12.【多项选择题】下列关于可转换公司债券的说法或做法,正确的有()。

2、2x23年甲公司从乙公司采购原材料的金额为甲公司年度采购总额的70%;甲公司与丙公司共同投资设立了一家重要的合营企业;甲公司借调技术专家到丁公司工作，负责丁公司一项为期2年的重要开发项目，甲公司总经理的儿子投资设立控制戊公司，同时担任戊公司的董事长。不考虑其他因素。下列与甲公司存在关联关系的是 ()。

A. 　丁公司

B. 　戊公司

C. 　乙公司

D. 　丙公司

6.【单项选择题】下列各项关于年度外币财务报表折算会计处理的表述中,正确的是()。

A. 　外币财务报表折算差额在合并资产负债表的负债中单列项目列示

B. 　资产负债表中未分配利润项目的年末余额按资产负债表日的即期汇率折算

C. 　少数股东应分担的外币财务报表折算差额在合并资产负债表少数股东权益项目列示

D. 　利润表中营业收入项目的本年金额按资产负债表日的即期汇率折算

8.在确定借款费用暂停资本化的期间时,应当区别正常中断和非正常中断。下列各项中,属于非正常中断的有( )。

A. 　质量纠纷导致的中断

B. 　安全事故导致的中断

C. 　劳动纠纷导致的中断

D. 　资金周转困难导致的中断

10.【单项选择题】2×17年4月25日,A公司董事会决议处置一栋办公楼。2×17年6月30日,A公司与B公司就该栋办公楼签订了一项转让协议,协议约定:A公司应于协议签订后1年内将该栋办公楼转让给B公司,售价为500万元,同时双方约定,如果A公司向B公司实际转让该栋办公楼时,该栋办公楼所在地的房价上涨幅度超过30%时,B公司应向A公司多付150万元的对价。如果一方取消合同,需向另一方支付违约金100万元。2×17年6月30日,该栋办公楼的原价为900万元,已计提折旧200万元,已计提减值准备100万元。2×17年下半年,该栋办公楼所在地的房价普遍出现了35%以上的涨幅。2×17年12月31日,A公司和B公司经过协商后,一致同意将该栋办公楼的售价修改为650万元。截至2×17年12月31日,A公司尚未将该栋办公楼出售给B公司。不考虑其他因素,下列说法中不正确的是()。

A. 　A公司应在2×17年6月30日计提减值准备100万元,并计入持有待售资产减值准备

B. 　A公司应在2×17年6月30日资产负债表中列示持有待售资产500万元

C. 　A公司应在2×17年12月31日转回减值准备150万元

D. 　A公司应在2×17年12月31日资产负债表中列示持有待售资产600万元

10.【多项选择题】子公司与少数股东之间发生的下列事项中影响合并财务报表现金流量的业务有()。

A. 　子公司向少数股东支付现金股利

B. 　少数股东对子公司增加现金投资

C. 　少数股东依法从子公司抽回权益性资本投资

D. 　少数股东对子公司增加实物投资

13.【单项选择题】2×20年,甲公司发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:(1)以低于企业支付的价格向职工提供医疗保健服务,该服务的公允价值为300万元,内部售价为200万元;(2)公司控制权发生变动时对辞退的管理层人员补偿100万元;(3)根据职工入职期限,分别可以享受10至15天的年休假,当年未用完的带薪休假权利予以取消;(4)根据确定的利润分享计划,基于当年度实现利润计算确定应支付给公司管理层职工的利润分享款。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司2×20年与职工薪酬有关会计处理的表述中,不正确的是()。

A. 　对于职工未享受的休假权利无需进行会计处理;

B. 　管理人员应分享的利润确认为当期费用并计入损益

C. 　提供医疗保健服务的公允价值与其内部售价之间的差额计入相关资产成本或当期损益

D. 　公司控制权发生变动时支付给辞退的管理层人员补偿款计入当期损益

5.【简答题】甲公司适用的所得税税率为25%,2×20年1月1日递延所得税资产余额为100万元,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×20年至2×21年4月20日发生如下交易或事项:(1)甲公司于2×20年11月3日收到法院通知,被告知工商银行已提起诉讼,要求甲公司清偿到期借款本息合计5000万元,另支付逾期借款罚息200万元。至12月31日,法院尚未作出判决。对于此项诉讼,甲公司预计除需偿还到期借款本息外,有60%的可能性还需支付逾期借款罚息,金额在100万元至200万元之间,在此范围内支付各种金额的可能性相同,另需支付诉讼费15万元。(2)因农业银行未按合同规定及时提供贷款,给甲公司造成损失500万元。甲公司要求农业银行赔偿损失500万元,但农业银行未予同意,甲公司遂于2×20年11月5日向法院提起诉讼,要求农业银行赔偿损失500万元。至12月31日,法院尚未作出判决。甲公司预计将获胜诉,可获得400万元赔偿金的可能性为40%,可获得500万元赔偿金的可能性为35%。(3)甲公司某一董事之子为丁公司的总会计师。甲公司与丁公司于2×20年有关交易资料如下(不考虑2×20年其他销售业务,并假设售出产品的保修期均未满):①甲公司销售A产品给丁公司,售价为10000万元(不含增值税税额),产品成本为8000万元。按购销合同约定,甲公司对售出的A产品保修2年。根据以往经验估计,销售A产品所发生的保修费用为该产品销售额的1%。甲公司2×20年实际发生的A产品保修人工费用为30万元,耗用原材料实际成本为20万元。2×19年12月31日,甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元。甲公司原材料按实际成本核算。②甲公司销售500件B产品给丁公司,单位售价为50万元(不含增值税税额),单位产品成本为35万元。按购销合同约定,甲公司对售出的B产品保修1年。根据以往经验估计,销售B产品所发生的保修费用为其销售额的1.8%。甲公司2×20年实际发生的B产品保修人工费用为100万元,耗用原材料为150万元。至2×19年12月31日,甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元。③甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁公司,售价为800万元(不含增值税税额),产品成本为600万元。甲公司对售出的C产品提供1年的保修期,1年内产品若存在质量问题,甲公司负责免费修理和更换零部件。甲公司预计发生的保修费用为销售C产品售价的2%至3%之间,且该区间内发生的可能性相同,2×20年未发生修理费用。(4)甲公司于2×20年12月3日收到法院通知,被告知丙公司起诉甲公司侵犯其专利权。丙公司认为,甲公司未经其同意,在试销的新产品中采用了丙公司的专利技术,要求甲公司停止该项新产品的生产和销售,并一次性支付专利使用费80万元。甲公司认为其研制、生产和销售该项新产品并未侵犯丙公司的专利权,遂于12月15日向法院提交答辩状,反诉丙公司侵犯甲公司的知识产权,要求丙公司赔偿其损失费200万元。至12月31日,诉讼尚在进行中,甲公司无法估计可能得到的赔偿金和可能支付的赔偿金。(5)甲公司拥有乙公司35%的股份,并为乙公司常年提供最新研制的产品生产技术,乙公司生产产品的80%销售给甲公司。甲公司为乙公司提供担保的某项银行借款10000万元于2×20年5月到期。该借款系由乙公司于2×17年5月从银行借入,甲公司为乙公司此项银行借款的本息提供60%的担保。乙公司借入的款项至到期日应偿付的本息为11500万元。由于乙公司无力偿还到期债务,债权银行于7月向法院提起诉讼,要求乙公司及为其提供担保的甲公司偿还借款本息,并支付罚息140万元。至12月31日,法院尚未作出判决,甲公司预计承担此项债务的可能性为50%。2×21年3月5日,法院作出一审判决,乙公司和甲公司败诉,甲公司需为乙公司偿还借款本息的60%,乙公司和甲公司对该判决不服,于3月15日上诉至二审法院。至财务会计报告批准报出前,二审法院尚未作出终审判决,甲公司估计需替乙公司偿还借款本息60%的可能性为51%,并且预计替乙公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%。就上述未决诉讼,甲公司在2×20年会计报表附注中披露了该项未决诉讼的形成原因,但未披露预计产生的财务影响。(6)其他资料如下:①除与上述担保事项相关的支出根据税法规定不得税前扣除外,上述预计负债产生的损失不允许在预计时税前抵扣,只有在损失实际发生时在应纳税所得额前扣除。②甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积。③甲公司2×20年度财务会计报告于2×21年4月20日批准对外报出,实际对外公布日为2×21年4月22日。④甲公司2×20年所得税汇算清缴工作于2×21年3月31日完成。⑤不考虑除所得税以外的其他税费及其他因素。要求:(1)指出甲公司2×20年度发生的上述交易中哪些属于关联方交易(只需指出交易或事项的序号)。(2)编制甲公司2×20年度发生的上述交易或事项有关的会计分录(不考虑销售业务、增值税及其他相关流转税费、期末结转损益类科目的会计分录)。(3)计算甲公司2×20年度发生的上述或有事项对净利润的影响金额,并列出计算过程(不考虑其他纳税调整事项)。(4)计算甲公司2×20年12月31日已提产品保修费用的余额,并列出计算过程。(5)指出甲公司的上述或有事项中,哪些应当在会计报表附注中披露(只需指出交易或事项的序号)。(6)判断甲公司就上述第(5)项在2×20年会计报表附注中所作的披露是否合理,并简要说明理由。

7.下列各项中,能够产生应纳税暂时性差异的有()

A. 　账面价值大于其计税基础的资产

B. 　账面价值小于其计税基础的负债

C. 　超过税法扣除标准的业务宣传费

D. 　超过税法扣除标准的业务招待费

16.运用套期会计时,对合并财务报表层面的考虑,说法正确的有( )。

A. 　只有与企业集团之外的对手方之间交易形成的资产、负债、尚未确认的确定承诺或极可能发生的预期交易才能被指定为被套期项目

B. 　只有与企业集团之外的对手方签订的合同才能被指定为套期工具

C. 　对于同一企业集团内的主体之间的交易,在企业个别财务报表层面可以运用套期会计

D. 　对于同一企业集团内的主体之间的交易,在企业集团合并财务报表层面不得运用套期会计,但有一些例外

3.企业以公允价值计量相关资产或负债时,下列说法中错误的是()。

A. 　相关资产或负债,是指其他相关会计准则要求或允许企业以公允价值计量的资产或负债,也包括企业自身权益工具

B. 　相关资产或负债以公允价值计量的计量单元,是指相关资产或负债以单独或者组合方式进行计量的最小单位

C. 　企业应用于相关资产或负债公允价值计量的有序交易,是在计量日前一段时期内该资产或负债具有惯常市场活动的交易,包括被迫清算和抛售

D. 　企业以公允价值计量的相关资产或负债,应当基于市场参与者之间的交易确定该资产或负债的公允价值