35.甲公司将A产品和B产品捆绑销售,并给予客户一定的价格折让,折让后的合同对价为1234万元。A产品的单独售价可以单独观察,为678万元/台,B产品的单独售价不可单独观察,可采用的估计单独售价的方法有()。

4.【多项选择题】下列关于资产或负债计税基础的表述中,正确的有()。

A. 　资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

B. 　负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额

C. 　一般情况下,如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异1

D. 　资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异

6.【单项选择题】2×20年12月31日甲公司对年初取得的某项无形资产进行减值测试,确定其公允价值为3000万元,预计处置费用为200万元。预计该无形资产可以继续使用3年,预计未来3年该无形资产产生现金流量分别为第一年1500万元,第二年1200万元,第三年(含最终处置净现金流入)1000万元。假设各年现金流量均于每年年末发生,折现率为5%。不考虑其他因素,该项无形资产2×20年12月31日的可收回金额为()万元。

A. 2800

B. 3700

C. 3000

D. 3380.84

3.【简答题】甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2×15年更换年审会计师事务所,新任注册会计师在对其2×15年度财务报表进行审计时,对以下事项的会计处理存在质疑:(1)自2×14年开始,甲公司每年年末均按照职工工资总额的10%计提相应资金计入应付职工薪酬,计提该资金的目的在于解决后续拟实施员工持股计划的资金来源,但有关计提金额并不对应于每一在职员工。甲公司计划于2×18年实施员工持股计划,以2×14年至2×17年四年间计提的资金在二级市场购买本公司股票,授予员工持股计划范围内的管理人员,员工持股计划范围内的员工与原计提时在职员工的范围很可能不同。如员工持股计划未能实施,员工无权取得该部分计入职工薪酬的提取金额。该计划下,甲公司2×14年计提了3000万元。2×15年年末,甲公司就当年度应予计提的金额进行了以下会计处理:借:管理费用3600贷:应付职工薪酬3600(2)为调整产品结构,去除冗余产能,2×15年甲公司推出一项鼓励员工提前离职的计划。该计划范围内涉及的员工共有1000人,平均距离退休年龄还有5年。甲公司董事会于10月20日通过决议,该计划范围内的员工如果申请提前离职,甲公司将每人一次性地支付补偿款30万元。根据计划公布后与员工达成的协议,有800名员工将会申请离职。截至2×15年12月31日,该计划仍在进行当中。甲公司进行了以下会计处理:借:长期待摊费用24000贷:预计负债24000借:营业外支出4800贷:长期待摊费用4800(3)甲公司自2×15年1月1日起实行累积带薪缺勤制度,规定:每名员工每年可享受7天带薪休假,未使用的休假可向后结转一个日历年度,超过一个年度未使用的带薪休假权利作废,员工在离开公司时对未使用的休假不能获得现金支付,员工带薪年休假是以后进先出为基础。2×15年12月31日,甲公司1800名员工中每名员工当年平均未使用带薪年休假为3天,根据同行业公司的经验,甲公司预计2×16年度有1700名员工每人将平均享受7天的带薪年休假,其余100名员工每人将平均享受10天的带薪年休假,假定其全部为甲公司的管理人员。甲公司每名员工日平均工资为0.032万元。甲公司2×15年没有对该项业务确认职工薪酬。其他有关资料:甲公司按照净利润的10%提取法定盈余公积,不计提任意盈余公积。不考虑所得税等相关税费因素的影响。甲公司2×15年年度报告于2×16年3月20日对外报出。要求:判断甲公司对事项(1)至事项(3)的会计处理是否正确并说明理由;对于不正确的会计处理,编制更正会计分录。(无须通过“以前年度损益调整”科目,答案中金额单位用万元表示)。

7.某企业2×21年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。不考虑其他因素,2×21年末该项预计负债的计税基础为( )万元。

A. 600

B. 0

C. 300

D. 　无法确定

8.下列有关或有事项特征的表述中,正确的有( )。

A. 　或有事项是由过去的交易或事项形成的

B. 　或有事项的结果必须由未来的事项决定

C. 　或有事项的结果具有不确定性

D. 　或有事项可以估计未来很可能发生的事项

11.【单项选择题】2×20年10月甲公司A产品停产,甲公司制定并通过了一项重组计划,该计划从2×21年1月1日起实施。重组计划包括:(1)辞退10名员工,由于这10名被辞退员工的人员结构尚未确定,预计60%的员工发生辞退费用的标准为每人15万元;预计40%的员工发生辞退费用的标准为每人10万元;(2)发生转岗职工上岗前培训费10万元;(3)处置原生产A产品的设备,设备至2×20年10月31日账面价值为100万元,甲公司已经与乙公司签订协议于2×21年1月以80万元转让,甲公司预计将发生清理费用11.62万元。不考虑其他因素,因该项业务将减少甲公司2×20年利润总额为()万元。

A. 140

B. 130

C. 151.62

D. 161.62

16.下列项目中,不会产生可抵扣暂时性差异的有( )。

A. 　企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额

B. 　会计计提的折旧大于税法规定的折旧

C. 　会计计提的折旧小于税法规定的折旧

D. 　交易性金融资产(股票)的公允价值上升

5.【多项选择题】下列各项中,应当终止确认相关金融资产的有()

A. 　甲公司以不附追索权方式出售债权投资

B. 　甲公司将持有的债券投资出售给乙公司,同时与乙公司签订协议,约定2年后按当日该金融资产的公允价值回购该债券投资

C. 　甲公司将一项股权投资出售给丙公司,同时与丙公司签订看跌期权合约,但从合约条款判断,该看跌期权是一项重大价外期权

D. 　甲公司将应收B公司账款1000万元,出售给丁银行,同时与丁银行签订协议,如果银行收不回B公司账款,甲公司将对坏账金额进行赔偿

6.【单项选择题】2x19年1月1日,甲公司以银行存款300万元取得乙公司60%的股权,能够对乙公司实施控制;当日,乙公司可辨认净资产公允价值为450万元(与账面价值相同)。2x20年1月1日,乙公司向非关联方丙公司定向增发新股,增资270万元,相关手续于当日完成。乙公司增发股票后,甲公司对乙公司持股比例下降为40%,对乙公司丧失控制权但仍具有重大影响。2x19年1月1日至2x19年12月31日期间,乙公司实现净利润150万元,假定无其他所有者权益变动。不考虑相关税费等其他因素影响。2x20年1月1日,公司个别财务报表下列会计处理中正确的是()。

A. 　确认其他综合收益8万元

B. 　确认投资收益-42万元

C. 　确认其他综合收益-42万元

D. 　确认投资收益8万元

11.2×20年甲公司对持有的一项设备进行减值测试,根据最新的财务预测得到此设备未来5年的正常业务的现金净流量分别为:17万、16万、15万、14万、13万;此外在此资产取得时占用一般借款的金额为100万元,以后每年发生5万的利息费用,预计未来将发生更新改造支出30万元,此设备不考虑货币时间价值的现金流量净额为( )万元。

A. 75

B. 51

C. 21

D. 16