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11.【单项选择题】甲运输公司属于增值税一般纳税人,采用差额征税的方式核算增值税,同时采用总额法确认收入。某月发生了如下业务:承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由乙公司负责运输(乙公司为增值税一般纳税人),甲公司单独支付乙公司运输费用。对于该业务,甲公司从A公司取得价款10.9万元(含增值税),支付给乙公司4.36万元(含增值税)。假定运输业务适用的增值税税率为9%。甲公司在该项业务中应计算缴纳的增值税为()万元。

A、　0.9万元

B、　0.36万元

C、　0.54万元

D、　0万元

答案：C

解析：解析:甲公司分录如下:借:银行存款10.9贷:主营业务收入10应交税费--应交增值税(销项税额)0.9借:主营业务成本4应交税费--应交增值税(销项税额抵减)0.36贷:银行存款4.36所以,甲公司因该项业务应该缴纳的增值税=0.9-0.36=0.54(万元)。

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6.【单项选择题】(2017年)2017年1月1日,甲公司经批准发行10亿元优先股,发行合同规定:①期限5年,前5年票面年利率固定为6%,从第6年起,每5年重置一次利率,重置利率为基准利率加上2%,最高不超过9%;②如果甲公司连续3年不分派优先股股利,投资者有权决定是否回售;③甲公司可根据相应的议事机制决定是否派发优先股股利(非累计),但如果分配普通股股利,则必须先支付优先股股利;④如果因甲公司不能控制的原因导致控股股东发生变更的,甲公司必须按面值赎回该优先股。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司上述发行优先股合同设定的条件会导致优先股不能分类为所有者权益的因素是()。

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13.下列情况表明“为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始”的有( )。

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12.属于设定提存计划的职工薪酬是()

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12.某核电站以20000万元的款项购建一项核设施,现已达到预定可使用状态,预计在使用寿命期满时,为恢复环境将发生弃置费用2000万元,该弃置费用按实际利率折现后的金额为1040万元。预计可使用年限为50年,预计净残值为0,采用双倍余额递减法计提折旧。则下列说法正确的有( )。

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13.【简答题】2×20年1月1日,A公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划,客户在A公司每消费10元可获得1个积分,每个积分从次月开始在未来3年内购物时可以抵减1元,3年内未行使的奖励积分失效。2×20年1月31日,客户共消费200000元,可获得20000个积分,根据历史经验,A公司估计该积分的兑换率为95%。2×20年度,客户兑换积分9000个,A公司估计该积分的兑换率为95%。2×21年度,客户兑换积分8000个,A公司估计该积分的兑换率为98%。2×22年度,客户未兑换奖励积分,2×23年1月31日,尚未使用的奖励积分全部失效。假定不考虑增值税等其他因素的影响。要求:(1)计算2×20年1月31日A公司因销售商品确认收入的金额以及应确认奖励积分的公允价值。(2)编制2×20年1月31日A公司销售商品的相关会计分录。(3)计算2×20年度客户兑换奖励积分应当确认的收入,并编制相关会计分录。(4)计算2×21年度客户兑换奖励积分应当确认的收入,并编制相关会计分录。(5)计算2×23年度因奖励积分失效应当确认的收入,并编制相关会计分录。(本题答案中金额单位用元表示,计算结果保留两位小数)正确率为100.00%

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8.甲公司为一家互联网视频播放经营企业,其为减少现金支出而进行的取得有关影视作品播放权的下列交易中,属于非货币性资产交换的有()。

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3.华东股份有限公司所有的股票均为普通股,均发行在外,每股面值1元。华东公司2017年度部分业务资料如下:2017年初股东权益金额为24500万元,其中股本10000万元。2月18日,公司董事会制订2016年度的利润分配方案:分别按净利润的10%计提法定盈余公积;分配现金股利500万元,以期初发行在外的普通股股数为基础每10股配送3股的形式分配股票股利。该利润分配方案于4月1日经股东大会审议通过。7月1日增发新股4500万股。为了奖励职工,11月1日回购本公司1500万股。2017年度公司可供股东分配的净利润为5270万元。华东公司2017年的基本每股收益为()。

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7.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年5月1日,甲公司与乙公司签订协议,当日向乙公司销售一批商品,成本为120万元,增值税专用发票上注明销售价格为200万元,增值税税额为26万元。协议规定,甲公司应在2019年9月30日将所售商品购回,回购价为260万元,另需支付增值税税额33.8万元,假如不考虑其他相关税费。商品已经发出,款项已存入银行。则2019年6月30日,甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为()万元。

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15.甲公司是一家汽车租赁公司,主要经营汽车租赁和代驾等服务。2×18年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,每天为乙公司的员工提供班车服务。合同约定,乙公司每年向甲公司支付服务费20万元(假定该价格反映了合同开始日该项服务的单独售价)。2×19年12月31日,甲公司和乙公司双方对合同进行了变更,将2×20年的服务费调整为18万元(假定该价格反映了合同变更日该项服务的单独售价),同时以78万元的价格将合同期限延长5年(假定该价格不反映合同变更日该三年服务的单独售价),即未来六年内每年的服务费为16万元,于每年年初支付。假定不考虑增值税因素。甲公司对此事项进行的下列会计处理表述中,正确的是( )。

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12.【多项选择题】甲公司2×21年除发行在外普通股外,还发生以下可能影响发行在外普通股数量的交易事项:(1)5月1日,授予高管人员以低于当期普通股平均市价在未来期间购入甲公司普通股的股票期权。(2)6月10日,以资本公积转增股本,每10股转增3股。(3)7月20日,定向增发3000万股普通股用于购买一项股权。(4)9月30日,发行优先股8000万股,按照优先股发行合同的规定,该优先股在发行第2年,甲公司有权选择将其转换为本公司普通股,不考虑其他因素,甲公司在计算2×21年基本每股收益时,应当计入基本每股收益计算的股数有()。

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11.【单项选择题】甲运输公司属于增值税一般纳税人,采用差额征税的方式核算增值税,同时采用总额法确认收入。某月发生了如下业务:承担A公司一批货物的运输,将一批货物从北京运往广州,其中从北京到上海由甲公司负责运输,从上海到广州由乙公司负责运输(乙公司为增值税一般纳税人),甲公司单独支付乙公司运输费用。对于该业务,甲公司从A公司取得价款10.9万元(含增值税),支付给乙公司4.36万元(含增值税)。假定运输业务适用的增值税税率为9%。甲公司在该项业务中应计算缴纳的增值税为()万元。

A、　0.9万元

B、　0.36万元

C、　0.54万元

D、　0万元

答案：C

相关题目

A. 　5年重置利率

B. 　股利推动机制

C. 　甲公司控股股东变更

D. 　投资者有回售优先股的决定权

解析：解析:“甲公司因不能控制的原因导致控股股东发生变更,甲公司必须按面值赎回该优先股”以及“如果甲公司连续3年不分派优先股投资者有权决定是否回售”这二者均属于或有结算条件,可能会导致该优先股分类为金融负债,但是“如果甲公司连续3年不分派优先股投资者有权决定是否回售”是以发行方是否发放股利为前提的或有结算条件,此时是以发行方的行为为前提确定或有结算条款是否执行的,因此根据“持有者有回售优先股的决定权”不能判断甲公司有必须承担以现金或其他金融资产购回该优先股的义务,因此选项D错误;而控股股东变更不受甲公司的控制且该事项的发生或不发生也并非不具有可能性,因此甲公司不能无条件地避免赎回股份的义务,该工具应当划分为一项金融负债,选项C正确。

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13.下列情况表明“为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始”的有( )。

A. 　厂房的实体建造活动开始

B. 　购入工程物资

C. 　为建写字楼购入了建筑用地,但尚未开工

D. 　建造生产线的主体设备的安装

解析：解析:【解析】“为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始”,是指符合资本化条件的资产的实体建造或者生产工作已经开始,它不包括仅仅持有资产、但没有发生为改变资产形态而进行的实质上的建造或者生产活动,选项B和C不正确。

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12.属于设定提存计划的职工薪酬是()

A. 　工伤保险费

B. 　生育保险费

C. 　失业保险

D. 　职工养老保险

解析：解析:根据我国养老保险制度相关文件的规定,职工养老保险、失业保险待遇即收益水平与企业在职工提供服务各期的缴费水平不直接挂钩,企业承担的义务仅限于按照规定标准提存的金额,属于设定提存计划。【知识点】设定提存计划的账务处理3.1

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A. 　该核设施的入账价值为21040万元

B. 　该核设施的入账价值为20000万元

C. 　该核设施第二个折旧年度计提折旧为772万元

D. 　该核设施第二个折旧年度计提折旧为807.94万元

解析：解析:【解析】该核设施的入账价值=20000+1040=21040(万元),选项A正确;该核设施第一个折旧年度计提折旧=21040×2÷50=841.6(万元),该核设施第二个折旧年度计提折旧=(21040-841.6)×2÷50=807.94(万元),选项D正确。

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8.甲公司为一家互联网视频播放经营企业,其为减少现金支出而进行的取得有关影视作品播放权的下列交易中,属于非货币性资产交换的有()。

A. 　以应收商业承兑汇票换取其他方持有的乙版权

B. 　以本公司持有的丙版权换取其他方持有的丁版权

C. 　以将于3个月内到期的国债投资换取其他方持有的戊版权

D. 　以公允价值后续计量的一项投资性房地产换取其他方持有的己版权

解析：解析:非货币性资产交换,是指交易双方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换,该交换一般不涉及货币性资产或只涉及少量货币性资产即补价。补价占整个资产交换金额比例是否低于25%作为参考比例。货币性资产,指企业持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产,包括现金、银行存款、应收账款和应收票据及以摊余成本计量的债券投资等。

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A. 　0.53元

B. 　0.22元

C. 　0.35元

D. 　0.34元

解析：解析:华东公司2017年发行在外的普通股加权平均数=10000X1.3X12/12+4500X6/12一1500X2/12=15000(万股)。华东公司2017年的基本每股收益=5270÷15000=0.35(元)

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A. 224

B. 260

C. 234

D. 262.08

解析：解析:售后回购,回购价大于原售价的,应当作为融资业务进行处理,不确认销售收入的实现,回购价大于原售价的差额,应当在出售日至回购日各会计期间进行摊销,计入各期“财务费用”。本题会计分录:出售日,借:银行存款226,贷:其他应付款200,应交税费-应交增值税(销项)26,本题出售日5月1日至回购日9月30日之间共5个月,则每月摊销的财务费用=(260-200)/5=12,至6月30日共计摊销两个月共计金额24万元,每月会计分录:借:财务费用12,贷:其他应付款12,回购日的会计分录:借:其他应付款260,应交税费-应交增值税(进项)33.8,贷:银行存款293.8,2019年6月30日,甲公司“其他应付款”账户的账面余额=200+(260-200)/5×2=224(万元)。

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A. 　2×18年和2×19年,每年确认收入20万元

B. 　甲公司将该合同变更部分作为单独合同进行会计处理

C. 　2×20年确认的收入为18万元

D. 　2×21年确认的收入为15.6万元

解析：解析:选项B,合同变更日,由于新增的5年班车服务的价格不能反映该项服务在合同变更时的单独售价,因此,该合同变更不能作为单独的合同进行会计处理,由于在剩余合同期间需提供的服务与已提供的服务是可明确区分的,因此甲公司应当将该合同变更作为原合同终止,同时将原合同中未履约的部分与合同变更合并为一份新合同进行会计处理;新合同的合同期限为6年,对价为78+18=96(万元),因此,新合同下甲公司每年确认的收入=96/6=16(万元);选项CD均不正确。

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A. 　为取得股权定向增发增加的发行在外的股数

B. 　授予高管人员股票期权可能于行权条件达到时发行的股份数

C. 　因资本公积转增股本增加的发行在外股份数

D. 　因优先股于未来期间转股可能增加的股份数

解析：解析:基本每股收益只考虑当期实际发行在外的普通股股份,按照对属于普通股股东的当期净利润除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定,选项B和D在2×21年均属于稀释性潜在普通股,计算2×21年基本每股收益时不需要考虑。

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