55.2×20年9月,甲公司向乙公司销售一批货物,销售价款20万元,当月甲公司确认了相关销售收入。2×20年10月,乙公司在使用过程中发现该批货物不符合规定标准,遂要求甲公司以10万元的价格购买乙公司的一批办公耗材,甲公司同意了乙公司的要求。上述价格均不包含增值税。甲公司10月份的会计处理正确的有( )。

10.下列关于企业合并会计处理的表述中正确的是()。

A. 　同一控制下企业合并中需确认被合并方原有的商誉

B. 　同一控制下企业合并中需要确认新的商誉

C. 　非同一控制下企业合并中发生的直接相关费用应全部计入合并成本

D. 　非同一控制下企业合并通过多次交换交易分步实现的合并成本应为每一单项交易成本之和

1.下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（　）。

A. 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

B. 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

C. 与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

D. 递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加，计入所有者权益的交易或事项的所得税影响除外

19.【多项选择题】甲公司2018年度发生如下交易或事项:①出售一处经营性出租的写字楼,取得价款8900万元。出售日该写字楼的账面价值7500万元,其中初始成本5500万元。②出售固定资产取得现金350万元,产生清理净收益35万元。③支付研发人员薪酬870万元,其中资本化金额550万元。④将某专利权的使用权转让给丙公司,每年收取使用费200万元;该专利权系甲公司2016年1月1日购入的,初始入账成本为500万元,预计使用年限为10年。下列各项关于甲公司现金流量列报的表述中,正确的有()。

A. 　经营活动现金流入200万元

B. 　投资活动现金流入9250万元

C. 　投资活动现金流出870万元

D. 　经营活动现金流出320万元

11.【简答题】甲上市公司(以下简称“甲公司”)拥有一条由专利权X、设备Y以及设备Z组成的生产线,专门用于生产产品W。该生产线于2×14年1月投产,至2×20年12月31日已连续生产7年。甲公司按照不同的生产线进行管理,产品W存在活跃市场。生产线生产的产品W,经包装机M进行外包装后对外出售。(1)产品W生产线及包装机M的有关资料如下:①专利权X于2×14年1月以4000万元取得,专门用于生产产品W。甲公司预计该专利权的使用年限为10年,采用直线法摊销,预计净残值为0。该专利权除用于生产产品W外,无其他用途。②专用设备Y和Z是为生产产品W专门订制的,除生产产品W外,无其他用途。专用设备Y系甲公司于2×13年12月10日购入,原价14000万元,购入后即达到预定可使用状态。设备Y的预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。专用设备Z系甲公司于2×13年12月16日购入,原价2000万元,购入后即达到预定可使用状态。设备Z的预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。③包装机M系甲公司于2×13年12月18日购入,原价1800万元,用于对公司生产的部分产品(包括产品W)进行外包装。该包装机由独立核算的包装车间使用。公司生产的产品进行包装时需按市场价格向包装车间内部结算包装费。除用于本公司产品的包装外,甲公司还用该机器承接其他企业产品包装,收取包装费。该机器的预计使用年限为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。(2)2×20年,市场上出现了产品W的替代产品,产品W市价下跌,销量下降,出现减值迹象。2×20年12月31日,甲公司对有关资产进行减值测试。①2×20年12月31日,专利权X的公允价值为1180万元,如将其处置,预计将发生相关费用80万元,无法独立确定其未来现金流量现值;设备Y和设备Z的公允价值减去处置费用后的净额以及预计未来现金流量的现值均无法确定;包装机M的公允价值为620万元,如处置预计将发生的费用为20万元,根据其预计提供包装服务的收费情况来计算,其未来现金流量现值为630万元。②甲公司管理层2×20年年末批准的财务预算中与产品W生产线预计未来现金流量有关的资料如下表所示(有关现金流量均发生于年末,各年末均不存在与产品W相关的存货,收入、支出均不含增值税)。产品W生产线未来现金流量相关资料如下:③甲公司的增量借款年利率为5%(税前),公司认为5%是产品W生产线的最低必要报酬率。部分5%的复利现值系数如下:(3)其他有关资料:①甲公司与生产产品W相关的资产在2×20年以前未发生减值;②甲公司不存在可分摊至产品W生产线的总部资产和商誉价值;③本题中有关事项均具有重要性;④本题中不考虑中期报告及所得税的影响;⑤分摊资产组减值损失时按各资产的账面价值进行分摊。要求:(1)判断甲公司与生产产品W相关的各项资产中,哪些资产构成资产组,并说明理由。(2)计算确定甲公司与生产产品W相关的资产组未来每-期间的现金净流量及2×20年12月31日预计未来现金流量的现值。(3)计算包装机M在2×20年12月31日的可收回金额。(4)填列甲公司2×20年12月31日与生产产品W相关的资产组减值测试表,表中所列资产不属于资产组的,不予填列。(5)编制甲公司2×20年12月31日资产组计提资产减值准备的会计分录。

1.某增值税一般纳税人因管理不善导致一批库存原材料被盗,该批原材料实际成本为20000元,收回残料价值800元,保险公司赔偿21600元。企业购入该批原材料的增值税税率为13%,该批被盗原材料造成的净损失为()元。

A. -2400

B. 800

C. -2600

D. 200

1.某企业”应收账款”总账科目月末借方余额400万元,其中:”应收华东公司账款”明细科目借方余额350万元,”应收乙公司账款”明细科目借方余额50万元;”预收账款”总账科目月末贷方余额300万元,其中:”预收A工厂账款”明细科目贷方余额500万元,,”预收B工厂账款明细科目借方余额200万元。与应收账款有关的”坏账准备”明细科目贷方余额为20万元,与其他应收款有关的”坏账准备”明细科目贷方余额为5万元。则该企业月末资产负债表中”应收账款”项目的金额为()万元。

A. 390

B. 590

C. 580

D. 575

13.【单项选择题】企业发生的下列事项中,不会引起所有者权益总额变化的是()。

A. 　使用高危行业计提的安全生产费

B. 　以低于成本价销售产品

C. 　发行可转换公司债券

D. 　提取法定盈余公积

9.关于使用寿命确定的无形资产的后续计量,下列说法正确的是( )。

A. 　无形资产的摊销期为当月增加当月开始摊销,当月减少当月不再摊销

B. 　无形资产的摊销都计入到当期损益

C. 　持有待售的无形资产照提摊销

D. 　无形资产的摊销只能是按照直线法进行摊销

14.【多项选择题】下列有关一般公司债券计量的说法,表述不正确的有()。

A. 　发行一般公司债券,应通过“应付债券”科目核算,并下设“面值”“利息调整”和“应计利息”等明细

B. 　一般公司债券应按照面值与票面利率计算债券利息费用,区分不同情况,记入“在建工程”“财务费用”等科目

C. 　对于到期一次还本付息的债券来说,其应付未付的利息应单独核算,不影响债券账面价值

D. 　一般公司债券的溢折价金额初始确认时记入“应付债券--利息调整”明细,并分期摊销

9.下列的各项套期不属于公允价值套期的是( )。

A. 　航空公司签订了一项3个月后以固定外币金额购买飞机的合同,为规避外汇风险对该确定承诺的外汇风险进行套期

B. 　电力公司签订了一项6个月后以固定价格购买煤炭的合同,为规避价格变动风险对该确定承诺的价格变动风险进行套期

C. 　某企业对承担的固定利率负债的公允价值变动风险进行套期

D. 　某企业发行了浮动利率债券,为降低利率上涨风险进行套期