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1.下列各项中,能够产生可抵扣暂时性差异的是()

A、　账面价值大于其计税基础的资产

B、　账面价值小于其计税基础的负债

C、　超过税法扣除标准的业务招待费

D、　按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

答案：D

解析：解析:资产账面价值大于其计税基础、负债账面价值小于其计税基础,均产生应纳税暂时性差异,选项A和B错误;超过税法扣除标准的业务招待费,不形成暂时性差异,选项C错误;对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减,应视同可抵扣暂时性差异处理,选项D正确。

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3.对于盈利企业,下列各项潜在普通股中,具有稀释性的有()。

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16.【单项选择题】企业发生的下列外币业务中,即使汇率变动不大,也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是()。

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4.甲公司持有乙公司70%股份,能够控制乙公司的生产经营决策。2017年甲公司实现净利润2000万元,乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润为500万元。2017年3月1日,甲公司向乙公司出售一批存货,成本为300万元,未计提存货跌价准备,售价为500万元,至2017年12月31日,乙公司将上述存货对外出售60%,假定不考虑所得税等其他因素的影响。2017年归属于甲公司股东的净利润为()万元。

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33.按照准则规定,在确认递延所得税资产时,可能计入的项目有( )。

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15.2020年5月15日,甲股份有限公司因购买材料而欠乙企业购货款及税款合计为50000000元,由于甲公司无法偿付应付账款,经双方协商同意,甲公司以普通股偿还债务,普通股每股面值为1元,市场价格每股为3元,甲公司以16000000股抵偿该项债务(不考虑相关税费)。乙企业以应收账款提取坏账准备3000000元。假定乙企业将债权转为股权后,长期股权投资按照成本法核算。甲公司应确认的投资收益为( )。

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11.【多项选择题】2×15年4月,A公司需购置一台环保设备,预计价款为1500万元,按相关规定向有关部门提出补助630万元的申请。2×15年5月1日,政府批准了A公司的申请,2×15年5月20日,A公司收到630万元财政拨款。2×15年6月30日,A公司购入不需要安装的环保设备一台,实际成本为1440万元,使用寿命为10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。2×20年12月31日,A公司出售了这台环保设备,取得价款700万元,假定环保设备计提折旧计入当期损益,不考虑其他因素,A公司选择总额法对此类补助进行会计处理,下列说法中正确的有()。

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8.关于投资性房地产转换日的确定,下列说法中不正确的有()。

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7.在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于( )。

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5.下列各项资产可划分为投资性房地产核算的有()。

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12.【单项选择题】A公司与B公司适用的所得税税率均为25%,2018年3月3日,A公司与B公司的股东签订协议,采用定向增发普通股的方式对B公司进行控股合并,取得B公司70%的股权。2018年6月30日,A公司向B公司的股东定向增发3000万股普通股(每股面值为1元)对B公司进行控股合并,普通股公允价值为每股4元,当日办理完毕相关法律手续,取得了B公司70%的股权。被购买方B公司在2018年6月30日可辨认净资产的账面价值为16000万元,公允价值为16500万元,其差额为被购买方B公司的一项固定资产公允价值大于账面价值的差额500万元。A公司与B公司的原股东没有关联方关系。该合并中,B公司相关资产、负债的计税基础等于其以历史成本计算的账面价值。购买方在购买日合并资产负债表中应确认的合并商誉为()。

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1.下列各项中,能够产生可抵扣暂时性差异的是()

A、　账面价值大于其计税基础的资产

B、　账面价值小于其计税基础的负债

C、　超过税法扣除标准的业务招待费

D、　按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

答案：D

相关题目

3.对于盈利企业,下列各项潜在普通股中,具有稀释性的有()。

A. 　发行的行权价格低于普通股平均价格的期权

B. 　以高于当期普通股平均市场价格回购本公司股份的协议

C. 　发行的购买价格高于当期普通股平均市场价格的认股权证

D. 　持有的增量每股收益小于当期基本每股收益的可转换公司债券

解析：解析:选项A,发行的行权价格低于普通股平均价格的期权,具有稀释性;选项B,以高于当期普通股平均市场价格回购本公司股份的协议,具有稀释性;选项C,对于盈利企业,发行的购买价格高于当期普通股平均市场价格的认股权证,不具有稀释性;选项D,对于盈利企业,持有的增量每股收益小于当期基本每股收益的可转换公司债券,具有稀释性。

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16.【单项选择题】企业发生的下列外币业务中,即使汇率变动不大,也不得使用即期汇率的近似汇率进行折算的是()。

A. 　取得的外币借款

B. 　投资者以外币投入的资本

C. 　以外币购入的固定资产

D. 　销售商品取得的外币营业收入

解析：解析:企业收到投资者以外币投入的资本,无论是否有合同约定汇率,均不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算,而是采用交易日的即期汇率折算。

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A. 2000

B. 2350

C. 2266

D. 2270

解析：解析:2017年存货中包含的未实现利润=(500-300)×(1-60%)=80(万元),2017年合并净利润=(2000+500)-80=2420(万元),少数股东损益=500×30%=150(万元),2017年归属于甲公司的净利润=2420-150=2270(万元),或=2000+500×70%-80=2270(万元)。

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33.按照准则规定,在确认递延所得税资产时,可能计入的项目有( )。

A. 　所得税费用

B. 　预计负债

C. 　其他综合收益

D. 　商誉

解析：解析:在确认递延所得税资产的同时,一般情况下计入所得税费用,也有可能计入所有者权益;在企业合并中,应计入商誉。

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A. 　1000000元

B. 　8000000元

C. 　6000000元

D. 　2000000元

解析：解析:本题考查的知识点是:债务转为资本。甲公司应确认的投资收益的金额=50000000-16000000×3=2000000(元)甲公司的会计分录为:借:应付账款——乙企业 50000000 贷:股本 16000000 资本公积——股本溢价 32000000 投资收益 2000000

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A. 　A公司2×15年5月20日收到拨款630万元计入递延收益

B. 　A公司从2×15年7月开始分摊递延收益

C. 　A公司2×20年12月31日出售资产时,尚未分摊的递延收益余额应当一次转入当期损益

D. 　A公司2×20年影响利润总额的金额为191.5万元

解析：解析:2×20年12月31日,该设备的账面价值=1440-1440/10×5.5=648(万元),处置固定资产利得=700-648=52(万元);2×20年12月31日递延收益余额=630-630/10×5.5=283.5(万元),处置资产时一次性转入当期损益;2×20年递延收益摊销计入当期损益=630/10=63(万元);2×20年固定资产折旧计入当期益的金额=1440/10=144(万元);A公司2×20年影响利润总额的金额=52+283.5+63-144=254.5(万元),选项D错误。

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8.关于投资性房地产转换日的确定,下列说法中不正确的有()。

A. 　作为存货的房地产改为出租,或者自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租,其转换日为租赁期开始日

B. 　投资性房地产转为自用房地产,其转换日为房地产达到自用状态,企业开始将房地产用于生产商品、提供劳务或者经营管理的日期

C. 　自用土地使用权停止自用,改用于资本增值,其转换日为自用土地使用权停止自用后确定用于资本增值的日期

D. 　作为存货的房地产改为出租,或者自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租,其转换日为承租人支付的第—笔租金的日期

解析：解析:作为存货的房地产改为出租,或者自用建筑物或土地使用权停止自用改为出租,其转换日为租赁期开始日,而不是承租人支付的第—笔租金的日期或租赁合同签订日。

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7.在可预见的未来,会计主体不会破产清算,所持有的资产将正常营运,所负有的债务将正常偿还,这属于( )。

A. 　货币计量假设

B. 　会计分期假设

C. 　持续经营假设

D. 　会计主体假设

解析：解析:选项A,货币计量是指会计主体在会计确认、计量和报告时以货币作为计量尺度,反映会计主体的经济活动;选项B,会计分期是指将一个企业持续经营的经济活动划分为一个个连续的、长短相同的期间,以便分期结算账目和编制财务会计报告;选项D,在会计主体假设下,企业应当对其自身发生的交易或事项进行会计确认、计量和报告,反映企业本身所从事的各项生产经营活动。

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5.下列各项资产可划分为投资性房地产核算的有()。

A. 　已出租的生产厂房

B. 　按国家有关规定认定的闲置土地

C. 　出租和自用共存的办公楼,能够单独计量的出租部分

D. 　作为存货管理的商品房

解析：解析:选项B,按国家有关规定认定的闲置土地不属于投资性房地产;选项D,作为存货管理的商品房属于存货,不属于投资性房地产。

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A. 　537.5万元

B. 　450万元

C. 　362.5万元

D. 　800万元