A、 领用的用于生产产品的原材料
B、 制造完成的在产品
C、 尚未提货的已销售产品
D、 已发出但尚未销售的委托代销商品
答案：C
解析：解析:尚未提货的已销售产品,控制权已经转移,应作为购货方的存货。因此,选项C不应列示在企业资产负债表“存货”项目中。
A、 领用的用于生产产品的原材料
B、 制造完成的在产品
C、 尚未提货的已销售产品
D、 已发出但尚未销售的委托代销商品
答案：C
解析：解析:尚未提货的已销售产品,控制权已经转移,应作为购货方的存货。因此,选项C不应列示在企业资产负债表“存货”项目中。
A. 进项税额需要转出的金额为6.5万元
B. 应计入管理费用的金额为66.5万元
C. 丁原材料的进项税额无须转出
D. 应计入营业外支出的金额为45.2万元
解析：解析:选项A,因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,进项税额不允许抵扣,需要转出,即进项税额需要转出的金额=(2)2.6+(3)3.9=6.5(万元);选项B,应计入管理费用的金额=(1)10+(2)22.6+(3)33.9=66.5(万元);选项D,应计入营业外支出的金额=(5)40(万元),进项税额允许抵扣。
A. 管理费用
B. 投资收益
C. 交易性金融负债(成本)
D. 财务费用
解析：解析:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债发生的交易费用记入“投资收益”科目。
A. 200
B. 120
C. 80
D. 0
解析：解析:甲公司提供的更换电梯的服务属于在某一时段内履行的履约义务,甲公司按照已完成的工作量确定履约进度。截至2×20年12月31日,该合同的履约进度=6/10=60%,甲公司应确认的收入金额=200×60%=120(万元)。
A. 550
B. 700
C. 850
D. 1000
解析：解析:对于在建工程、开发过程中的无形资产等,企业在预计其未来现金流量时,应当包括预期为使该类资产达到预定可使用(或者可销售)状态而发生的全部现金流出数。即按照扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量现值2800万元与该项目的市场出售价格减去相关费用后的净额2500万元比较,确定该项目的可收回金额为2800万元,所以该开发项目应确认的减值损失=3500-2800=700(万元)。
A. 2016年计提的折旧额为100万元
B. 2016年按照税法规定计算折旧额为100万元
C. 2016年确认递延所得税收益20万元
D. 会计估计变更影响2016年净利润-60万元
解析：解析:本题考查知识点:会计估计变更的会计处理;(1)计算至2016年3月31日的累计折旧额=1000÷10×2+1000÷10×3/12=225(万元);(2)计算至2016年3月31日的账面价值=1000-225=775(万元);(3)计算自2016年4月1日至年末计提的折旧额=775/(6×12-2×12-3)×9=155(万元);(4)计算2016年计提的折旧额=1000÷10×3/12+155=180(万元);(5)2016年按照税法规定计算的折旧额=1000÷10=100(万元);(6)确认递延所得税收益=(180-100)×25%=20(万元);(7)会计估计变更对2016年净利润的影响=-[(180-100)-20]=-60(万元),或=-(180-100)×(1-25%)=-60(万元)。
A. 进口关税
B. 在采购过程中发生的仓储费
C. 运输途中的合理损耗
D. 尚待查明原因的途中损耗
解析：解析:【解析】尚待查明原因的途中损耗不得增加物资的采购成本,应暂作为待处理财产损溢进行核算,在查明原因后再作处理。
A. A生产设备在安装环保装置期间停止计提折旧
B. 环保装置达到预定可使用状态后按A生产设备剩余使用年限计提折旧
C. 甲公司2×20年度A生产设备(包括环保装置)应计提的折旧为1027.50万元
D. 环保装置达到预定可使用状态后A生产设备按环保装置预计使用年限计提折旧
解析：解析:固定资产更新改造期间,应该停止计提折旧,选项A正确;固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产,选项B和D错误;2×20年环保装置应计提折旧额=600/5×9/12=90(万元),A生产设备(不含环保装置)应计提折旧额=18000/16/12+(18000-9000)/8×9/12=937.5(万元),故A生产设备(含环保装置)2×20年应计提折旧额=90+937.5=1027.5(万元),选项C正确。
A. 甲公司将购买的公寓以优惠价格出售给职工2×20年应确认非货币性福利432万元
B. 2×20年12月31日甲公司长期待摊费用(非货币性福利)的余额为1800万元
C. 甲公司2×20年度利润表因该非货币性福利应确认管理费用120万元
D. 甲公司非货币性福利影响2×20年度利润表营业利润的金额为120万元
解析：解析:甲公司将购买的公寓以优惠价格出售给职工应确认非货币性福利金额=[(100-80)×72+(190-150)×18]/5×10/12=360(万元),选项A错误:2×20年12月31日甲公司长期待摊费用(非货币性福利)的余额=[(100-80)×72+(190-150)×18]-360=1800(万元),选项B正确;甲公司2×20年度利润表应确认的管理费用=[(190-150)×18)]/5×10/12=120(万元),选项C正确;因甲公司当年度生产的产品均已实现对外销售且年末无在产品,产品成本全部转入当期损益,甲公司职工薪酬影响2×20年度利润表营业利润的金额为360万元,选项D错误。
A. 因税率变动而调减的递延所得税资产
B. 企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额
C. 因税率变动而调增的递延所得税负债
D. 本期转回的可抵扣暂时性差异
解析：解析:选项B,不应确认递延所得税;选项C,应计入递延所得税负债的贷方。
A. 6100
B. 5302
C. 6102
D. 5300
解析：解析:【解析】其入账价值=5000+100+80+60+20+20+20=5300(万元)。
