答案：答案:(1)①甲产品:成本=150×120=18000(万元)可变现净值=150×(150-2)=22200(万元)不需计提跌价准备。②乙产品:成本=50×120=6000(万元)可变现净值=50×(118-2)=5800(万元)应计提跌价准备=6000-5800=200(万元)③原材料:成本=20×300=6000(万元)可变现净值=60×(118-5-2)=6660(万元)不需计提跌价准备。结论:该公司对甲产品、乙产品合并计提跌价准备800万元不正确,多计提600万元。原材料计提跌价准备正确;该公司确定递延所得税资产800×25%=200(万元)不正确,递延所得税资产多确认600×25%=150万元。更正错误的会计分录:借:存货跌价准备600贷:以前年度损益调整-2018年资产减值损失600借:以前年度损益调整-2018年所得税费用150贷:递延所得税资产150借:以前年度损益调整450贷:利润分配-未分配利润450借:利润分配-未分配利润45贷:盈余公积45(2)(2)无形资产摊销额=2400÷5/12×6=240(万元);减值前账面价值=2400-240=2160(万元)可收回金额1200万元应计提减值准备=2160-1200=960(万元)结论:①无形资产摊销金额不正确,企业摊销额为200万元,少摊销40万元,因此应补提40万元。②计提无形资产减值金额不正确,企业计提无形资产减值准备1000万元,因此应转回40万元。③无形资产账面价值为1200万元;计税基础为2160万元;产生可抵扣暂时性差异960万元;应确认递延所得税资产=960×25%=240(万元)公司确认递延所得税资产1000×25%=250(万元)不正确,应转回40×25%=10(万元)。④另外,公司计算应纳税所得额时扣除200万元,应扣除240万元,因此,多交所得税40×15%=6(万元),应转回。更正错误的会计分录:借:以前年度损益调整-2018年管理费用40贷:累计摊销40借:无形资产减值准备40贷:以前年度损益调整-2018年资产减值损失40借:以前年度损益调整-2018年所得税费用10贷:递延所得税资产10借:应交税费-应交所得税6贷:以前年度损益调整-2018年所得税费6借:利润分配-未分配利润4贷:以前年度损益调整4借:盈余公积0.4贷:利润分配-未分配利润0.4
答案：答案:(1)①甲产品:成本=150×120=18000(万元)可变现净值=150×(150-2)=22200(万元)不需计提跌价准备。②乙产品:成本=50×120=6000(万元)可变现净值=50×(118-2)=5800(万元)应计提跌价准备=6000-5800=200(万元)③原材料:成本=20×300=6000(万元)可变现净值=60×(118-5-2)=6660(万元)不需计提跌价准备。结论:该公司对甲产品、乙产品合并计提跌价准备800万元不正确,多计提600万元。原材料计提跌价准备正确;该公司确定递延所得税资产800×25%=200(万元)不正确,递延所得税资产多确认600×25%=150万元。更正错误的会计分录:借:存货跌价准备600贷:以前年度损益调整-2018年资产减值损失600借:以前年度损益调整-2018年所得税费用150贷:递延所得税资产150借:以前年度损益调整450贷:利润分配-未分配利润450借:利润分配-未分配利润45贷:盈余公积45(2)(2)无形资产摊销额=2400÷5/12×6=240(万元);减值前账面价值=2400-240=2160(万元)可收回金额1200万元应计提减值准备=2160-1200=960(万元)结论:①无形资产摊销金额不正确,企业摊销额为200万元,少摊销40万元,因此应补提40万元。②计提无形资产减值金额不正确,企业计提无形资产减值准备1000万元,因此应转回40万元。③无形资产账面价值为1200万元;计税基础为2160万元;产生可抵扣暂时性差异960万元;应确认递延所得税资产=960×25%=240(万元)公司确认递延所得税资产1000×25%=250(万元)不正确,应转回40×25%=10(万元)。④另外,公司计算应纳税所得额时扣除200万元,应扣除240万元,因此,多交所得税40×15%=6(万元),应转回。更正错误的会计分录:借:以前年度损益调整-2018年管理费用40贷:累计摊销40借:无形资产减值准备40贷:以前年度损益调整-2018年资产减值损失40借:以前年度损益调整-2018年所得税费用10贷:递延所得税资产10借:应交税费-应交所得税6贷:以前年度损益调整-2018年所得税费6借:利润分配-未分配利润4贷:以前年度损益调整4借:盈余公积0.4贷:利润分配-未分配利润0.4
A. 计入“固定资产”借方2000万元
B. 计入“投资性房地产——公允价值变动”借方200万元
C. 计入“投资性房地产——成本”贷方2300万元
D. 计入“其他综合收益”借方100万元
解析：解析:本题分录为:借:固定资产2000投资性房地产——公允价值变动200公允价值变动损益100贷:投资性房地产——成本2300
A. 正确
B. 错误
解析：解析:借款的折价或溢价在后续期间的摊销分录是:比如长期借款:借:在建工程/财务费用等贷:应付利息长期借款——利息调整(或借记)实际利息(在建工程/财务费用等)的金额=票面利息+(或-)利息调整的摊销额,所以说溢价折价在后续期间的摊销是调整实际利息的。
A. 业务活动成本
B. 管理费用
C. 筹资费用
D. 其他费用
解析：题目解析 选项A、B、C和D中的说法都正确。期末，民间非营利组织应将各费用类科目的余额转入“非限定性净资产”科目的借方。费用类科目包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:对于资产负债表日后调整事项,应调整报告年度财务报表的期末数和本年发生数,同时要对编制当期的财务报表期初数和上年数进行调整。
A. 因固定资产改良而停用的生产设备应继续计提折旧
B. 季节性停用的固定资产不需要计提折旧,大修理停用的固定资产计提的折旧应直接计入管理费用
C. 自行建造的固定资产应自达到预定可使用状态时的下个月开始计提折旧
D. 短期租入固定资产比照自有固定资产计提折旧
解析：解析:本题考核固定资产折旧的相关处理。选项A,因固定资产改良而停用的生产设备已转入在建工程,不需要计提折旧;选项B,季节性停用的固定资产照提折旧;选项D,短期租入固定资产不计提折旧,融资租入固定资产比照自有固定资产计提折旧。
A. 递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示
B. 递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示
C. 递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示
D. 递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示
解析：解析:本题考核所得税的列报。递延所得税资产和递延所得税负债都是在以后年度转回的,一般情况下转回期均大于一年,所以分别属于非流动资产、非流动负债,故本题答案是选项B、D。
A. 交易性金融资产应当以取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额
B. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产应当以取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额
C. 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产计提减值后价值回升的,应以减值余额为限转回资产减值损失
D. 以摊余成本计量的金融资产在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算利息收入,计入投资收益
解析： 答案为AC。这道题是关于金融资产计量的错误说法。根据会计准则，交易性金融资产应以取得时的公允价值和相关的交易费用之和作为初始确认金额，所以选项A是正确的。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产也应以取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，所以选项B是正确的。选项C和D是错误的说法。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，其计提减值后的价值回升不应以减值余额为限转回资产减值损失，所以选项C是错误的。以摊余成本计量的金融资产在持有期间应按照摊余成本和实际利率计算利息收入，计入投资收益，所以选项D是正确的。
A. 正确
B. 错误
解析：解析:暂无
A. 2025
B. 2250
C. 0
D. 1800
解析：解析:该事项对“利润分配—未分配利润”科目的影响金额=[3500-(3000-1500-250)]×(1-10%)=2025(万元)。相关会计分录为:借:投资性房地产—成本3500投资性房地产累计折旧1500投资性房地产减值准备250贷:投资性房地产3000盈余公积225利润分配—未分配利润2025
A. 受托代理业务是指民间非营利组织从委托方收到受托资产,再由民间非营利组织自行选定受赠人
B. 在受托代理业务中,民间非营利组织无权改变受托资产的用途
C. 民间非营利组织接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产即为受托代理资产
D. 民间非营利组织因从事受托代理业务,接受受托代理资产而产生的负债即为受托代理负债
解析：解析:受托代理业务是指民间非营利组织从委托方收到受托资产,并按照委托人的意愿将资产转赠给指定的其他组织或个人的受托代理过程,所以选项A错误。
