1.甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年6月1日,甲公司委托乙公司销售600件商品,每件商品的成本为40元,协议价为每件68元。代销协议约定,乙公司在取得代销商品后,无论是否卖出、获利,均与甲公司无关。商品已发出,并且货款已经收付,则甲公司在2019年6月1日应确认收入()元。

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中级会计-中级会计实务（官方）

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中级会计-中级会计实务（官方）

1.甲公司2010年度财务会计报告于2011年2月20日批准报出。该公司发生的下列事项中,应在其2010年度会计报表附注中披露的有()。

A、　2011年1月5日经批准发行3年期债券5000万元

B、　2011年1月20日因遭受水灾造成存货重大损失500万元

C、　2011年1月出现巨额亏损

D、　2011年2月1日向一家网络公司投资500万元,取得该公司51%的股份

答案：ABCD

解析：解析:本题考核非调整事项的处理。选项ABCD均属于资产负债表日后非调整事项,应予以披露。

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1.下列各项中,不属于外币货币性项目的是()。

A. 　合同负债

B. 　银行存款

C. 　长期应收款

D. 　应付账款

解析：解析:选项A,属于非货币性项目。

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1.下列各项中,不属于判断企业取得商品控制权的要素的有()。

A. 　能力

B. 　商品价值

C. 　市场环境

D. 　能够获得商品大部分的经济利益

解析：解析:取得商品控制权包括以下三个要素:(1)能力;(2)主导该商品的使用;(3)能够获得几乎全部的经济利益。

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1.采用资产负债表债务法时,调减所得税费用的项目包括()。

A. 　本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

B. 　本期转回的前期确认的递延所得税资产

C. 　本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

D. 　本期转回的前期确认的递延所得税负债

解析：解析:本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债-本期发生的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产+本期转回的前期确认的递延所得税资产-本期转回的前期确认的递延所得税负债+本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债-本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债。本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债、本期转回的前期确认的递延所得税资产会调增所得税费用。

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1.下列项目中,属于在某一时点确认收入的是()。

A. 　酒店管理服务

B. 　在客户的土地.上为客户建造办公大楼

C. 　企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项

D. 　为客户定制的具有可替代用途的产品

解析：解析:酒店管理服务,客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益,应在一段期间内确认收人;在客户的土地.上为客户建造办公大楼,客户能够控制企业履约过程中在建的商品,应在一段期间内确认收入;商品具有不可替代用途,且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项,应在一段期间内确认收入;为客户定制的具有可替代用途的产品,不满足在一段期间内确认收入的条件,应在某一时点确认收入。

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1.下列交易或事项形成的负债中,其计税基础等于账面价值的有()。

A. 　企业为关联方提供债务担保确认预计负债800万元

B. 　企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元

C. 　企业当期确认的国债利息收入500万元

D. 　企业因违法支付的罚款支出200万元

解析：解析:企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除,故账面价值=计税基础;税法规定,有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支,因此企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债,会使预计负债账面价值大于计税基础;国债利息收入免税,故账面价值=计税基础;企业支付的违法罚款支出,税法规定不得计入当期应纳税所得额,属于非暂时性差异,故账面价值=计税基础。

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8.下列资产中,属于资产减值准则所规范的资产有()。

A. 　长期股权投资

B. 　商誉

C. 　采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

D. 　固定资产

解析：解析：ABD本题考核资产减值的概念及其范围。资产减值准则中所包括的资产主要是非流动资产,不涉及下列资产:存货、以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、建造合同形成的资产、递延所得税资产等。提示:按照新准则规定,投资方对被投资方不具有控制、共同控制及重大影响的,应该是作为金融资产核算,不属于长期股权投资。

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9[判断题]固定资产的盘亏、盘盈均属于前期差错。()正确错误

A. 正确

B. 错误

解析：解析:前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及固定资产盘盈等,不包括固定资产盘亏。

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7.下列各项中,属于重组义务有关的直接支出的是()。

A. 　遣散支出

B. 　留用职工岗前培训支出

C. 　处置厂房发生的损失

D. 　新营销网络的投入

解析：解析:本题考核重组义务的计量。选项BCD均不属于与重组有关的直接支出,确认相关预计负债时不需考虑。