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中级会计-中级会计实务（官方）

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中级会计-中级会计实务（官方）

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1.某上市公司2013年度财务会计报告批准报出日为2014年4月20日。公司在2014年1月1日至4月20日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有()。

A、　发现报告年度管理用固定资产漏提折旧50万元

B、　发生企业合并或处置子公司

C、　因报告年度走私而被罚款350万元

D、　2013年销售的商品500万元,因产品质量问题,客户于2014年3月2日退货

答案：AD

解析：解析:发现报告年度管理用固定资产漏提折旧,属于资产负债表日后期间发现的报告年度会计差错,按日后调整事项处理;发生企业合并或处置子公司,属于资产负债表日后非调整事项;因报告年度走私而被罚款,属于2014年度正常会计事项;2013年销售的商品500万元,因产品质量问题,客户于2014年3月2日退货,因产品质量问题发生退回说明2013年底相关迹象已经存在,发生的销售退回是对2013年底相关迹象的证实该情况的确切结果,因此属于资产负债表日后调整事项。

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1.M企业2010年1月10日购入一项无形资产,价款为1170万元。其他税费11.25万元,预计使用年限为5年,法律规定有效使用年限为7年,2011年12月31日该无形资产的可收回金额为720万元,则2011年12月31日账面价值、账面余额分别为()万元。

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15.长江公司库存甲材料100件,每件甲材料的成本为1.2万元,甲材料专门用于生产A产品,每件甲材料经追加成本0.5万元后加工成一件完工A产品。长江公司已签订合同的A产品为40件,每件A产品的合同价为2万元(不含税),单件销售税费预计为0.15万元;单件A产品的市场售价为1.7万元(不含税),单件销售税费预计为0.1万元。假定该批原材料期初存货跌价准备科目的余额为12万元,不考虑其他因素影响。长江公司期末应计提的存货跌价准备为()万元。

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31.存货可变现净值的确定应仅考虑资产负债表日与该存货相关的价格与成本波动。()

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1.下列各项中,不属于职工薪酬的是()。

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23.甲公司(一般纳税人)于2019年6月1日委托乙公司代为加工原材料一批,该批原材料的成本为75万元,加工费10万元,加工劳务适用的增值税率为13%,该材料加工后直接对外出售,其匹配的消费税率为15%,根据税法规定,由乙公司代收代缴消费税,因市场上无此商品的市场价可供参照,税法规定可组成计税价来计算应缴消费税,如下会计处理中正确的有()。

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4[判断题]企业将自行建造的房地产达到预定可使用状态时开始自用,之后改为对外出租,应当在该房地产达到预定可使用状态时确认为投资性房地产。( )正确错误

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1.下列关于存货会计处理的表述中,正确的有()。

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24.甲公司于2011年2月10日购入某上市公司股票10万股,每股价格为15元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.5元),甲公司购入的股票暂不准备随时变现,划分为其他权益工具投资,甲公司购买该股票另支付手续费等10万元,则甲公司该项投资的入账价值为()万元。

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2.甲、乙均为一般纳税人,2017年8月15日甲公司销售给乙公司一批货物,取得不含税收入240万元,并结转成本200万元。2018年2月10日,由于产品质量问题,本批货物被全部退回。甲公司的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积金。甲公司于2018年2月20日完成2017年所得税汇算清缴。该事项导致甲公司2017年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整的金额为()万元。

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12[判断题]以出包方式形成的固定资产,建设期间的工程物资盘亏、报废及毁损净损失以及联合试车费等应计入待摊支出。()正确错误

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1.某上市公司2013年度财务会计报告批准报出日为2014年4月20日。公司在2014年1月1日至4月20日发生的下列事项中,属于资产负债表日后调整事项的有()。

A、　发现报告年度管理用固定资产漏提折旧50万元

B、　发生企业合并或处置子公司

C、　因报告年度走私而被罚款350万元

D、　2013年销售的商品500万元,因产品质量问题,客户于2014年3月2日退货

答案：AD

相关题目

A. 　708.75,708.75

B. 720720

C. 　708.75,1181.25

D. 　843.75,0

解析：解析:累计摊销金额=(1170+11.25)÷5×2=472.5(万元);2011年12月31日账面价值=(1170+11.25)-472.5=708.75(万元)。该无形资产的账面余额=1170+11.25=1181.25(万元)。

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A. -6

B. 8

C. -12

D. 20

解析：解析:用于加工的存货,先判定产成品是否发生减值。有合同部分:每件A产品的可变现净值=2-0.15=1.85(万元),每件A产品成本=1.2+0.5=1.7(万元),A产品的成本小于可变现净值,表明A产品未发生减值,所以用于生产有合同部分A产品的甲材料未发生减值。无合同部分:每件A产品的可变现净值=1.7-0.1=1.6(万元),每件A产品成本1.7(万元),无合同部分A产品成本大于可变现净值,A产品发生减值,用于生产无合同部分A产品的甲材料减值金额=1.2×60-(1.7-0.1-0.5)×60=6所以存货跌价准备期末贷方余额=6,因为期初贷方余额为12万元,所以当期应将存货跌价准备6万元转回。

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31.存货可变现净值的确定应仅考虑资产负债表日与该存货相关的价格与成本波动。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:还应考虑未来相关事项。

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1.下列各项中,不属于职工薪酬的是()。

A. 　辞退福利

B. 　设定受益计划

C. 　职工差旅费

D. 　短期利润分享计划

解析：解析:选项C,职工差旅费不属于职工薪酬,应计入管理费用。

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A. 　如果甲公司将收回的加工物资用于应税消费品的生产,则其入账成本为85万元

B. 　如果甲公司将收回的加工物资用于非应税消费品的生产,则其入账成本为100万元

C. 　如果此加工物资的收回途中运费为3万元,取得货物运输业增值税专用发票,增值税率为9%,收回物资用于应税消费品生产的,则其入账成本为88万元

D. 　如果此加工物资的收回途中运费为3万元,取得货物运输业增值税专用发票,增值税率为9%,收回物资用于出售的,则其入账成本为103.53万元

解析：解析:如果不考虑往返运费,则其计税价格为100万元=(75+10)÷(1-15%),相应的消费税为15万元=100×15%,收回物资用于应税消费品生产的,则其入账成本为85万元。收回物资用于出售的,则其入账成本为100万元。考虑往返运费,收回物资用于应税消费品生产的,入账成本=85+3=88(万元),收回物资直接用于出售的,其入账成本=85+15+3=103(万元)。

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A. 正确

B. 错误

解析：解析:企业将自行建造的房地产达到预定可使用状态时开始自用,之后改为对外出租,应当在该房地产对外出租时确认为投资性房地产。

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1.下列关于存货会计处理的表述中,正确的有()。

A. 　存货运输过程中发生的合理损耗计入存货采购成本

B. 　持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础

C. 　销售转出存货时应结转已计提的相关存货跌价准备

D. 　发出原材料采用计划成本核算的应于资产负债表日调整为实际成本

解析：解析:企业持有的存货数量若超出销售合同约定的数量,则超出的部分存货的可变现净值应以市场价格为基础进行确定。

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A. 145

B. 150

C. 155

D. 160

解析：解析:本题考核其他权益工具投资的会计处理。其他权益工具投资应按公允价值进行初始计量,交易费用应计入初始确认金额;但价款中包含的已宣告尚未发放的现金股利或已到期尚未领取的债券利息,应当单独确认为应收项目(应收股利或应收利息)。因此,甲公司购入该股票的初始入账金额=10×15-5+10=155(万元)。

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A. -27

B. 27

C. 30

D. -36

解析：解析:该事项对甲公司2017年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整的金额=(40-0)×(1-25%)×(1-10%)=27(万元)。因为利润减少,所以调整的方向为负。

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12[判断题]以出包方式形成的固定资产,建设期间的工程物资盘亏、报废及毁损净损失以及联合试车费等应计入待摊支出。()正确错误

A. 正确

B. 错误

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