3.下列各项中,在预计资产未来现金流量时应当考虑的是()。

11.通常情况下,下列公允价值层次中,属于第一层次输入值的有()。

A. 　异常的市场报价

B. 　正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线

C. 　无法由可观察市场数据验证的利率

D. 　企业在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价

15.【单项选择题】2x20年12月1日,甲公司与客户乙公司签订合同,在一年内以固定单价10万元向乙公司交付120件标准配件,单位成本为7万元。甲公司以往的习惯做法表明,在该商品出现瑕疵时,将根据商品的具体瑕疵情况给予客户价格折让,企业综合考虑相关因素后认为会向客户提供一定的价格折让。合同开始日,甲公司估计将提供12万元价格折让。2x20年12月15日,甲公司向乙公司交付60件配件,假定乙公司已取得60件配件的控制权。2x20年12月17日,乙公司发现配件存在质量瑕疵,需要返工,甲公司返工处理后,乙公司对返工后的配件表示满意,至2x20年12月31日,甲公司尚未收到上述款项。2x20年12月31日,为了维系客户关系,甲公司按以往的习惯做法主动提出对合同中120件配件给予每件0.2万元的价格折让,共计24万元,该折让符合甲公司以往的习惯做法。甲公司与乙公司达成协议,通过调整剩余60件配件价格的形式提供价格折让,即将待交付的60件配件的单价调整为9.6万元。不考虑其他因素,甲公司2x20年应确认的收入为()万元。

A. 594

B. 582

C. 600

D. 588

5.华东租赁公司将一条生产线以融资租赁方式租赁给华西公司。双方签订合同,该生产线租赁期5年,租赁期届满华西公司将生产线归还给华东租赁公司。每年年末支付租金40万元,租赁期届满时生产线的公允价值预计为50万元,其中华西公司担保的资产余值为20万元,华西公司的母公司担保的资产余值为10万元,另外担保公司担保金额为6万元,签订合同过程中发生印花税、佣金、律师费、差旅费、谈判费等初始直接费用3万元。租赁期开始日华东租赁公司记录的租赁收款额为()万元。

A. 246

B. 249

C. 236

D. 200

2.【简答题】甲公司为上市公司,2×07年1月1日递延所得税资产为396万元,递延所得税负债为990万元,适用的所得税税率为33%。根据2×07年颁布的新税法规定,自2×08年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%。该公司2×07年利润总额为6000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:(1)2×07年1月1日,以2044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为4%,到期日为2×09年12月31日。甲公司将该国债作为债权投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。(2)2×06年12月15日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款、运输费、安装费等共计2400万元。12月26日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。税法规定,该类固定资产的折旧年限为20年。假定甲公司该设备预计净残值和采用的折旧方法符合税法规定。(3)2×07年6月20日,甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款,罚款已以银行存款支付。税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。(4)2×07年9月12日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款500万元(假定不考虑交易费用及已宣告但尚未发放的现金股利)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。(5)2×07年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求其履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为2200万元。税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。(6)其他有关资料如下:①甲公司预计2×07年1月1日存在的暂时性差异将在2×08年1月1日以后转回且均影响所得税费用。②甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。③甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。要求:(1)根据上述交易或事项,填列“甲公司2×07年12月31日暂时性差异计算表”。甲公司2×07年12月31日暂时性差异计算表单位:万元(2)计算甲公司2×07年应纳税所得额和应交所得税。(3)计算甲公司2×07年应确认的递延所得税费用和所得税费用。(4)编制甲公司2×07年确认所得税费用的相关会计分录。(计算结果保留两位小数)。

3.2×20年1月1日,长江公司向其100名高管人员每人授予2万份股票期权,这些人员自被授予股票期权之日起连续服务满2年,即可按每股6元的价格购买长江公司2万股普通股股票(每股面值1元)。该期权在授予日的公允价值为每股12元。2×20年10月20日,长江公司从二级市场以每股15元的价格回购本公司普通股股票200万股,拟用于高管人员股权激励。在等待期内,长江公司没有高管人员离职。2×22年1月1日,高管人员全部行权,当日长江公司普通股市场价格为每股16元。2×22年1月1日,长江公司因高管人员行权应确认的“资本公积一股本溢价”为()万元。

A. 400

B. 600

C. 1000

D. 3400

1.华东公司2016年财务报表于2017年4月10日对外报出。假定其2017年发生的下列有关事项均具有重要性,华东公司应当据以调整2016年财务报表的是()

A. 　5月2日,自2016年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准

B. 　4月15日,发现2016年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况,导致虚增2016年利润

C. 　3月12日,某项于2016年资产负债表日已存在的未决诉讼结案,由于新的司法解释出台,华东公司实际支付赔偿金额大于原已确认预计负债

D. 　4月10日,因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失,导致华东公司2016年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额

4.甲公司(非投资性主体)为乙公司、丙公司的母公司。乙公司为投资性主体,拥有两家全资子公司,两家子公司均不为乙公司的投资活动提供相关服务,丙公司为股权投资基金,拥有两家联营企业,丙公司对其拥有的两家联营企业按照公允价值考核和评价管理层业绩。不考虑其他因素,下列关于甲公司、乙公司和丙公司对其所持股权投资的会计处理中,正确的有()。

A. 　乙公司不应编制合并财务报表

B. 　丙公司在个别财务报表中对其拥有的两家联营企业的投资应按照公允价值计量,公允价值变动计入当期损益

C. 　乙公司在个别财务报表中对其拥有的两家子公司应按照公允价值计量,公允价值变动计入当期损益

D. 　甲公司在编制合并财务报表时,应将通过乙公司间接控制的两家子公司按公允价值计量,公允价值变动计入当期损益

9.华东公司按照年度净利润的10%提取法定盈余公积,2018年12月31日,华东公司股东权益总额为1820万元,其中普通股股本为1000万元(1000万股),资本公积为600万元,盈余公积为20万元,未分配利润为200万元。2019年5月6日华东公司实施完毕股东大会通过的分配方案,包括以2018年12月31日的股本总额为基数,以资本公积转增股份每10股普通股转增3股,每股面值1元,每10股派发2元的现金股利。2019年12月31日,华东公司实现净利润900万元。2019年12月31日华东公司资产负债表上以下项目余额,正确的有()。

A. 　股本1300万元

B. 　资本公积300万元

C. 　盈余公积110万元

D. 　未分配利润810万元

21.【单项选择题】2×20年11月20日,甲公司与无关联关系的丙公司签订股权转让协议,拟将所持联营企业乙公司的30%股权转让给丙公司,转让后甲公司持有剩余的5%股权,且对乙公司不再具有重大影响。截至2×20年12月31日,上述股权转让尚未成功,甲公司预计将在3个月内完成转让。假定甲公司所持乙公司股权投资满足划分为持有待售类别的条件。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司会计处理的表述中,正确的是()。

A. 　自满足划分为持有待售类别的条件起将乙公司35%的股权投资划分为持有待售类别

B. 　在2×20年12月31日将所持乙公司35%股权投资划分为持有待售类别

C. 　在2×20年12月31日将所持乙公司30%股权投资划分为持有待售类别,将所持有乙公司5%股权投资继续采用权益法核算

D. 　在2×20年12月31日将所持乙公司30%股权投资划分为持有待售类别,将所持有乙公司5%股权投资按金融工具准则核算

6.下列各项业务中,将使企业负债总额减少的是( )。

A. 　计提应付债券利息

B. 　租入固定资产

C. 　发行债券

D. 　支付现金股利