A、300
B、350
C、358
D、450
答案:B
解析:解析:应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额,甲公司应确认的预计负债金额=300+50=350(万元)。但因辞退员工将支付补偿款300万元通过“应付职工薪酬”核算,这里的预计负债只是个宏观的说法。
A、300
B、350
C、358
D、450
答案:B
解析:解析:应当按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额,甲公司应确认的预计负债金额=300+50=350(万元)。但因辞退员工将支付补偿款300万元通过“应付职工薪酬”核算,这里的预计负债只是个宏观的说法。
A. 持有乙公司30%的股权并能对其施加重大影响
B. 持有丙公司50%股权并能与丙公司的另一投资方共同控制丙公司
C. 持有丁公司5%股权但对丁公司不具有控制、共同控制和重大影响
D. 持有戊结构化主体的权益并能对其施加重大影响
解析:解析:甲公司对丁公司的投资采用公允价值进行后续计量,选项C不正确。
A. 使用寿命不确定的无形资产
B. 已计提减值准备的固定资产
C. 已确认公允价值变动损益的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D. 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
解析:解析:选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销,但税法规定按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认,待处置时一并计算应纳税所得额,因此会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异。
A. 账面价值大于其计税基础的资产
B. 账面价值小于其计税基础的负债
C. 超过税法扣除标准的业务招待费
D. 按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
解析:解析:资产账面价值大于其计税基础、负债账面价值小于其计税基础,均产生应纳税暂时性差异,选项A和B错误;超过税法扣除标准的业务招待费,不形成暂时性差异,选项C错误;对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理,选项D正确。
A. 第二年年末确认该项股份支付对当期损益的影响金额为800万元
B. 第三年年末由于业绩条件没有满足,甲公司应不再确认该高管为企业提供的服务
C. 第三年年末虽然市场条件没有满足,甲公司应确认该高管提供服务对当期损益影响800万元
D. 如果该高管在服务满2年后离开甲公司,应转回前期确认的损益影响
解析:解析:第一年年末甲公司应确认该项股份支付对当期损益的影响=24×100×1/3=800(万元),第二年确认该项股份支付对当期损益的影响金额=24×100×2/3-800=800(万元),选项A正确;第三年年末甲公司应确认该高管提供服务对当期损益影响金额=24×100-1600=800(万元),选项B错误,选项C正确;在等待期内企业应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础计量当期取得的服务,当权益工具数量发生改变企业需要作出相应调整。所以第三年年末甲公司因高管人员的离开应计入当期损益的金额=24×0-1600=-1600(万元),需要冲减原确认的计入损益的金额,选项D正确。
A. 应包括持续使用过程中和使用寿命结束时处置产生的现金流入和流出
B. 要以资产的未来状况为基础预计资产未来现金流量
C. 当不确定性较大时应采用期望现金流量法预计未来现金流量
D. 不包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量
解析:解析:要以资产的当前状况为基础预计资产未来现金流量,选项B错误。
A. 作为空置的建筑物停止自用改为出租,其转换日为董事会或类似机构作出了书面决议的日期
B. 作为自用建筑物停止自用改为出租,其转换日为租赁期开始日
C. 自用土地使用权停止自用,改用于资本增值,其转换日为自用土地使用权停止自用后确定用于资本增值的日期
D. 投资性房地产转为自用房地产,其转换日为房地产达到自用状态,企业开始将房地产用于生产商品、提供劳务或者经营管理的日期
解析:解析:无
A. 发行时,按实际收到的款项记入“应付债券”科目
B. 发行时,按实际收到金额与该项可转换公司债券包含的负债成分的公允价值差额记入“其他权益工具”科目
C. 未转换为股票之前,按债券摊余成本和实际利率确认利息费用
D. 存续期间,按债券面值和票面利率计算的应付利息记入“应付利息”科目
解析:解析:按负债成分的公允价值记入“应付债券”科目,实际收到的款项扣除负债成分的公允价值后的金额记入“其他权益工具”科目,选项A错误,选项B正确;转换前,债券按照摊余成本和市场利率确认利息费用,选项C正确;计提的利息可能记入“应付利息”科目,也可能记入“应付债券--应计利息”科目,选项D错误。
A. 1.50元
B. 1.25元
C. 1.41元
D. 1.17元
解析:解析:甲公司2×18年度利润表中列示的2×17年度基本每股收益=5625/(3000×1.2+1000×9/12×1.2)=1.25(元)
A. 400
B. 800
C. 840
D. 1000
解析:解析:A设备2×20年预计的现金流量=1000×40%+800×50%+400×10%=840(万元)。