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1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年7月1日,甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日,该设备原价为500万元,累计折旧200万元,已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元;领用本公司生产的产品一批,成本为80万元,市场价格(不含增值税额)为100万元。经更新改造的机器设备于2019年9月10日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,更新改造后该机器设备的入账价值为()。

A、　430万元

B、　467万元

C、　680万元

D、　717万元

答案：A

解析：解析:【解析】机器设备更新改造后的入账价值=该项机器设备进行更新前的账面价值+发生的后续支出=(500-200-50)+100+80=430(万元)。

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25.【单项选择题】甲公司以一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权投资)交换乙公司一项交易性金融资产,该交易具有商业实质。甲公司换出以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债权投资)的账面价值为1800万元,公允价值为2400万元。甲公司另向乙公司支付补价30万元。另以银行存款支付换入资产相关税费15万元。甲公司换入该金融资产仍作为交易性金融资产核算,则甲公司换入资产的入账成本为()万元。

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12.甲公司自2019年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2019年度在研究开发过程中发生研究费用300万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元,2020年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为25%。甲公司2020年末因上述业务确认的递延所得税资产为( )万元。

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4.2×20年1月1日,M银行向乙企业发放一笔5年期贷款10000万元,乙企业实际取得9800万元,合同年利率为6%,实际年利率为6.48%,假定该贷款一直不存在减值迹象,2×21年12月31日该贷款的摊余成本为( )万元。

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8.下列关于辞退福利的说法正确的是( )。

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16.运用套期会计时,对合并财务报表层面的考虑,说法正确的有( )。

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5.大洋公司在A、B、C三地拥有三家分公司,其中,C分公司是上年吸收合并的公司。由于A、B、C三家分公司均能产生独立于其他分公司的现金流入,所以该公司将这三家分公司确定为三个资产组。2017年12月31日,企业经营所处的技术环境发生了重大不利变化,出现减值迹象,需要进行减值测试。减值测试时,C分公司资产组的账面价值为680万元(含合并商誉为80万元)。该公司计算C分公司资产的预计未来现金流量现值为480万元,无法估计其公允价值减去处置费用后的净额。假定C分公司资产组中包括甲设备、乙设备和一项无形资产,其账面价值分别为280万元、180万元和140万元。假定不考虑其它因素的影响,大洋公司下列说法中,不正确的是( )。

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18.【单项选择题】下列各项业务中,不会引起期末存货的账面价值发生增减变动的是()。

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18.【多项选择题】下列关于稀释性潜在普通股说法正确的有()。

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17.下列关于存货可变现净值的表述中,正确的是()。

11.现金流量表所反映的是企业( )。

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1.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年7月1日,甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造。当日,该设备原价为500万元,累计折旧200万元,已计提减值准备50万元。更新改造过程中发生劳务费用100万元;领用本公司生产的产品一批,成本为80万元,市场价格(不含增值税额)为100万元。经更新改造的机器设备于2019年9月10日达到预定可使用状态。假定上述更新改造支出符合资本化条件,更新改造后该机器设备的入账价值为()。

A、　430万元

B、　467万元

C、　680万元

D、　717万元

答案：A

解析：解析:【解析】机器设备更新改造后的入账价值=该项机器设备进行更新前的账面价值+发生的后续支出=(500-200-50)+100+80=430(万元)。

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A. 1800

B. 2400

C. 2445

D. 2430

解析：解析:甲公司换入资产的入账成本2400+30=2430(万元),为取得交易性金融资产发生的初始直接费用计入当期损益(投资收益),选项D正确。

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A. 0

B. 75

C. 69.38

D. 150

解析：解析:本题不需要计算,研发支出可加计75%扣除产生暂时性差异,但准则规定不确认递延所得税资产,直接选0。

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A. 9835.04

B. 9872.35

C. 9800

D. 10000

解析：解析:【解析】2×20年12月31日,该贷款的摊余成本=9800×(1+6.48%)-10000×6%=9835.04(万元),2×21年12月31日,该贷款的摊余成本=9835.04×(1+6.48%)-10000×6%=9872.35(万元)。

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8.下列关于辞退福利的说法正确的是( )。

A. 　补偿款项超过一年的辞退计划,需要采用恰当的折现率折现

B. 　退休金属于辞退福利

C. 　无论职工何种原因离开都要支付的福利属于辞退福利

D. 　辞退福利应根据被辞退职工的服务对象分别计入相关的成本、费用

解析：解析:退休金不属于辞退福利,所以选项BC错误;辞退福利应直接记入“管理费用”,不应根据被辞退职工的服务对象分别计入相关的成本、费用,所以选项D错误。

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16.运用套期会计时,对合并财务报表层面的考虑,说法正确的有( )。

A. 　只有与企业集团之外的对手方之间交易形成的资产、负债、尚未确认的确定承诺或极可能发生的预期交易才能被指定为被套期项目

B. 　只有与企业集团之外的对手方签订的合同才能被指定为套期工具

C. 　对于同一企业集团内的主体之间的交易,在企业个别财务报表层面可以运用套期会计

D. 　对于同一企业集团内的主体之间的交易,在企业集团合并财务报表层面不得运用套期会计,但有一些例外

解析：解析:暂无

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A. 　C资产组2017年12月31日计提减值后的账面价值为480万元

B. 　C资产组中甲设备2017年12月31日资产负债表中列示的金额为224万元

C. 　C资产组中乙设备2017年12月31日资产负债表中列示的金额为144万元

D. 　C资产组中无形资产2017年12月31日资产负债表中列示的金额为144万元

解析：解析:C资产组2017年12月31日的账面价值为680万元,可收回金额为480万元,所以应确认减值损失200万元(680-480),计提减值后的账面价值为480万元,选项A正确;C资产组中的减值应先冲减商誉80万元,剩余120万元分配给甲设备、乙设备和无形资产。甲设备应承担的减值损失=120/(280+180+140)×280=56(万元),计提减值后的账面价值=280-56=224(万元),选项B正确;乙设备应承担的减值损失=120/(280+180+140)×180=36(万元),计提减值后的账面价值=180-36=144(万元),选项C正确;无形资产应承担的减值损失=120/(280+180+140)×140=28(万元),计提减值后的账面价值=140-28=112(万元),选项D不正确。

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18.【单项选择题】下列各项业务中,不会引起期末存货的账面价值发生增减变动的是()。

A. 　计提存货跌价准备

B. 　已满足收入确认条件但商品尚未发出

C. 　生产产品过程中领用原材料

D. 　已收到发票账单并支付货款但尚未收到材料

解析：解析:选项C,将原材料转入生产成本等,生产成本也在“存货”项目中列示,并不影响存货的账面价值。

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18.【多项选择题】下列关于稀释性潜在普通股说法正确的有()。

A. 　假定潜在普通股当期转换为普通股,如果会增加持续经营每股收益或增加持续经营每股亏损,表明具有稀释性

B. 　企业每次发行的潜在普通股应当视作不同的潜在普通股,分别判断其稀释性

C. 　一项潜在普通股对企业每股收益不一定具有稀释性