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2.【简答题】甲公司是一家化工企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年1月经批准启动硅酸钠项目建设工程,整个工程包括建造新厂房和冷却循环系统以及安装生产设备等3个单项工程。2×19年2月1日,甲公司与乙公司签订合同,将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同,建造新厂房的价款为6000万元,建造冷却循环系统的价款为4000万元,安装生产设备需支付安装费用500万元。建造期间发生的有关经济业务如下:(1)2×19年2月10日,甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款1000万元,其中厂房600万元,冷却循环系统400万元。(2)2×19年8月2日,建造厂房和冷却循环系统的工程进度达到50%,甲公司与乙公司办理工程价款结算5000万元,其中厂房3000万元,冷却循环系统2000万元。甲公司抵扣了预付备料款后,将余款通过银行转账付讫。(3)2×19年10月8日,甲公司购入需安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为4500万元,增值税税额为585万元,已通过银行转账支付。(4)2×20年3月10日,建筑工程主体已完工,甲公司与乙公司办理工程价款结算5000万元,其中,厂房3000万元,冷却循环系统2000万元,款项已通过银行转账支付。(5)2×20年4月1日,甲公司将生产设备运抵现场,交乙公司安装。(6)2×20年5月10日,生产设备安装到位,甲公司与乙公司办理设备安装价款结算500万元,款项已通过银行转账支付。(7)整个工程项目发生管理费、可行性研究费、监理费共计300万元,已通过银行转账支付。(8)2×20年6月20日,完成验收,各项指标达到设计要求。不考虑除增值税以外的其他相关税费和其他因素。要求:(1)编制甲公司2×19年预付备料款、办理工程价款结算和购入设备的会计分录。(2)编制甲公司2×20年在建工程达到预定可使用状态之前发生的有关经济业务的会计分录。(3)计算2×20年6月20日完工固定资产的成本,并编制在建工程达到设计要求转为固定资产的有关会计分录。

答案：答:(1)2×19年2月10日,预付备料款借:预付账款1000贷:银行存款1000②2×19年8月2日,办理工程价款结算借:在建工程——建筑工程——厂房3000——冷却循环系统2000贷:银行存款4000预付账款1000③2×19年10月8日,购入设备借:工程物资——生产设备4500应交税费——应交增值税(进项税额)585贷:银行存款5085(2)①2×20年3月10日,办理建筑工程价款结算借:在建工程——建筑工程——厂房3000——冷却循环系统2000贷:银行存款5000②2×20年4月1日,将设备交乙公司安装借:在建工程——安装工程——生产设备4500贷:工程物资——生产设备4500③2×20年5月10日,办理安装工程价款结算借:在建工程——安装工程——生产设备500贷:银行存款500④支付工程发生的管理费、可行性研究费、监理费借:在建工程——待摊支出300贷:银行存款300⑤待摊支出分摊率=300/(6000+4000+4500+500)×100%=2%;厂房应分摊的待摊支出=6000×2%=120(万元);冷却循环系统应分摊的待摊支出=4000×2%=80(万元);安装工程应分摊的待摊支出=(4500+500)×2%=100(万元)。借:在建工程——建筑工程——厂房120——冷却循环系统80——安装工程——生产设备100贷:在建工程——待摊支出300(3)厂房的成本=6000+120=6120(万元);冷却循环系统的成本=4000+80=4080(万元);生产设备的成本=(4500+500)+100=5100(万元)。借:固定资产——厂房6120——冷却循环系统4080——生产设备5100贷:在建工程——建筑工程——厂房6120——冷却循环系统4080——安装工程——生产设备5100

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9.下列各项中,不属于权益工具的是( )。

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8.下列导致固定资产建造中断时间连续超过3个月的事项,不应暂停借款费用资本化的是( )。

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15.2016年12月,甲公司与其所在地工业园管委会签汀协议,实施异地搬迁扩建。甲公司将在该工业园建一设新的厂房。协议约定:(1)甲公司将以250元/平方米的单价取得20万平方米土地使用权,土地出让金总金额5000万元;(2)甲公司交纳全部土地出让金后5个工作日内、管委会以“进园企业科技创新扶持资金”的形式向甲公司支付5000万元扶持资金在与管委会进行进园谈判时,甲公司提出了科技创新扶持资金的申请,但对方表示当地经济落后,政府财政资金少等困难,商定引入成功时再提供。因此,考虑到在甲公司交纳上地出让金之后,对方就有财政收入,故约定第一笔科技创新扶持资金应该在对方收到土地出让金之后拨付。甲公司收到的5000万元扶待资金,下列会计处理中正确的是()。

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11.【单项选择题】企业在对境外经营的外币财务报表进行折算时,下列各项中,应当采用交易发生日即期汇率折算的是()。

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33.【多项选择题】企业在客户取得相关商品控制权时确认收入,下列各情形中,属于客户取得商品控制权所应具体的要素的有()。

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1.【单项选择题】下列有关存货的会计处理方法中,不正确的是()。

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9.【多项选择题】甲公司2×20年度资产负债表日至财务报告批准报出日(2×21年3月10日)之间发生了以下交易或事项:(1)因被担保人财务状况恶化,无法支付预期的银行借款,2×21年1月2日,贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2000万元。因甲公司于2×20年年末未取得被担保人相关财务状况等信息,未确认与该担保事项相关的预计负债。(2)2×20年12月31日,甲公司应收丙公司账款余额为1500万元,已计提的坏账准备为300万元。2×21年2月26日,丙公司发生火灾造成严重损失,甲公司预计该应收账款的80%将无法收回。不考虑其他因素,甲公司下列对资产负债表日后事项的会计处理中,正确的有()。

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2.华东公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。华东公司2020年因暴雨毁损库存材料一批,该批材料的实际成本为100万元,其已抵扣的增值税进项税额为13万元,已计提20万元存货跌价准备。则在管理层批准处理前,记入“待处理财产损溢”科目的金额为( )万元。

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11.【单项选择题】2×20年10月甲公司A产品停产,甲公司制定并通过了一项重组计划,该计划从2×21年1月1日起实施。重组计划包括:(1)辞退10名员工,由于这10名被辞退员工的人员结构尚未确定,预计60%的员工发生辞退费用的标准为每人15万元;预计40%的员工发生辞退费用的标准为每人10万元;(2)发生转岗职工上岗前培训费10万元;(3)处置原生产A产品的设备,设备至2×20年10月31日账面价值为100万元,甲公司已经与乙公司签订协议于2×21年1月以80万元转让,甲公司预计将发生清理费用11.62万元。不考虑其他因素,因该项业务将减少甲公司2×20年利润总额为()万元。

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11.华东公司2016年3月在上年度财务报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大前期差错。该固定资产系2014年6月接受华西公司捐赠取得。根据华东公司的折旧政策,该固定资产2014年应计提折旧100万元,2015年应计提折旧200万元。假定华东公司按净利润的10%提取法定盈余公积,不考虑所得税等其他因素,华东公司2015年度资产负债表“未分配利润”项目“年末数”应调减的金额为()万元。

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