A、 甲公司此固定资产的计税基础是36万元
B、 甲公司此固定资产的账面价值是30万元
C、 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异发生额为21万元
D、 甲公司此固定资产在2012年末的可抵扣暂时性差异余额为15万元
答案：A
解析：解析:本题考查知识点:固定资产的计税基础;甲公司此固定资产在2×21年年末的计税基础=60-60/5×1=48(万元);甲公司该项固定资产在2×21年年末的账面价值=60-60×2/5-6=30(万元);资产的账面价值<计税基础,所以当期可抵扣暂时性差异余额=48-30=18(万元);甲公司此固定资产在2×22年年末的计税基础=60-60/5×2=36(万元);甲公司该项固定资产在2×22年年末的账面价值=60-60×2/5-6-(60-60×2/5-6)×2/4=15万元;资产的账面价值<计税基础,所以当期可抵扣暂时性差异余额=36-15=21(万元);所以2×22年产生的可抵扣暂时性差异发生额=21-18=3(万元)。所以选项A正确。
A、 甲公司此固定资产的计税基础是36万元
B、 甲公司此固定资产的账面价值是30万元
C、 甲公司此固定资产当期产生的应纳税暂时性差异发生额为21万元
D、 甲公司此固定资产在2012年末的可抵扣暂时性差异余额为15万元
答案：A
解析：解析:本题考查知识点:固定资产的计税基础;甲公司此固定资产在2×21年年末的计税基础=60-60/5×1=48(万元);甲公司该项固定资产在2×21年年末的账面价值=60-60×2/5-6=30(万元);资产的账面价值<计税基础,所以当期可抵扣暂时性差异余额=48-30=18(万元);甲公司此固定资产在2×22年年末的计税基础=60-60/5×2=36(万元);甲公司该项固定资产在2×22年年末的账面价值=60-60×2/5-6-(60-60×2/5-6)×2/4=15万元;资产的账面价值<计税基础,所以当期可抵扣暂时性差异余额=36-15=21(万元);所以2×22年产生的可抵扣暂时性差异发生额=21-18=3(万元)。所以选项A正确。
A. 120.25
B. 125.19
C. 170.25
D. 175.19
解析：解析:设实际年利率为6%,债券的初始确认金额=100×30×5%×2.6730+3000×0.8396=2919.75(万元),表明实际年利率为6%;2×20年专门借款应予资本化的借款费用=2919.75×6%-50=125.19(万元)。
A. 随着各期债券溢价的摊销,债券的摊余成本逐期减少,利息费用逐期增加
B. 随着各期债券溢价的摊销,债券的应付利息和利息费用都逐期减少
C. 随着各期债券折价的摊销,债券的摊余成本逐期接近其面值
D. 随着各期债券折价的摊销,债券的摊余成本逐期增加,利息费用逐期减少
解析：解析:选项A、B,债券溢价的情况下,随着各期债券溢价的摊销,摊余成本逐期接近面值,摊余成本逐期减少,利息费用逐期减少,但是应付利息保持不变;选项D,债券折价的情况下,随着各期债券折价的摊销,摊余成本逐期接近面值,摊余成本逐期增加,利息费用逐期增加。
A. 固定资产发生的不符合资本化条件的更新改造支出应当在发生时计入当期损益
B. 租入的固定资产发生的改良支出应予资本化,作为长期待摊费用核算
C. 固定资产的大修理费用和日常修理费用通常不符合资本化条件,应计入当期损益
D. 固定资产发生后续支出计入其成本的,应当终止确认被替换部分的账面价值
解析：解析:选项C不正确,企业对固定资产进行定期检查发生的大修理费用,符合资本化条件的,可以计入固定资产成本,不符合资本化条件的,应当费用化,计入当期损益。
A. 预计固定资产未来现金流量应当考虑与所得税收付相关的现金流量
B. 固定资产的公允价值减去处置费用后的净额高于其账面价值,但预计未来现金流量现值低于其账面价值的,应当计提减值
C. 在确定固定资产未来现金流量现值时,应当考虑将来可能发生的与改良有关的预计现金流量的影响
D. 单项固定资产本身的可收回金额难以有效估计的,应当以其所在的资产组为基础确定可收回金额
解析：解析:选项A,不需要考虑与所得税收付相关的现金流量;选项B,公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量现值中有一项高于资产账面价值,则不需要对资产计提减值准备;选项C,不需要考虑与改良有关的预计现金流量。
A. 亏损企业签订的回购价格高于当期普通股平均市场价格的股份回购合同具有反稀释性
B. 存在多项稀释性潜在普通股时,增量股每股收益越大,稀释性越大
C. 存在多项稀释性潜在普通股的,增量股每股收益是评价稀释性大小的标准
D. 对于盈利企业,发行股份期权的行权价格低于当期普通股平均市场价格,具有稀释性
解析：解析:选项A,可以按照和盈利企业正好相反的思路来处理,对于盈利企业来说,回购价格高于平均价格的话,那么此时相当于有一部分是企业白送给回购股份的持有人的,那么就具有稀释性,那么对于亏损企业正好相反。选项B,存在多项稀释性潜在普通的,增量股每股收益是评价稀释性大小的标准,增量股每股收益越小,对应的稀释性潜在普通股的稀释性越大,所以选项B错误。
A. 确认商誉200万元
B. 确认营业外收入200万元
C. 确认投资收益300万元
D. 确认资本公积200万元
解析：解析:【解析】选项B,初始投资成本4000万元小于取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值份额4200万元(14000×30%),应确认营业外收入200万元;选项C,2×19年甲公司应确认投资收益=1000×30%=300(万元)。
A. 境外经营仅指企业在境外的子公司
B. 境外经营通常是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业及分支机构
C. 某实体是否为企业的境外经营应以该实体是否在境外为标准
D. 某实体是否为企业的境外经营应考虑该实体与企业的关系
解析：解析:境外经营通常是指企业在境外的子公司、合营企业、联营企业及分支机构,所以选项A不正确;某实体是否为企业的境外经营不是以该实体是否在境外为标准,所以选项C不正确;选项D,某实体为企业的境外经营,通常是指该企业在境外的子公司、合营企业、联营企业及分支机构,这些都是与企业有关联的实体,如果是与企业无关的实体,那么一定不会是企业的境外经营。
A. 200
B. 140
C. 225
D. 245
解析：解析:2017年该设备应计提的折旧额=(770-20)×5/15/2+(770-20)×4/15/2=125+100=225(万元)。
A. 会计基础包括权责发生制和收付实现制
B. 企业会计的确认、计量和报告应当以权责发生制为基础
C. 我国行政事业单位会计采用权责发生制
D. 行政事业单位预算会计通常采用收付实现制,财务会计通常采用权责发生制
解析：解析:行政事业单位预算会计通常采用收付实现制,财务会计通常采用权责发生制,选项C不正确。
