4.由于企业经营不善,为减少支出,A公司董事会决议,将于2×20年1月1日开始撤销一个生产车间,车间内所有职工全部辞退。该重组计划已对外公告。辞退职工将支出生产人员补偿费50万元,车间管理人员补偿费80万元;撤销该车间租赁合同支付违约金15万元,处置厂房内设备将发生损失20万元;将半成品运往其他生产车间将发生运输费5万元。假定不考虑其他因素,则该重组计划应确认的预计负债为( )。

10.甲装修公司2×20年4月1日与乙酒店签订一项酒店装潢合同,合同总价款为1000万元,预计总成本为700万元,合同工期为1年零5个月。为鼓励甲公司加快进度,乙公司承诺若能提前竣工,甲公司可获得60万元奖金。止于2×20年末,甲公司实际发生装修成本420万元,并采用投入法测算履约进度已确认收入,甲公司无法可靠确定能否提前竣工。2×21年1月18日,双方修改合同,增加装修内容,增加装修面积为1234平方米,价款增加140万元,预计成本将增加100万元,同时,将合同工期延长2个月。甲公司根据延长的工期并结合其他因素分析,极可能提前竣工,因此而确认的收入不会发生重大转回。则2×21年1月18日,甲公司对2×20年已确认的收入进行调整的金额为()万元。

A. 45.5

B. 175

C. 112

D. 30

14.甲公司为境内上市公司。2018年度,甲公司涉及普通股股数的有关交易或事项如下:(1)年初发行在外普通股25000万股;(2)3月1日发行普通股2000万股;(3)5月5日,回购普通股800万股;(4)5月30日注销库存股800万股。下列各项中,不会影响甲公司2018年度基本每股收益金额的是( )。

A. 　当年发行的普通股股数

B. 　当年注销的库存股股数

C. 　当年回购的普通股股数

D. 　年初发行在外的普通股股数

7.华东公司2015年1月1日递延所得税资产余额为25万元;华东公司预计该暂时性差异将在2016年1月1日以后转回。华东公司2015年适用的所得税税率为25%,自2016年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%。(1)2015年1月1日,自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债,华东公司将该国债作为以摊余成本计量的金融资产核算。2015年12月31日确认的国债应收利息为100万元,采用实际利率法确认的利息收入为120万元。税法规定,国债利息收入免交所得税。(2)2015年初购入股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,成本为100万元,2015年末公允价值为120万元。(3)该公司2015年度利润总额为2000万元。下列有关华东公司2015年的会计处理中,不正确的是()

A. 　应交所得税为470万元

B. 　“递延所得税资产”贷方发生额为10万元

C. 　利润表确认的所得税费用为470万元

D. 　资产负债表确认其他综合收益17万元

18.下列应在现金流量表中“取得借款收到的现金”项目中反映的有()。

A. 　发行债券取得的现金

B. 　发行股票取得的现金

C. 　向银行短期借款取得的现金

D. 　出售债券取得的现金

7.企业将一个组成部分认定为经营分部,应同时满足的条件有()。

A. 　该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用

B. 　企业管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩

C. 　企业能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息

D. 　各单项产品或劳务的性质相同或相似

10.【简答题】甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2×20年度企业所得税时,涉及以下事项:(1)2×20年,甲公司应收账款年初余额为3000万元,坏账准备年初余额为零;应收账款年末余额为24000万元,坏账准备年末余额为2000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。(2)2×20年9月5日,甲公司以2400万元购入乙公司债券,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。至12月31日,该债券尚未出售,公允价值为2600万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。(3)甲公司于2×18年1月购入的对丙公司股权投资的初始投资成本为2800万元,采用成本法核算。2×20年10月3日,甲公司从丙公司分得现金股利200万元,计入投资收益,相关款项已收存银行。至12月31日,该项投资未发生减值。甲公司、丙公司均为设在我国境内的居民企业。税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。(4)2×20年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元,至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入30000万元。税法规定,企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除除。(5)其他相关资料:①2×19年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元。②甲公司2×20年实现利润总额3000万元。③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。要求:(1)确定甲公司2×20年12月31日有关资产、负债的账面价值及其计税基础,并计算相应的暂时性差异,将相关数据填列在以下“甲公司2×20年暂时性差异计算表”内。甲公司2×20年暂时性差异计算表单位:万元(2)计算甲公司2×20年应确认的递延所得税费用(或收益)。(3)编制甲公司2×20年与所得税相关的会计分录。

5.关于或有事项,下列说法中正确的是( )。

A. 　企业在一定条件下应当将未来经营亏损确认为预计负债

B. 　待执行合同变成亏损合同的,应当确认为预计负债

C. 　矿山企业预计将支付的环境治理费用不应确认预计负债

D. 　企业待执行合同变为亏损合同时,合同存在标的资产的,应先对标的资产进行减值测试,并按规定确认资产减值损失,再将预计亏损超过该减值损失的部分确认为预计负债

17.下列税费中,应计入存货成本的有()。

A. 　由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税

B. 　由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税

C. 　委托加工物资支付的加工费

D. 　小规模纳税人购买原材料交纳的增值税

6.【简答题】(2017年)甲股份有限公司(以下简称甲公司)2×16年发生的有关交易和事项如下:(1)1月2日,甲公司支付3600万元银行存款,取得丙公司30%的股权。当日丙公司可辨认净资产公允价值为14000万元,有关可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同。甲公司取得该股权后,向丙公司董事会分派出一名成员,参与丙公司的日常经营决策。2×16年丙公司实现净利润2000万元,持有其他权益工具投资当年市场价格下跌300万元,但尚未达到丙公司确定的应对其他权益工具投资计提减值准备的标准。2×16年12月31日丙公司引入新投资者,新投资者向丙公司投入4000万元,新投资者加入后,甲公司持有丙公司的股权比例降至25%,但仍能够对丙公司施加重大影响。(2)6月30日,甲公司将原作为办公用房的一栋房产对外出租,该房产原值为3000万元,至租赁期开始日已计提折旧1200万元,未计提减值。房产公允价值为1680万元。2×16年12月31日,周边租赁市场租金水平上升,甲公司采用公允价值后续计量,当日根据租金折现法估计,甲公司该房产的公允价值为1980万元。(3)8月20日,甲公司以一项土地使用权为对价自母公司购入其持有的一项对乙公司60%的股权(甲公司的母公司自2×14年2月起持有乙公司股权),另以银行存款向母公司支付补价3000万元。当日甲公司土地使用权成本为12000万元,累计摊销1200万元,未计提减值损失,公允价值为19000万元。乙公司可辨认净资产的公允价值为3800万元,所有者权益账面价值为8000万元(含原吸收合并时产生商誉1200万元)。取得乙公司60%股权当日,甲公司与母公司办理完成了相关资产的所有权转让及乙公司工商登记手续,甲公司能够对乙公司实际控制。其他相关资料:除上述交易或事项外,甲公司2×16年未发生其他可能影响其他综合收益的交易或事项。本题中不考虑所得税等相关税费影响以及其他因素。要求:(1)就甲公司2×16年发生的有关交易和事项,分别说明是否影响甲公司2×16年利润表中列报的其他综合收益,并编制与所发生交易或事项相关的会计分录。(2)计算甲公司2×16年利润表中其他综合收益总额。

6、下列迹象中，表明企业的资产或者资产组可能发生减值的有()

A. 　市场利率在当期已经大幅下降

B. 　资产组经营活动所需的现金支出远小于收购对价中的预测

C. 　企业的净资产账面价值高于其市值

D. 　资产计划被提前处置