部资产移交手续,9月1日办公楼正式投入使用。则A公司借款利息停止资本化的时点为()。

A. 　2020年7月10日;

B. 　2020年7月20日;

C. 　2020年7月31日;

D. 　2020年9月1日。

1.2008年1月20日,甲公司自行研发的某项非专利技术已经达到预定可使用状态,累计研究支出为80万元,累计开发支出为250万元(其中符合资本化条件的支出为200万元);但使用寿命不能合理确定。2008年12月31日,该项非专利技术的可收回金额为180万元。假定不考虑相关税费,甲公司应就该项非专利技术计提的减值准备为()万元。

A. 20

B. 70

C. 100

D. 150

1.甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化,未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×18年1月1日,甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。甲公司2×18年发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下:资料一:甲公司2×17年12月20日取得并立即提供给行政管理部门使用的一项初始入账金额为150万元的固定资产,预计使用年限为5年,预计净残值为零。会计处理采用年限平均法计提折旧。该固定资产的计税基础与初始额入账金额一致。根据税法规定,2×18年甲公司该固定资产的折旧额能在税前扣除的金额为50万元。资料二:2×18年11月5日,甲公司取得乙公司股票20万股,并将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,初始入账金额为600万元。该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。2×18年12月31日,该股票的公允价值为550万元。税法规定,金融资产的公允价值变动不计入当期应纳税所得额,待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。资料三:2×18年12月10日,甲公司因当年偷漏税向税务机关缴纳罚款200万元,税法规定,偷漏税的罚款支出不得税前扣除。甲公司2018年度实现的利润总额为3000万元。本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。要求:(1)计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。(2)计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异,判断该差异为应纳税暂时性差异还是可扣暂时性差异,并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。(3)分别计算甲公司2×18年度的应纳税所得额和应交企业所得税的金额,并编制相关会计分录。

64.债权投资减值损失一经确认,不得转回。()

A. 正确

B. 错误

12.下列关于投资性房地产初始计量的会计处理中,表述正确的有()。

A. 　采用成本模式进行后续计量的投资性房地产,取得时按照成本进行初始计量

B. 　采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产,取得时按照公允价值进行初始计量

C. 　自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成

D. 　外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出

1.在资本化期间内,下列有关借款费用会计处理的表述中,正确的有()。

A. 　所建造固定资产的支出基本不再发生,应停止借款费用资本化

B. 　为购建固定资产取得的外币专门借款本金发生的汇兑差额,应予以资本化

C. 　固定资产建造中发生正常中断且连续超过3个月的,应暂停借款费用资本化

D. 　为购建固定资产取得的外币专门借款利息发生的汇兑差额,全部计入当期损益

4[题干]甲公司适用的所得税税率为25%。相关资料如下:资料一:2010年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为22年,取得时成本和计税基础一致。资料二:甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。资料三:2011年12月31日和2012年12月31日,该写字楼的公允价值分别45500万元和50000万元。资料四:2012年12月31日,租期届满,甲公司收回该写字楼,并供本公司行政管理部门使用。甲公司自2013年开始对写字楼按年限平均法计提折旧,预计尚可使用20年,预计净残值为零,所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万元。资料五:2016年12月31日,甲公司以52000万元出售该写字楼,款项收讫并存入银行。假定不考虑除所得税以外的税费及其他因素。[问题3][简答题]计算确定2011年12月31日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。

1.甲公司2018年-2020年有关股权投资业务资料如下:(1)2018年1月1日,甲公司以银行存款2000万元从非关联方处取得乙公司30%股权,能够对乙公司实施重大影响。当日,乙公司可辨认净资产账面价值为7000万元,除一项存货的公允价值高于账面价值300万元外,其他资产、负债的账面价值与公允价值相同,该存货乙公司于2018年对外销售40%,2019年对外销售60%。(2)2018年6月16日,乙公司将自产的产品销售给甲公司,产品售价600万元,产品生产成本为400万元,甲公司购入后作为存货,其中2018年对外销售60%,2019年对外销售40%。(3)2018年乙公司实现净利润700万元,无其他所有者权益变动事项。(4)2019年乙公司实现净利润800万元,除净损益外,乙公司确认其他资本公积增加300万元。(5)2020年1月1日,甲公司将所持有的乙公司股权投资中的80%以2400万元的价款出售。剩余股权当日公允价值为600万元,甲公司将其分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产。不考虑增值税、所得税等因素。金额单位:万元。要求:(1)编制2018年1月1日取得长期股权投资的相关会计分录。(2)计算2018年应确认的投资收益,并写出相关会计分录。(3)计算2019年应确认的投资收益及其他权益变动,并写出相关会计分录。(4)计算2020年1月1日处置乙公司股权时应确认的投资收益并编制相关会计分录。