17.企业在对合同履约成本和合同取得成本计提减值准备的时候,需要使用的数据包括( )。

14.2x14年1月1日华东公司以增发公允价值为14500万元的自身普通股股票作为对价购入华西公司原股东持有的华西公司100%的净资产,对华西公司进行吸收合并。合并当日,华西公司不包括递延所得税资产和递延所得税负债的可辨认净资产账面价值为10000万元,公允价值为14000万元,其差额为一项土地使用权所导致,原合并各方在合并前无任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,华西公司原股东选择免税合并进行税务处理。合并当日,华西公司存在合并以前期间发生的未弥补亏损600万元,华东公司在购买日预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额,未确认相关的递延所得税资产。2x15年6月30日,华东公司取得新的信息表明相关情况在购买日已经存在,预期华西公司在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现。华东公司和华西公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,华东公司因吸收合并华西公司形成的商誉在2x15年6月30日财务报表中列示的金额为()万元。

A. 350

B. 1000

C. 1350

D. 1500

3.对于盈利企业,下列各项潜在普通股中,具有稀释性的有()。

A. 　发行的行权价格低于普通股平均价格的期权

B. 　以高于当期普通股平均市场价格回购本公司股份的协议

C. 　发行的购买价格高于当期普通股平均市场价格的认股权证

D. 　持有的增量每股收益小于当期基本每股收益的可转换公司债券

17.【多项选择题】对于综合性项目的政府补助,下列说法正确的有()。

A. 　取得时全部作为与收益相关的政府补助

B. 　取得时需要将其区分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助

C. 　取得时难以区分为与收益相关的政府补助和与资产相关政府补助的,将政府补助整体归类为与收益相关的政府补助

D. 　取得时难以区分为与收益相关的政府补助和与资产相关政府补助的,将政府补助归类为与资产相关的政府补助

29.【多项选择题】下列各项中,属于利得或损失的有()。

A. 　其他债权投资的公允价值变动

B. 　处置无形资产产生的净收益

C. 　持有交易性金融资产期间所取得的现金股利

D. 　具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换,换出投资性房地产的账面价值低于其公允价值的差额

6.下列有关资产负债表日后事项的表述中,正确的是( )。

A. 　资产负债表日后事项涵盖期间所发生的全部事项

B. 　资产负债表涵盖期间所发生的有利于资产负债表日财务状况的事项

C. 　资产负债表涵盖期间所发生的不利于资产负债表日财务状况的事项

D. 　资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整或说明的有利或不利事项

23.下列关于工商企业外币交易会计处理的表述中,正确的有()

A. 　结算外币应收账款形成的汇兑差额应计入财务费用

B. 　结算外币应付账款形成的汇兑差额应计入财务费用

C. 　持有外币以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产形成的汇兑差额应计入公允价值变动损益

D. 　持有外币以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具形成的汇兑差额应计入其他综合收益

17.【单项选择题】甲公司一项用于经营性出租的房产将于2×20年6月30日租赁期满,甲公司根据董事会决议自租赁期届满日开始将其作为自用办公楼核算。该项投资性房地产原值5000万元,预计使用年限为20年,预计净残值为200万元,在2×16年12月达到预定可使用状态并开始出租,甲公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。采用年限平均法计提折旧,2×19年12月31日甲公司预计该项资产可收回金额为2800万元,折旧方法、预计使用年限和净残值始终没有变化。不考虑其他因素,以下有关甲公司该项投资性房地产转换为自用房地产的表述中不正确的是()。

A. 　2×20年6月30日为投资性房地产转换日

B. 　按该项投资性房地产在转换日的账面余额转入“固定资产”科目

C. 　该项投资性房地产的减值准备应转入“固定资产减值准备”科目

D. 　2×20年6月30日甲公司该项房地产资产负债表上列示为投资性房地产2723.53万元

4.【多项选择题】下列税金当中,发生时应计入相关资产成本的有()。

A. 　收购未税矿产品代扣代缴的资源税

B. 　将自产煤炭用于本企业生产应交纳的资源税

C. 　委托加工消费税应税消费品,受托方代收代缴的消费税,材料收回后用于连续生产应税消费品

D. 　进口商品支付的关税

11.【简答题】(2016年改编)甲公司适用的所得税税率为25%,预计以后期间不会变更,未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异;2×15年年初递延所得税资产的账面余额为100万元,递延所得税负债的账面余额为零,不存在其他未确认暂时性差异所得税影响的事项。2×15年,甲公司发生的下列交易或事项,其会计处理与所得税法规规定存在差异:(1)甲公司持有乙公司30%股权并具有重大影响,采用权益法核算,其初始投资成本为1000万元。截至2×15年12月31日,甲公司该股权投资的账面价值为1900万元,其中,因乙公司2×15年实现净利润,甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值为300万元;因乙公司持有以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(不属于非交易性权益工具投资)产生的其他综合收益增加,甲公司按持股比例计算确认增加的长期股权投资账面价值80万元;其他长期股权投资账面价值的调整系按持股比例计算享有乙公司以前年度的净利润。甲公司计划于2×16年出售该项股权投资,但出售计划尚未经董事会和股东大会批准。税法规定,居民企业间的股息、红利免税。(2)1月4日,甲公司经股东大会批准,授予其50名管理人员每人10万份股份期权,每份期权于到期日可以6元/股的价格购买甲公司1股普通股,但被授予股份期权的管理人员必须在甲公司工作满3年才可行权。甲公司因该股权激励于当年确认了550万元的股份支付费用。税法规定,行权时股份公允价值与员工实际支付价款之间的差额,可在行权期间计算应纳税所得额时扣除。甲公司预计该股份期权行权时可予税前抵扣的金额为1600万元,预计因该股权激励计划确认的股份支付费用合计数不会超过可税前抵扣的金额。(3)2×15年,甲公司发生与生产经营活动有关的业务宣传费支出1600万元。税法规定,不超过当年销售收入15%的部分准予税前全额扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×15年度销售收入为9000万元。(4)甲公司2×15年度利润总额4500万元,以前年度发生的可弥补亏损400万元尚在税法允许结转以后年度产生的所得抵扣的期限内。假定:除上述事项外,甲公司不存在其他纳税调整事项;甲公司和乙公司均为境内居民企业;不考虑中期财务报告及其他因素,甲公司于年末进行所得税会计处理。要求:(1)根据资料(1),说明甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值与计税基础是否产生暂时性差异;如果产生暂时性差异,说明是否应当确认递延所得税负债或资产,并说明理由。(2)分别计算甲公司2×15年12月31日递延所得税负债或资产的账面余额以及甲公司2×15年应交所得税、所得税费用,编制相关的会计分录。

43.下列有关所得税列报的说法,正确的有( )。

A. 　一般情况下,在个别财务报表中,当期所得税资产与递延所得税资产可以按照抵消后的净额列示

B. 　一般情况下,在个别财务报表中,当期所得税负债与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示

C. 　会计准则规定的某些情况下,在个别财务报表中,当期所得税资产与当期所得税负债可以按照抵消后的净额列示

D. 　会计准则规定的某些情况下,在个别财务报表中,递延所得税资产与递延所得税负债可以按照抵消后的净额列示