1.采用资产负债表债务法时,调减所得税费用的项目包括()。
A. 本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
B. 本期转回的前期确认的递延所得税资产
C. 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
D. 本期转回的前期确认的递延所得税负债
解析：解析:本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债-本期发生的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产+本期转回的前期确认的递延所得税资产-本期转回的前期确认的递延所得税负债+本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债-本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债。本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债、本期转回的前期确认的递延所得税资产会调增所得税费用。
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1.下列各项中,不属于判断企业取得商品控制权的要素的有()。
A. 能力
B. 商品价值
C. 市场环境
D. 能够获得商品大部分的经济利益
解析：解析:取得商品控制权包括以下三个要素:(1)能力;(2)主导该商品的使用;(3)能够获得几乎全部的经济利益。
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1.下列事项中,属于与资产相关的政府补助的有()。
A. 政府拨付的用于企业购买无形资产的财政拨款
B. 政府对企业构建长期资产给予的财政贴息
C. 政府向企业无偿划拨长期非货币性资产
D. 企业收到的即征即退的增值税
解析：解析:企业收到的即征即退的营业税属于与收益相关的政府补助。
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9[题干]2017年1月1日,甲公司以银行存款5700万元自非关联方取得乙公司80%有表决权股份,取得对乙公司的控制权。本次投资前,甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致。相关资料如下:资料一:2017年1月1日,乙公司所有者权益的账面价值为5900万元,其中,股本2000万元,资本公积1000万元,盈余公积900万元,未分配利润2000万元。除存货的公允价值高于账面价值100万元外,乙公司其余各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。资料二:2017年6月30日,甲公司将其生产的成本为900万元的设备以1200万元的价格出售给乙公司。当日,乙公司以银行存款支付全部货款,并将该设备作为行政管理用固定资产立即投入使用。乙公司预计该设备的使用年限为5年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。资料三:至2017年12月31日,乙公司已将2017年1月1日库存的存货全部对外出售。资料四:2017年度,乙公司实现净利润600万元,提取法定盈余公积60万元,宣告并支付现金股利200万元。本题不考虑增值税、企业所得税相关税费及其他因素,甲公司编制合并财务报表时以甲、乙公司个别财务报表为基础,在合并工作底稿中将甲公司对乙公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。[问题2][简答题]编制甲公司2017年1月1日合并工作底稿中与乙公司资产相关的调整分录。
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5.甲公司于2x20年12月购入一台管理用设备，并于当月投入使用。该设备的入账价值为60万元预计使用年限为5年预计净残值为零，采用年限平均法计提折日。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，且预计使用年限及净残值均与会计相同。至2x21年12月31日，该设备未计提减值准备。甲公司2x21年适用的所得税税率为25%，从2x22年开始适用的所得税税率为15%。不考虑其他因素的影响，甲公司2x21年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为()万元。
解析：根据题目描述，甲公司采用年限平均法计提折旧，而税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，因此会导致会计利润和税务利润的差异，从而形成递延所得税负债。根据题目给出的数据计算可得，递延所得税负债余额为1.8万元。选项D正确。
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1.甲公司期末原材料的账面余额为100万元,数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y产品。合同约定:甲公司为乙公司提供Y产品20台,每台售价15万元(不含增值税)。将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本总额为95万元,估计销售每台Y产品将发生相关税费1万元(不含增值税)。本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元,估计销售每吨原材料将发生相关税费0.1万元。期末该原材料的可变现净值为()万元。
A. 185
B. 189
C. 100
D. 105
解析：解析:因为该原材料是为生产已签订销售合同的产品而持有的,所以可变现净值的计算应以合同售价为基础计算,原材料的可变现净值=20×15-95-20×1=185(万元)。
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1[判断题]母公司是投资性主体,应将全部子公司纳入合并范围。()正确错误
解析：解析:如果母公司是投资性主体,则只应将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围,其他子公司不应予以合并,母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动计入当期损益。
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1.2017年12月31日,甲公司有一项未决诉讼,预计在2017年度财务报告批准报出日后判断,胜诉的可能性为60%。如甲公司胜诉,将获得40万元至60万元的赔款,且这个区间内每个金额发生的可能性相同。不考虑其他因素,该未决诉讼对甲公司2017年12月31日资产负债表中资产的影响金额为()万元。
解析：解析:或有应收不做账务处理,只有在基本确定的时候才可以确认或有应收。
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11.2×19年6月1日,某行政单位与新华公司签订协议,租入新华公司办公用房20间,从2×19年6月2日起起租,租期三年,每年租金为120万元,于2×19年6月1日一次付清三年房租。该行政单位于协议签订当日以财政授权支付方式支付办公用房租金360万元。下列关于该行政单位的财务会计处理正确的是()。
A. 借:长期待摊费用3600000贷:零余额账户用款额度3600000
B. 借:长期待摊费用3600000贷:财政拨款收入3600000
C. 借:长期待摊费用3600000贷:银行存款3600000
D. 借:行政支出3600000贷:零余额账户用款额度3600000
解析：解析:该行政单位的账务处理如下:(1)2×19年6月1日支付房租借:长期待摊费用3600000贷:零余额账户用款额度3600000同时,借:行政支出3600000贷:资金结存——零余额账户用款额度3600000(2)自2×19年6月起,按月摊销时借:业务活动费用100000贷:长期待摊费用1000000
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1.2015年12月1日,甲公司为购置环保设备申请政府补助,当月获得财政拨款300万元,计入递延收益。交付使用后,2016年度甲公司对设备计提折旧50万元计入管理费用,分摊递延收益30万元。不考虑其他因素,该事项对2016年度利润总额的影响为()万元。
A. 增加80
B. 增加30
C. 减少50
D. 减少20
解析：解析:该事项对使2016年利润总额减少=50-30=20(万元)。
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